Штрафные санкции за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Штрафные санкции за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 431 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Оценив представленные в материалы дела доказательства и установив, что 25.07.2020, 27.07.2020 и 28.07.2020 заявителем по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) осуществлены попытки направления РСВ за 6 месяцев 2020 года, однако, расчеты не были приняты Инспекцией по основаниям, предусмотренным пунктом 28 Административного регламента ФНС России, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н, а также пунктом 7 статьи 431 НК РФ, в связи с наличием ошибок в расчете, 21.08.2020 Заявителем по ТКС представлен расчет, который принят Инспекцией, между тем, в соответствии с пунктом 7 статьи 431 НК РФ срок представления РСВ за 6 месяцев 2020 года истек 30.07.2020, суд первой инстанции пришел к выводу о правомерности привлечения налогоплательщика к ответственности в виде штрафа, в связи с чем, руководствуясь положениями ст. ст. 119, 431 НК РФ, в удовлетворении требований отказал. Судом также принято во внимание, что при исчислении размера штрафной санкции налоговым органом было учтено как наличие обстоятельств, отягчающих ответственность (совершение лицом налогового правонарушения в виде несвоевременного представления расчета по страховым взносам, ранее привлеченным к ответственности за аналогичное правонарушение), в связи с чем размер штрафной санкции на основании ч. 4 ст. 114 НК РФ был увеличен на 100 процентов и составил 2 000 руб., так и наличие обстоятельств, смягчающих ответственность, в связи с чем размер штрафной санкции был снижен в 4 раза и составил в конечном итоге 500 руб."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Отражение налогового штрафа в расходах на продажу.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Отражение налогового штрафа в расходах на продажу.
Статья: Надо всех пересчитать. Распространенные ошибки при расчете страховых взносов
(Пасынкова А.)
("Финансовая газета", 2019, N 47)За нарушение срока и способа подачи расчета по страховым взносам предусмотрены штрафные санкции. Нарушение срока подачи расчета влечет такие последствия:
(Пасынкова А.)
("Финансовая газета", 2019, N 47)За нарушение срока и способа подачи расчета по страховым взносам предусмотрены штрафные санкции. Нарушение срока подачи расчета влечет такие последствия:
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"ФНС России разъяснила порядок привлечения к ответственности за несвоевременное представление расчета по страховым взносам"Общество не согласилось с этим решением и обратилось с жалобой в ФНС России. Оно указало, что ответственность, установленная статьей 119 НК РФ, не распространяется на несвоевременное представление расчета по страховым взносам. Поэтому за допущенное нарушение должна быть применена штрафная санкция по статье 126 НК РФ в соответствии с п. 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57.
"ФНС России разъяснила порядок привлечения к ответственности за несвоевременное представление расчета по страховым взносам"Общество не согласилось с этим решением и обратилось с жалобой в ФНС России. Оно указало, что ответственность, установленная статьей 119 НК РФ, не распространяется на несвоевременное представление расчета по страховым взносам. Поэтому за допущенное нарушение должна быть применена штрафная санкция по статье 126 НК РФ в соответствии с п. 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57.
<Письмо> ФНС России от 30.06.2017 N БС-4-11/12623@
<По вопросу распределения между государственными внебюджетными фондами сумм поступлений от штрафных санкций, предусмотренных статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации, и определения даты исчисления указанных санкций>При этом в случае несвоевременного представления расчета по страховым взносам за первый квартал 2017 года неуплаченная сумма страховых взносов в соответствии со статьей 119 Кодекса определяется на 2 мая 2017 года и к указанной сумме применяется штраф в размере 5 процентов от неуплаченной суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании расчета по страховым взносам, за каждый полный или неполный месяц. В случае, если на указанную дату страховые взносы уплачены в полном объеме (в том числе в случае нарушения срока их уплаты до указанной даты), сумма штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам определяется в размере 1000 рублей.
<По вопросу распределения между государственными внебюджетными фондами сумм поступлений от штрафных санкций, предусмотренных статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации, и определения даты исчисления указанных санкций>При этом в случае несвоевременного представления расчета по страховым взносам за первый квартал 2017 года неуплаченная сумма страховых взносов в соответствии со статьей 119 Кодекса определяется на 2 мая 2017 года и к указанной сумме применяется штраф в размере 5 процентов от неуплаченной суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании расчета по страховым взносам, за каждый полный или неполный месяц. В случае, если на указанную дату страховые взносы уплачены в полном объеме (в том числе в случае нарушения срока их уплаты до указанной даты), сумма штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам определяется в размере 1000 рублей.
