Штрафы трудовой инспекции налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Штрафы трудовой инспекции налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации административный штраф за неиндексацию заработной платы работников?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы в виде штрафов, перечисляемых в бюджет, не учитываются в целях налогообложения прибыли (п. 2 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы в виде штрафов, перечисляемых в бюджет, не учитываются в целях налогообложения прибыли (п. 2 ст. 270 НК РФ).
Статья: Какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Санкции, которые уплачиваются в бюджет, при исчислении налога на прибыль не учитываются <10>. Минфин это подтверждает <11>. Напоминаем, что к таким санкциям, к примеру, относятся:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Санкции, которые уплачиваются в бюджет, при исчислении налога на прибыль не учитываются <10>. Минфин это подтверждает <11>. Напоминаем, что к таким санкциям, к примеру, относятся:
Нормативные акты
Приказ Роструда от 26.02.2021 N 44
"О реорганизации государственных инспекций труда в Алтайском крае и Республике Алтай"
(вместе с "Положением о территориальном органе Федеральной службы по труду и занятости - Межрегиональной территориальной государственной инспекции труда в Алтайском крае и Республике Алтай", "Планом мероприятий по созданию Межрегиональной территориальной инспекции труда в Алтайском крае и Республике Алтай путем реорганизации Государственной инспекции труда в Алтайском крае в форме присоединения к ней Государственной инспекции труда в Республике Алтай")Руководитель Государственной инспекции труда в Республике Алтай. Финансовое управление.
"О реорганизации государственных инспекций труда в Алтайском крае и Республике Алтай"
(вместе с "Положением о территориальном органе Федеральной службы по труду и занятости - Межрегиональной территориальной государственной инспекции труда в Алтайском крае и Республике Алтай", "Планом мероприятий по созданию Межрегиональной территориальной инспекции труда в Алтайском крае и Республике Алтай путем реорганизации Государственной инспекции труда в Алтайском крае в форме присоединения к ней Государственной инспекции труда в Республике Алтай")Руководитель Государственной инспекции труда в Республике Алтай. Финансовое управление.
Статья: Прогул и страховой стаж
(Яманова Н.А.)
("Зарплата", 2014, N 7)Занижение облагаемой базы по налогу на прибыль. Страховые взносы входят в состав расходов, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если сумма страховых взносов завышена, облагаемая база по налогу на прибыль окажется заниженной. Это приведет к неполной уплате налога на прибыль. За это налоговые инспекторы могут наложить штраф в размере 20% неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).
(Яманова Н.А.)
("Зарплата", 2014, N 7)Занижение облагаемой базы по налогу на прибыль. Страховые взносы входят в состав расходов, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если сумма страховых взносов завышена, облагаемая база по налогу на прибыль окажется заниженной. Это приведет к неполной уплате налога на прибыль. За это налоговые инспекторы могут наложить штраф в размере 20% неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 20.08.2012 N 03-03-06/1/412 <Налог на прибыль организаций: учитываем расходы на аптечку>
(Шилов И.Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 20)Если трудовая инспекция при проверке обнаружит отсутствие аптечки, то она может наложить на должностное лицо административный штраф в размере от 1000 до 5000 руб., на организацию - от 30 000 до 50 000 руб. или приостановить деятельность на срок до 90 суток.
(Шилов И.Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 20)Если трудовая инспекция при проверке обнаружит отсутствие аптечки, то она может наложить на должностное лицо административный штраф в размере от 1000 до 5000 руб., на организацию - от 30 000 до 50 000 руб. или приостановить деятельность на срок до 90 суток.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Причем сейчас можно переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой даже без суда, исходя из ч. 4 ст. 11 и ст. 19.1 ТК РФ, например на основании предписания Государственной инспекции труда. В частности, это означает, что работодателя могут оштрафовать по ст. 5.27 КоАП РФ (ч. 4): на сумму от 10 000 до 20 000 рублей - должностных лиц и на сумму от 50 000 до 100 000 рублей - юридических лиц.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Причем сейчас можно переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой даже без суда, исходя из ч. 4 ст. 11 и ст. 19.1 ТК РФ, например на основании предписания Государственной инспекции труда. В частности, это означает, что работодателя могут оштрафовать по ст. 5.27 КоАП РФ (ч. 4): на сумму от 10 000 до 20 000 рублей - должностных лиц и на сумму от 50 000 до 100 000 рублей - юридических лиц.
