Штрафы бухгалтерский и налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Штрафы бухгалтерский и налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках проверки налоговый орган истребовал у налогоплательщика документы бухгалтерского учета. Общество в установленный срок не представило 146 из запрошенных документов, в связи с чем на него был наложен штраф в размере 29200 рублей (из расчета 200 рублей за каждый документ). Суд не согласился с размером штрафа и признал его завышенным вследствие разделения данных учета. Вместо 27 регистров бухгалтерского учета по счетам налоговый орган рассчитал штраф исходя из 12 карточек (т.е. по сути выписок из регистра) по всем перечисленным счетам бухгалтерского учета, что существенно увеличивает размер штрафа, в то время как по существу истребованные данные должны содержать информацию о ведении учета по 27 счетам бухгалтерского учета. На основании этого размер штрафа был снижен до 5400 рублей (из расчета 200 рублей за 27 регистров).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках проверки налоговый орган истребовал у налогоплательщика документы бухгалтерского учета. Общество в установленный срок не представило 146 из запрошенных документов, в связи с чем на него был наложен штраф в размере 29200 рублей (из расчета 200 рублей за каждый документ). Суд не согласился с размером штрафа и признал его завышенным вследствие разделения данных учета. Вместо 27 регистров бухгалтерского учета по счетам налоговый орган рассчитал штраф исходя из 12 карточек (т.е. по сути выписок из регистра) по всем перечисленным счетам бухгалтерского учета, что существенно увеличивает размер штрафа, в то время как по существу истребованные данные должны содержать информацию о ведении учета по 27 счетам бухгалтерского учета. На основании этого размер штрафа был снижен до 5400 рублей (из расчета 200 рублей за 27 регистров).
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 53 "Органы юридического лица" ГК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о взыскании с бывшего руководителя убытков в сумме доначисленных обществу налогов, пени и штрафов, возникших в связи с искажением документации должника. Суд установил, что по результатам налоговой проверки обществу были доначислены налоги, пени, штрафы. Конкурсный управляющий обратился в суд с настоящим заявлением до истечения срока на обжалование решения налоговой инспекции в порядке, предусмотренном абз. 2 п. 2 ст. 139 НК РФ. Вместе с тем бывший руководитель общества не предпринял попыток к такому обжалованию. Также он не обжаловал определения о включении требования уполномоченного органа в реестр требований кредиторов должника. Ссылки бывшего руководителя общества на отсутствие у него права на обжалование названного определения были отклонены судом, поскольку указанный судебный акт влиял на размер ответственности ответчика, следовательно, затрагивал его права и интересы. Суд установил, что факт привлечения должника к ответственности и возникновения дополнительной обязанности по уплате налогов, пеней, штрафа находится в причинно-следственной связи с действиями руководителя должника по искажению бухгалтерской и налоговой отчетности, отражению в регистрах бухгалтерского и налогового учета нереальных взаимоотношений. Суд удовлетворил требования конкурсного кредитора о взыскании убытков в сумме доначислений с бывшего руководителя должника.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о взыскании с бывшего руководителя убытков в сумме доначисленных обществу налогов, пени и штрафов, возникших в связи с искажением документации должника. Суд установил, что по результатам налоговой проверки обществу были доначислены налоги, пени, штрафы. Конкурсный управляющий обратился в суд с настоящим заявлением до истечения срока на обжалование решения налоговой инспекции в порядке, предусмотренном абз. 2 п. 2 ст. 139 НК РФ. Вместе с тем бывший руководитель общества не предпринял попыток к такому обжалованию. Также он не обжаловал определения о включении требования уполномоченного органа в реестр требований кредиторов должника. Ссылки бывшего руководителя общества на отсутствие у него права на обжалование названного определения были отклонены судом, поскольку указанный судебный акт влиял на размер ответственности ответчика, следовательно, затрагивал его права и интересы. Суд установил, что факт привлечения должника к ответственности и возникновения дополнительной обязанности по уплате налогов, пеней, штрафа находится в причинно-следственной связи с действиями руководителя должника по искажению бухгалтерской и налоговой отчетности, отражению в регистрах бухгалтерского и налогового учета нереальных взаимоотношений. Суд удовлетворил требования конкурсного кредитора о взыскании убытков в сумме доначислений с бывшего руководителя должника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам24.5. ОТРАЖЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)представление уточненной налоговой декларации (расчета) и уплата на основании такой налоговой декларации (расчета) неуплаченной суммы налога (сбора) вследствие искажения данных бухгалтерского учета, а также уплата соответствующих пеней с соблюдением условий, предусмотренных статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации;
(ред. от 04.11.2025)представление уточненной налоговой декларации (расчета) и уплата на основании такой налоговой декларации (расчета) неуплаченной суммы налога (сбора) вследствие искажения данных бухгалтерского учета, а также уплата соответствующих пеней с соблюдением условий, предусмотренных статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации;
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете штрафные санкции по договору
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете штрафные санкции по договору
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете начисление и уплату штрафов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Бухгалтерский учет штрафов по налогам и взносам
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Бухгалтерский учет штрафов по налогам и взносам
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Административный штраф может быть назначен директору организации или другому ответственному лицу, если неуплата налога произошла из-за искажения данных бухгалтерского учета (ст. 15.11 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Административный штраф может быть назначен директору организации или другому ответственному лицу, если неуплата налога произошла из-за искажения данных бухгалтерского учета (ст. 15.11 КоАП РФ).
Статья: Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Штрафы и пени по доначисленным налогам:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Штрафы и пени по доначисленным налогам:
Готовое решение: Как учитывать штрафы за несвоевременную или неполную уплату налогов (взносов) и штрафы в связи с нарушениями при сдаче отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф по результатам выездной налоговой проверки начисляйте в бухгалтерском учете в том же порядке, что и любой штраф за нарушение правил налогообложения.
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф по результатам выездной налоговой проверки начисляйте в бухгалтерском учете в том же порядке, что и любой штраф за нарушение правил налогообложения.
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2025)у вас отсутствуют первичные документы, счета-фактуры, регистры бухгалтерского или налогового учета.
(КонсультантПлюс, 2025)у вас отсутствуют первичные документы, счета-фактуры, регистры бухгалтерского или налогового учета.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)5.1. ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ
Статья: Проводки по бухгалтерскому учету штрафов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Административные штрафы в бухгалтерском и налоговом учете учитываются по дебету счета 91 "Прочие расходы".
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Административные штрафы в бухгалтерском и налоговом учете учитываются по дебету счета 91 "Прочие расходы".
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)При проведении налоговой проверки инспекторы вправе запрашивать у проверяемого необходимые документы (п. 1 ст. 93 НК РФ). Но могут ли они запрашивать документы, не предусмотренные действующим законодательством о бухгалтерском и налоговом учете? Грозит ли компаниям штраф за непредставление "неналоговых" документов?
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)При проведении налоговой проверки инспекторы вправе запрашивать у проверяемого необходимые документы (п. 1 ст. 93 НК РФ). Но могут ли они запрашивать документы, не предусмотренные действующим законодательством о бухгалтерском и налоговом учете? Грозит ли компаниям штраф за непредставление "неналоговых" документов?