Штрафы по страховым взносам косгу
Подборка наиболее важных документов по запросу Штрафы по страховым взносам косгу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить операции по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какой код КОСГУ и КВР применять для уплаты пеней, штрафов по налогам и страховым взносам, штрафов в СФР
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какой код КОСГУ и КВР применять для уплаты пеней, штрафов по налогам и страховым взносам, штрафов в СФР
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 29.11.2017 N 209н
(ред. от 29.08.2025)
"Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2018 N 50003)9.1.4. На подстатью 114 "Обязательные страховые взносы" КОСГУ относятся доходы бюджетов государственных внебюджетных фондов от платежей на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, на обязательное медицинское страхование, а также взносы, взимаемые в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц, недоимка, пени и денежные взыскания (штрафы) по этим страховым взносам, поступлений в погашение задолженности по отмененным страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов.
(ред. от 29.08.2025)
"Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2018 N 50003)9.1.4. На подстатью 114 "Обязательные страховые взносы" КОСГУ относятся доходы бюджетов государственных внебюджетных фондов от платежей на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, на обязательное медицинское страхование, а также взносы, взимаемые в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц, недоимка, пени и денежные взыскания (штрафы) по этим страховым взносам, поступлений в погашение задолженности по отмененным страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов.
<Письмо> ФФОМС от 16.01.2024 N 00-10-101-2-06/451
"О расходовании средств ОМС"Согласно пункту 10.9 Порядка применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденного приказом Минфина России от 29.11.2017 N 209н, статья 290 "Прочие расходы" КОСГУ детализируется подстатьями КОСГУ и включает статьи 292 "Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах"; 293 "Штрафы за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)"; 295 "Другие экономические санкции". На подстатью 295 "Другие экономические санкции" отнесены расходы по оплате иных экономических санкций, не отнесенные к подстатьям 292 - 294 КОСГУ.
"О расходовании средств ОМС"Согласно пункту 10.9 Порядка применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденного приказом Минфина России от 29.11.2017 N 209н, статья 290 "Прочие расходы" КОСГУ детализируется подстатьями КОСГУ и включает статьи 292 "Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах"; 293 "Штрафы за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)"; 295 "Другие экономические санкции". На подстатью 295 "Другие экономические санкции" отнесены расходы по оплате иных экономических санкций, не отнесенные к подстатьям 292 - 294 КОСГУ.
Статья: Разъяснения ФФОМС об использовании средств ОМС
(Опарина С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)Согласно п. 10.9 Порядка N 209н статья 290 "Прочие расходы" КОСГУ детализируется подстатьями и включает статьи:
(Опарина С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)Согласно п. 10.9 Порядка N 209н статья 290 "Прочие расходы" КОСГУ детализируется подстатьями и включает статьи:
Готовое решение: Как учреждению учитывать расчеты на счете 0 302 95 000 "Расчеты по другим экономическим санкциям"
(КонсультантПлюс, 2026)На счете 0 302 95 000 не учитывайте обязательства по административным штрафам, штрафам и пеням за несвоевременную уплату налогов, страховых взносов и сборов, штрафам за нарушение условий контрактов (договоров), санкциям по долговым обязательствам, поскольку такие расходы на подстатью 295 "Другие экономические санкции" КОСГУ не относятся (п. 10.9.5 Порядка N 209н)
(КонсультантПлюс, 2026)На счете 0 302 95 000 не учитывайте обязательства по административным штрафам, штрафам и пеням за несвоевременную уплату налогов, страховых взносов и сборов, штрафам за нарушение условий контрактов (договоров), санкциям по долговым обязательствам, поскольку такие расходы на подстатью 295 "Другие экономические санкции" КОСГУ не относятся (п. 10.9.5 Порядка N 209н)
Готовое решение: Какими подстатьями детализируется и какие расходы отражаются по статье 290 "Прочие расходы" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)Подстатью 292 КОСГУ применяют, чтобы отразить расходы на уплату штрафов, пеней за нарушение законодательства о налогах, сборах, страховых взносах, например (п. 10.9.2 Порядка N 209н, Руководство по применению КОСГУ);
(КонсультантПлюс, 2025)Подстатью 292 КОСГУ применяют, чтобы отразить расходы на уплату штрафов, пеней за нарушение законодательства о налогах, сборах, страховых взносах, например (п. 10.9.2 Порядка N 209н, Руководство по применению КОСГУ);
Статья: Заполнение платежного поручения на перечисление ЕНП
(Зарипова М.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Расходы на выплату пеней за несвоевременную уплату налогов и сборов, а также страховых взносов отражаются по КВР 853 "Уплата иных платежей" и подстатье 292 "Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах" КОСГУ (п. 53.8.6.3 Порядка N 82н, п. 10.9.2 Порядка N 209н).
(Зарипова М.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Расходы на выплату пеней за несвоевременную уплату налогов и сборов, а также страховых взносов отражаются по КВР 853 "Уплата иных платежей" и подстатье 292 "Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах" КОСГУ (п. 53.8.6.3 Порядка N 82н, п. 10.9.2 Порядка N 209н).