"Материальная ответственность работника: юридическое оформление и бухгалтерский учет: Профессиональные рекомендации"
(Клокова А.В.)
("Омега-Л", 2008)Как это ни кажется странным, компании в целях снижения налоговой нагрузки используют схему, базирующуюся на задержке срока выплаты заработной платы. Такого рода компенсации не облагаются единым социальным налогом и налогом на доходы с физических лиц (согласно ст. 217 НК РФ) и относятся к уменьшающим налогооблагаемую базу по прибыли расходам (согласно ст. 238 НК РФ). При применении данной схемы необходимо учитывать, что регулярная задержка выплаты заработной платы может вызвать интерес у трудовой инспекции. При проверке трудовая инспекция может наложить на руководителя компании штраф в размере от 500 до 5000 руб. в соответствии с п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ, но не позднее чем через два месяца с момента обнаружения нарушения. При повторном обнаружении нарушения руководителю уже грозит дисквалификация сроком от одного года до трех лет. Следует также помнить, что невыплата заработной платы свыше двух месяцев наказывается уже по ст. 145.1 УК РФ.
(Клокова А.В.)
("Омега-Л", 2008)Как это ни кажется странным, компании в целях снижения налоговой нагрузки используют схему, базирующуюся на задержке срока выплаты заработной платы. Такого рода компенсации не облагаются единым социальным налогом и налогом на доходы с физических лиц (согласно ст. 217 НК РФ) и относятся к уменьшающим налогооблагаемую базу по прибыли расходам (согласно ст. 238 НК РФ). При применении данной схемы необходимо учитывать, что регулярная задержка выплаты заработной платы может вызвать интерес у трудовой инспекции. При проверке трудовая инспекция может наложить на руководителя компании штраф в размере от 500 до 5000 руб. в соответствии с п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ, но не позднее чем через два месяца с момента обнаружения нарушения. При повторном обнаружении нарушения руководителю уже грозит дисквалификация сроком от одного года до трех лет. Следует также помнить, что невыплата заработной платы свыше двух месяцев наказывается уже по ст. 145.1 УК РФ.
Статья: Как оплачивать переработки?
(Чугина О.)
("Расчет", 2010, N 10)На основании вышеизложенного приходим к выводу, что, во-первых, если сотрудники компании работают сверхурочно свыше установленной законом нормы, то это является нарушением трудового законодательства, в частности порядка привлечения к сверхурочным работам. За это оштрафует трудовая инспекция. Но любой труд должен быть оплачен. И поскольку в налоговом законодательстве нет никаких ограничений по учету нормы оплаты за сверхурочную работу, то оплату за лишнюю "сверхурочку" можно вполне отнести на расходы при расчете налога на прибыль. Во-вторых, надо четко понимать: есть Трудовой кодекс, а есть - Налоговый, и каждый из них регулирует свое правовое поле. Нельзя считать, что нарушение трудовых норм ведет к нарушению налоговых. К тому же Налоговым кодексом предусмотрено, что все неясности в области налогового законодательства трактуются в пользу налогоплательщика. Конечно, это риск. Но если не хотите возникновения возможных споров с налоговиками, не следует привлекать работников к сверхурочной работе свыше установленных норм.
(Чугина О.)
