Шведский стол НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Шведский стол НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работодатель планирует провести спортивное соревнование между работниками предприятия и организовать питание по системе "шведский стол". Правомерно ли учесть затраты в составе расходов при расчете налога на прибыль? Возникают ли налоговые последствия по НДФЛ для работников - спортсменов и болельщиков?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Работодатель планирует провести спортивное соревнование между работниками предприятия и для этого закупить спортивную форму, арендовать спортивную площадку, организовать транспорт для доставки работников (спортсменов и болельщиков), а также питание по системе "шведский стол". Правомерно ли учесть затраты в составе расходов при расчете налога на прибыль с учетом положений ст. 30 Федерального закона от 04.12.2007 N 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации"? Возникают ли налоговые последствия по НДФЛ для работников - спортсменов и болельщиков?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Работодатель планирует провести спортивное соревнование между работниками предприятия и для этого закупить спортивную форму, арендовать спортивную площадку, организовать транспорт для доставки работников (спортсменов и болельщиков), а также питание по системе "шведский стол". Правомерно ли учесть затраты в составе расходов при расчете налога на прибыль с учетом положений ст. 30 Федерального закона от 04.12.2007 N 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации"? Возникают ли налоговые последствия по НДФЛ для работников - спортсменов и болельщиков?
Корреспонденция счетов: Организация приобретает чай и кофе для передачи их в комнату отдыха работников. Коллективным договором не предусмотрено условия о содержании организацией комнаты отдыха, в которой поддерживается запас чая и кофе. Данные продукты передаются в комнату отдыха по решению руководителя организации. Как отразить в учете затраты на приобретение названных продуктов?..
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что данная позиция не является единственной. Так, например, при организации постоянного питания работников в виде шведского стола Минфин России и УФНС России по г. Москве предлагают определить доход каждого работника расчетным путем (см., например, Письмо УФНС России по г. Москве от 02.03.2022 N 20-21/023902@, п. 1 Письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-06/33350).
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что данная позиция не является единственной. Так, например, при организации постоянного питания работников в виде шведского стола Минфин России и УФНС России по г. Москве предлагают определить доход каждого работника расчетным путем (см., например, Письмо УФНС России по г. Москве от 02.03.2022 N 20-21/023902@, п. 1 Письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-06/33350).
Статья: Новости от 16.02.2024
("Главная книга", 2024, N 5)Если в стоимость проживания в отеле по умолчанию входит шведский стол с алкогольными напитками по системе "Все включено", к полной единой стоимости номера (проживание + питание с алкоголем) можно применять ставку НДС 0%.
("Главная книга", 2024, N 5)Если в стоимость проживания в отеле по умолчанию входит шведский стол с алкогольными напитками по системе "Все включено", к полной единой стоимости номера (проживание + питание с алкоголем) можно применять ставку НДС 0%.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на бесплатное питание работников, организованное собственной столовой организации в виде шведского стола, если это предусмотрено коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2026)Порядок налогообложения стоимости питания работников по системе "шведский стол"
(Консультация эксперта, 2026)Порядок налогообложения стоимости питания работников по системе "шведский стол"
Статья: Расчетный листок: инструкция по применению
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)Еще раз повторим: ТК РФ не детализирует содержание расчетного листка и не разъясняет, какие суммы относятся к заработной плате и иным начислениям. Понятно, что в листке не указывают суммы, которые нельзя персонифицировать, - например, стоимость оплаченного работнику и его коллегам питания по системе "шведский стол". Однако есть разные мнения о том, нужно ли указывать те или иные персонифицированные выплаты - например, материальную помощь, подарки к Новому году или больничные за дни нетрудоспособности, оплаченные за счет средств СФР. Также из ТК РФ неясно, отражаются ли в листке удержания по добровольному желанию работника на основании его заявления - например, в счет погашения кредита.
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)Еще раз повторим: ТК РФ не детализирует содержание расчетного листка и не разъясняет, какие суммы относятся к заработной плате и иным начислениям. Понятно, что в листке не указывают суммы, которые нельзя персонифицировать, - например, стоимость оплаченного работнику и его коллегам питания по системе "шведский стол". Однако есть разные мнения о том, нужно ли указывать те или иные персонифицированные выплаты - например, материальную помощь, подарки к Новому году или больничные за дни нетрудоспособности, оплаченные за счет средств СФР. Также из ТК РФ неясно, отражаются ли в листке удержания по добровольному желанию работника на основании его заявления - например, в счет погашения кредита.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы, связанные с оплатой сторонней организации стоимости услуг по организации корпоративного мероприятия для работников?..
(Консультация эксперта, 2026)По данному вопросу имеется и другая точка зрения. Вывод о необходимости определить доход каждого работника расчетным путем следует из п. 1 Письма от 17.05.2018 N 03-04-06/33350. Речь в нем идет о предоставлении питания в виде шведского стола, однако полагаем, что такой подход может быть применен и к развлекательной программе, оплаченной организацией. Дополнительно по вопросу обложения НДФЛ оплаты расходов на корпоративные мероприятия для работников см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)По данному вопросу имеется и другая точка зрения. Вывод о необходимости определить доход каждого работника расчетным путем следует из п. 1 Письма от 17.05.2018 N 03-04-06/33350. Речь в нем идет о предоставлении питания в виде шведского стола, однако полагаем, что такой подход может быть применен и к развлекательной программе, оплаченной организацией. Дополнительно по вопросу обложения НДФЛ оплаты расходов на корпоративные мероприятия для работников см. Готовое решение.