Готовое решение: По какому коду КОСГУ и КВР отражаются расходы на страхование лифта
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на уплату страховых премий (страховых взносов) по обоим видам договоров отразите по подстатье 227 "Страхование" КОСГУ в увязке с КВР 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг" (п. 10.2.7 Порядка N 209н, п. 53.2.4.4 Порядка N 82н).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на уплату страховых премий (страховых взносов) по обоим видам договоров отразите по подстатье 227 "Страхование" КОСГУ в увязке с КВР 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг" (п. 10.2.7 Порядка N 209н, п. 53.2.4.4 Порядка N 82н).
Статья: Допустима ли уплата штрафов, пеней за счет средств ОМС?
(Зарипова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 12)В силу п. 10.9 Порядка N 209н <1> статья 290 "Прочие расходы" КОСГУ детализируется подстатьями:
(Зарипова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 12)В силу п. 10.9 Порядка N 209н <1> статья 290 "Прочие расходы" КОСГУ детализируется подстатьями:
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)При проверке подстатьи 213 "Начисления на выплаты по оплате труда" необоснованные переплаты обязательных страховых взносов в соответствующие государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд и территориальные фонды обязательного медицинского страхования), а также взносов по страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассматриваются как нецелевое использование бюджетных средств с последующим начислением штрафных санкций.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)При проверке подстатьи 213 "Начисления на выплаты по оплате труда" необоснованные переплаты обязательных страховых взносов в соответствующие государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд и территориальные фонды обязательного медицинского страхования), а также взносов по страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассматриваются как нецелевое использование бюджетных средств с последующим начислением штрафных санкций.
Готовое решение: Какие расходы отражаются по подстатьям статьи 290 КОСГУ в увязке с КВР 853
(КонсультантПлюс, 2025)Какие расходы отражаются по подстатье 292 "Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах" КОСГУ в увязке с КВР 853
(КонсультантПлюс, 2025)Какие расходы отражаются по подстатье 292 "Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах" КОСГУ в увязке с КВР 853
Готовое решение: Какие операции отразить по статьям 560 и 660 КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! Статьи 560 и 660 применяйте без детализации по подстатьям при отражении расчетов по доходам (поступлениям) бюджета от уплаты налогов, сборов, таможенных платежей, страховых взносов, штрафных санкций по этим платежам, взысканий (штрафов) за нарушение закона, а также невыясненных поступлений (п. п. 13.6, 14.6 Порядка N 209н, Руководство по применению КОСГУ).
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! Статьи 560 и 660 применяйте без детализации по подстатьям при отражении расчетов по доходам (поступлениям) бюджета от уплаты налогов, сборов, таможенных платежей, страховых взносов, штрафных санкций по этим платежам, взысканий (штрафов) за нарушение закона, а также невыясненных поступлений (п. п. 13.6, 14.6 Порядка N 209н, Руководство по применению КОСГУ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Каждая группа детализируется статьями КОСГУ, например, группа 100 "Доходы" детализирована статьями: 110 "Налоговые доходы, таможенные платежи и страховые взносы на обязательное социальное страхование"; 120 "Доходы от собственности"; 130 "Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат"; 140 "Штрафы, пени, неустойки, возмещения ущерба"; 150 "Безвозмездные денежные поступления текущего характера"; 160 "Безвозмездные денежные поступления капитального характера"; 170 "Доходы от операций с активами (кроме операций по переоценке средств в иностранной валюте)"; 180 "Прочие доходы"; 190 "Безвозмездные неденежные поступления в сектор государственного управления". Каждая статья детализируется подстатьями КОСГУ, например, статья 110 "Налоговые доходы, таможенные платежи и страховые взносы на обязательное социальное страхование" детализируется подстатьями: 111 "Налоги"; 112 "Государственная пошлина, сборы"; 113 "Таможенные платежи"; 114 "Обязательные страховые взносы".
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Каждая группа детализируется статьями КОСГУ, например, группа 100 "Доходы" детализирована статьями: 110 "Налоговые доходы, таможенные платежи и страховые взносы на обязательное социальное страхование"; 120 "Доходы от собственности"; 130 "Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат"; 140 "Штрафы, пени, неустойки, возмещения ущерба"; 150 "Безвозмездные денежные поступления текущего характера"; 160 "Безвозмездные денежные поступления капитального характера"; 170 "Доходы от операций с активами (кроме операций по переоценке средств в иностранной валюте)"; 180 "Прочие доходы"; 190 "Безвозмездные неденежные поступления в сектор государственного управления". Каждая статья детализируется подстатьями КОСГУ, например, статья 110 "Налоговые доходы, таможенные платежи и страховые взносы на обязательное социальное страхование" детализируется подстатьями: 111 "Налоги"; 112 "Государственная пошлина, сборы"; 113 "Таможенные платежи"; 114 "Обязательные страховые взносы".