("Расчет", 2010, N 10)На основании вышеизложенного приходим к выводу, что, во-первых, если сотрудники компании работают сверхурочно свыше установленной законом нормы, то это является нарушением трудового законодательства, в частности порядка привлечения к сверхурочным работам. За это оштрафует трудовая инспекция. Но любой труд должен быть оплачен. И поскольку в налоговом законодательстве нет никаких ограничений по учету нормы оплаты за сверхурочную работу, то оплату за лишнюю "сверхурочку" можно вполне отнести на расходы при расчете налога на прибыль. Во-вторых, надо четко понимать: есть Трудовой кодекс, а есть - Налоговый, и каждый из них регулирует свое правовое поле. Нельзя считать, что нарушение трудовых норм ведет к нарушению налоговых. К тому же Налоговым кодексом предусмотрено, что все неясности в области налогового законодательства трактуются в пользу налогоплательщика. Конечно, это риск. Но если не хотите возникновения возможных споров с налоговиками, не следует привлекать работников к сверхурочной работе свыше установленных норм.
Статья: Табель учета рабочего времени
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 11)- налоговикам. Если табель в организации не ведется, то при проверках может быть пересмотрена правильность начисления или удержания налогов с заработной платы. Для этого достаточно сверить данные по отработанным дням, указанным в табеле, с данными по выплате заработной платы. И если, например, работнику начислена зарплата за неотработанные дни, компанию могут обвинить в завышении расходов, а следовательно, и в занижении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. За подобное нарушение предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). Кроме того, организацию заставят доплатить в бюджет недостающую сумму налога, а также пени;
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 11)- налоговикам. Если табель в организации не ведется, то при проверках может быть пересмотрена правильность начисления или удержания налогов с заработной платы. Для этого достаточно сверить данные по отработанным дням, указанным в табеле, с данными по выплате заработной платы. И если, например, работнику начислена зарплата за неотработанные дни, компанию могут обвинить в завышении расходов, а следовательно, и в занижении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. За подобное нарушение предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). Кроме того, организацию заставят доплатить в бюджет недостающую сумму налога, а также пени;
Статья: Расчет и налогообложение компенсаций за неиспользованный отпуск
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 4)Если организация нарушает указанные ограничения, инспекция по труду может привлечь ее саму и ее должностных лиц к административной ответственности (подробнее об этом читайте во врезке на с. 26).
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 4)Если организация нарушает указанные ограничения, инспекция по труду может привлечь ее саму и ее должностных лиц к административной ответственности (подробнее об этом читайте во врезке на с. 26).
Статья: За невыплату зарплаты придется платить дополнительно (комментарий к Закону от 30.12.2015 N 434-ФЗ)
("Главная книга", 2016, N 3)Если период приостановки не оплатить, то трудинспекция может вынести предупреждение или оштрафовать организацию на сумму от 30 000 до 50 000 руб., а ее руководителя (предпринимателя) - на сумму от 1000 до 5000 руб. <5>.
("Главная книга", 2016, N 3)Если период приостановки не оплатить, то трудинспекция может вынести предупреждение или оштрафовать организацию на сумму от 30 000 до 50 000 руб., а ее руководителя (предпринимателя) - на сумму от 1000 до 5000 руб. <5>.
Статья: Особенности регулирования труда руководителя организации (Окончание)
(Соколова Г.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2010, N 7)Отсутствие договора с единственным участником (акционером), являющимся ЕИО, приведет не к самым радостным последствиям. Так, налоговая инспекция может отказать во включении вознаграждения генерального директора в расходы для целей налогообложения прибыли. Учитывая, что зарплата первого лица компании самая высокая, последствия подобного отказа могут быть весьма ощутимыми.
(Соколова Г.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2010, N 7)Отсутствие договора с единственным участником (акционером), являющимся ЕИО, приведет не к самым радостным последствиям. Так, налоговая инспекция может отказать во включении вознаграждения генерального директора в расходы для целей налогообложения прибыли. Учитывая, что зарплата первого лица компании самая высокая, последствия подобного отказа могут быть весьма ощутимыми.