Последние изменения: Налогообложение расходов на социальный пакет: ДМС, обеспечение жильем, питание работников и компенсация мобильной связи
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России ответил на вопрос исчисления НДФЛ с питания работников, организованного по принципу шведского стола.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России ответил на вопрос исчисления НДФЛ с питания работников, организованного по принципу шведского стола.
Статья: Новогодний корпоратив с точки зрения исполнителя
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)Пару слов хочется сказать о расходах на новогодние корпоративы, ведь Новый год отмечают и те, кто организовывает праздник для других. Чаще всего организация тратится на аренду помещения (если нет своего), питание и развлекательную часть (например, приглашение артистов, певцов, других публичных личностей). Порядок уплаты налогов зависит от того, закрытое мероприятие (на нем присутствуют только сотрудники организации) или открытое (приглашаются партнеры, клиенты и родственники работников). В первом случае налоговики настаивают на необходимости уплаты НДФЛ за доход, полученный в натуральной форме, речь в основном о питании, в том числе в форме шведского стола (письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-06/33350, от 14.08.2013 N 03-04-06/33039). Во втором - все гораздо более интересно. На какой круг направлена услуга, определить невозможно, значит, доход участники празднования не получили и НДФЛ облагать не надо (письмо Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-06/55047). Страховыми взносами расходы на корпоратив не облагаются (письмо Минтруда России от 24.05.2013 N 14-1-1061).
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)Пару слов хочется сказать о расходах на новогодние корпоративы, ведь Новый год отмечают и те, кто организовывает праздник для других. Чаще всего организация тратится на аренду помещения (если нет своего), питание и развлекательную часть (например, приглашение артистов, певцов, других публичных личностей). Порядок уплаты налогов зависит от того, закрытое мероприятие (на нем присутствуют только сотрудники организации) или открытое (приглашаются партнеры, клиенты и родственники работников). В первом случае налоговики настаивают на необходимости уплаты НДФЛ за доход, полученный в натуральной форме, речь в основном о питании, в том числе в форме шведского стола (письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-06/33350, от 14.08.2013 N 03-04-06/33039). Во втором - все гораздо более интересно. На какой круг направлена услуга, определить невозможно, значит, доход участники празднования не получили и НДФЛ облагать не надо (письмо Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-06/55047). Страховыми взносами расходы на корпоратив не облагаются (письмо Минтруда России от 24.05.2013 N 14-1-1061).
Типовая ситуация: Питание сотрудников: как организовать и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Организация может частично или полностью оплачивать питание работников - платить им компенсацию, выдавать готовые обеды, сухие пайки, талоны на еду или организовать "шведский стол". Способ организации питания зафиксируйте в трудовом или коллективном договоре. А чтобы избежать проблем с налогообложением, организуйте персонифицированный учет сумм, потраченных на питание каждого работника (Письмо Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881).
(Издательство "Главная книга", 2026)Организация может частично или полностью оплачивать питание работников - платить им компенсацию, выдавать готовые обеды, сухие пайки, талоны на еду или организовать "шведский стол". Способ организации питания зафиксируйте в трудовом или коллективном договоре. А чтобы избежать проблем с налогообложением, организуйте персонифицированный учет сумм, потраченных на питание каждого работника (Письмо Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881).
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)- В компанию принят на работу иностранец на патенте, у него пока статус нерезидента РФ. В трудовом договоре предусмотрено, что он обеспечивается бесплатным питанием. Минфин пояснял, что если питание работников предусмотрено трудовыми договорами и является составной частью оплаты труда, то его стоимость можно учесть в "прибыльных" расходах. Но нужно вести персонифицированный учет стоимости питания по каждому работнику (в том числе и в рамках шведского стола) и исчислять НДФЛ <3>.
("Главная книга", 2024, N 22)- В компанию принят на работу иностранец на патенте, у него пока статус нерезидента РФ. В трудовом договоре предусмотрено, что он обеспечивается бесплатным питанием. Минфин пояснял, что если питание работников предусмотрено трудовыми договорами и является составной частью оплаты труда, то его стоимость можно учесть в "прибыльных" расходах. Но нужно вести персонифицированный учет стоимости питания по каждому работнику (в том числе и в рамках шведского стола) и исчислять НДФЛ <3>.
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Отдельно стоит затронуть расходы общего характера (например, на питание в ресторанах). Они также являются оплатой в пользу физлиц, однако по умолчанию не являются персонифицированными (если это, например, общий фуршет или шведский стол).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Отдельно стоит затронуть расходы общего характера (например, на питание в ресторанах). Они также являются оплатой в пользу физлиц, однако по умолчанию не являются персонифицированными (если это, например, общий фуршет или шведский стол).