Штрафы для ИП за непредставление отчетности
Подборка наиболее важных документов по запросу Штрафы для ИП за непредставление отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.12.2024 N 20АП-6325/2024 по делу N А09-5285/2024
Требование: Об отмене постановления по делу об административном правонарушении.
Решение: Требование удовлетворено.Принимая во внимание, что совершенное предпринимателем правонарушение не носит грубый характер, само по себе непредставление в установленный срок отчетности не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, индивидуальный предприниматель является субъектом малого и среднего предпринимательства (микропредприятие), для которого сумма штрафа является значительной, ранее к административной ответственности за однородное правонарушение не привлекался, при отсутствии доказательств возникновения негативных последствий и иных обстоятельств, отягчающих административную ответственность, суд первой инстанции обоснованно применил в рассматриваемом случае положения статьи 2.9 Кодекса.
Требование: Об отмене постановления по делу об административном правонарушении.
Решение: Требование удовлетворено.Принимая во внимание, что совершенное предпринимателем правонарушение не носит грубый характер, само по себе непредставление в установленный срок отчетности не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, индивидуальный предприниматель является субъектом малого и среднего предпринимательства (микропредприятие), для которого сумма штрафа является значительной, ранее к административной ответственности за однородное правонарушение не привлекался, при отсутствии доказательств возникновения негативных последствий и иных обстоятельств, отягчающих административную ответственность, суд первой инстанции обоснованно применил в рассматриваемом случае положения статьи 2.9 Кодекса.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие штрафы предусмотрены по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)СФР оштрафует организацию или ИП за непредставление отчетности по взносам на травматизм в срок исходя из количества полных или неполных месяцев просрочки. При этом у штрафа есть минимальный и максимально возможный размер (п. 1 ст. 26.30 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)СФР оштрафует организацию или ИП за непредставление отчетности по взносам на травматизм в срок исходя из количества полных или неполных месяцев просрочки. При этом у штрафа есть минимальный и максимально возможный размер (п. 1 ст. 26.30 Закона N 125-ФЗ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)П. в период с сентября 2004 г. по апрель 2015 г. являлся индивидуальным предпринимателем. В связи с непредставлением П. в установленном законом порядке отчетности налоговым органом в декабре 2015 г. было принято решение о проведении выездной налоговой проверки по вопросу правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации за период с января 2012 г. по апрель 2015 г. По результатам проведенной проверки был составлен акт и вынесено решение о привлечении П. к ответственности за совершение налоговых правонарушений, с П. взыскана задолженность по налогам, пени, штрафы.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)П. в период с сентября 2004 г. по апрель 2015 г. являлся индивидуальным предпринимателем. В связи с непредставлением П. в установленном законом порядке отчетности налоговым органом в декабре 2015 г. было принято решение о проведении выездной налоговой проверки по вопросу правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации за период с января 2012 г. по апрель 2015 г. По результатам проведенной проверки был составлен акт и вынесено решение о привлечении П. к ответственности за совершение налоговых правонарушений, с П. взыскана задолженность по налогам, пени, штрафы.
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)21. Административное наказание юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, отнесенным к малым предприятиям (в том числе к микропредприятиям), за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, назначается с учетом положений части 2 статьи 4.1.2 названного Кодекса, а не положений части 1 данной статьи, поскольку санкция части 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не предусматривает административное наказание для индивидуальных предпринимателей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)21. Административное наказание юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, отнесенным к малым предприятиям (в том числе к микропредприятиям), за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, назначается с учетом положений части 2 статьи 4.1.2 названного Кодекса, а не положений части 1 данной статьи, поскольку санкция части 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не предусматривает административное наказание для индивидуальных предпринимателей.
Статья: Комментарий к Определению Конституционного Суда РФ от 14.12.2023 N 3286-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина А. на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Индивидуальный предприниматель А. применял упрощенный и вмененный спецрежимы, сдавал в рамках этих систем декларации и уплачивал налоги. По итогам выездной проверки инспекторы оштрафовали коммерсанта:
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Индивидуальный предприниматель А. применял упрощенный и вмененный спецрежимы, сдавал в рамках этих систем декларации и уплачивал налоги. По итогам выездной проверки инспекторы оштрафовали коммерсанта:
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Виды и размер штрафов зависят от того, какая именно отчетность не представлена в срок.
(КонсультантПлюс, 2025)Виды и размер штрафов зависят от того, какая именно отчетность не представлена в срок.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, соответственно, отчетность по налогу на имущество физлиц не подают (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, соответственно, отчетность по налогу на имущество физлиц не подают (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Единая упрощенная декларация - 2025
(Габолаев Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Еще одно важное изменение, о котором бизнесу нужно помнить: с 2025 года штрафы за неподачу или несвоевременную подачу упрощенной отчетности становятся более жесткими! Так, штраф для организаций составит от 5 000 до 20 000 рублей, а для индивидуальных предпринимателей - от 1 000 до 5 000 рублей. Штрафы за повторное нарушение увеличиваются на 50% от базового размера.
(Габолаев Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Еще одно важное изменение, о котором бизнесу нужно помнить: с 2025 года штрафы за неподачу или несвоевременную подачу упрощенной отчетности становятся более жесткими! Так, штраф для организаций составит от 5 000 до 20 000 рублей, а для индивидуальных предпринимателей - от 1 000 до 5 000 рублей. Штрафы за повторное нарушение увеличиваются на 50% от базового размера.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 13.08.2024 N ЗГ-2-15/11593 <Неподача уведомления об исчисленном налоге грозит штрафом>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)За несдачу декларации или расчета либо просрочку с их представлением более чем на 20 дней налоговики вправе приостановить операции по счетам компании или ИП (подп. 5 п. 1 ст. 31, п. 1, подп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ). Не менее чем за 14 календарных дней до этого контролеры могут предупредить компанию, что ее отчетность не сдана (п. 3.3 ст. 76 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)За несдачу декларации или расчета либо просрочку с их представлением более чем на 20 дней налоговики вправе приостановить операции по счетам компании или ИП (подп. 5 п. 1 ст. 31, п. 1, подп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ). Не менее чем за 14 календарных дней до этого контролеры могут предупредить компанию, что ее отчетность не сдана (п. 3.3 ст. 76 НК РФ).
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за нарушения при сдаче отчетности по индивидуальному (персонифицированному) учету
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП могут оштрафовать за непредставление указанной отчетности в срок или содержащиеся в ней ошибки. В некоторых случаях могут оштрафовать за несоблюдение электронной формы подачи отчетности.
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП могут оштрафовать за непредставление указанной отчетности в срок или содержащиеся в ней ошибки. В некоторых случаях могут оштрафовать за несоблюдение электронной формы подачи отчетности.
Статья: Статотчетность: как отбиться от штрафа за несдачу и каковы новшества с 2025 года
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 23)Повторным считается нарушение при несдаче (сдаче с нарушением сроков) любой статистической отчетности. То есть если организация или ИП не сдали несколько отчетов, то за первый отчет оштрафуют как за первое нарушение (по ч. 1 ст. 13.19 КоАП РФ), а уже за все остальные отчеты будут штрафовать как за повторное нарушение в повышенном размере (по ч. 2 ст. 13.19 КоАП РФ).
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 23)Повторным считается нарушение при несдаче (сдаче с нарушением сроков) любой статистической отчетности. То есть если организация или ИП не сдали несколько отчетов, то за первый отчет оштрафуют как за первое нарушение (по ч. 1 ст. 13.19 КоАП РФ), а уже за все остальные отчеты будут штрафовать как за повторное нарушение в повышенном размере (по ч. 2 ст. 13.19 КоАП РФ).
Готовое решение: Каков порядок подачи отчетности участниками алкогольного рынка
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какая ответственность предусмотрена за нарушения при сдаче отчетности в Росалкогольтабакконтроль
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какая ответственность предусмотрена за нарушения при сдаче отчетности в Росалкогольтабакконтроль
Статья: Обзор правовых позиций высших судей от ФНС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)В данном случае с учетом установленных судами обстоятельств спора нельзя признать, что непредставление налоговых деклараций связано с добросовестным заблуждением ИП относительно применяемой системы налогообложения. Напротив, налогоплательщик не мог не осознавать противоправность собственных действий по использованию специальных налоговых режимов и непредставлению налоговой отчетности по ОСН.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)В данном случае с учетом установленных судами обстоятельств спора нельзя признать, что непредставление налоговых деклараций связано с добросовестным заблуждением ИП относительно применяемой системы налогообложения. Напротив, налогоплательщик не мог не осознавать противоправность собственных действий по использованию специальных налоговых режимов и непредставлению налоговой отчетности по ОСН.
Статья: Самоисключиться из ЕГРЮЛ стало проще
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Примечание. Раньше ликвидация компании могла длиться год, и поэтому многие владельцы бизнеса ждали принудительного исключения ФНС юрлица из ЕГРЮЛ. Это грозило предпринимателям запретом на три года становиться учредителями, участниками или гендиректорами компаний, а еще административной ответственностью за несдачу отчетности.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Примечание. Раньше ликвидация компании могла длиться год, и поэтому многие владельцы бизнеса ждали принудительного исключения ФНС юрлица из ЕГРЮЛ. Это грозило предпринимателям запретом на три года становиться учредителями, участниками или гендиректорами компаний, а еще административной ответственностью за несдачу отчетности.