Статья: Обзор разъяснений Минфина России и ФНС России за октябрь - ноябрь 2017 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 12)ФНС России в Письме от 09.11.2017 N ГД-4-11/22730@ разъяснила порядок применения штрафных санкций за несвоевременное представление расчета по страховым взносам на основании п. 1 ст. 119 НК РФ.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 12)ФНС России в Письме от 09.11.2017 N ГД-4-11/22730@ разъяснила порядок применения штрафных санкций за несвоевременное представление расчета по страховым взносам на основании п. 1 ст. 119 НК РФ.
Статья: Как "вмененщику" платить страховые взносы в 2013 году
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2013, N 1)В конце 2011 г. некоторые штрафные санкции за несоблюдение законодательства о страховых взносах были увеличены. Дальнейшее их увеличение в этом году не планируется.
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2013, N 1)В конце 2011 г. некоторые штрафные санкции за несоблюдение законодательства о страховых взносах были увеличены. Дальнейшее их увеличение в этом году не планируется.
Статья: Уплата страховых взносов в 2017 году
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 1)НК РФ предусматривает ответственность за непредставление расчета по страховым взносам (ст. 119 НК РФ). При этом изменился порядок исчисления штрафа за несвоевременное его представление. Штрафные санкции будут начисляться исходя из суммы страховых взносов, не уплаченной в установленный законодательством о страховых взносах срок, согласно представленному расчету, а не из суммы, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода, приведенной в расчете (п. 1 ст. 46 Закона N 212-ФЗ), как было ранее.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 1)НК РФ предусматривает ответственность за непредставление расчета по страховым взносам (ст. 119 НК РФ). При этом изменился порядок исчисления штрафа за несвоевременное его представление. Штрафные санкции будут начисляться исходя из суммы страховых взносов, не уплаченной в установленный законодательством о страховых взносах срок, согласно представленному расчету, а не из суммы, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода, приведенной в расчете (п. 1 ст. 46 Закона N 212-ФЗ), как было ранее.
Вопрос: О применении штрафных санкций за несвоевременное представление расчета по страховым взносам.
(Письмо ФНС России от 09.11.2017 N ГД-4-11/22730@)Вопрос: О применении штрафных санкций за несвоевременное представление расчета по страховым взносам.
(Письмо ФНС России от 09.11.2017 N ГД-4-11/22730@)Вопрос: О применении штрафных санкций за несвоевременное представление расчета по страховым взносам.
Вопрос: Какие санкции после 01.01.2017 применяются за несвоевременное представление расчетов по страховым взносам?
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 4)Кроме этого, должностные лица плательщика страховых взносов за нарушение срока представления расчета по страховым взносам могут быть оштрафованы налоговым органом в размере от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 4)Кроме этого, должностные лица плательщика страховых взносов за нарушение срока представления расчета по страховым взносам могут быть оштрафованы налоговым органом в размере от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).
Статья: "Расщепление" штрафа за несвоевременную сдачу ЕРСВ
(Рогозина О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 21)Отметим, что ответственность, предусмотренная статьей 119 Кодекса, наступает в случае, если компания несвоевременно представила расчет по страховым взносам, в том числе и по итогам отчетных периодов. На это обращено внимание в письме ФНС от 30 декабря 2016 г. N ПА-4-11/25567. Таким образом, в случае, если компания по факту деятельности не ведет или "забывает" направлять в инспекцию нулевые расчеты по взносам, штрафные санкции будут постоянно расти (1 000 руб. - за опоздание с расчетом за I квартал 2017 г., 1 000 руб. - при нарушении срока сдачи расчета за полугодие и т.д.).
(Рогозина О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 21)Отметим, что ответственность, предусмотренная статьей 119 Кодекса, наступает в случае, если компания несвоевременно представила расчет по страховым взносам, в том числе и по итогам отчетных периодов. На это обращено внимание в письме ФНС от 30 декабря 2016 г. N ПА-4-11/25567. Таким образом, в случае, если компания по факту деятельности не ведет или "забывает" направлять в инспекцию нулевые расчеты по взносам, штрафные санкции будут постоянно расти (1 000 руб. - за опоздание с расчетом за I квартал 2017 г., 1 000 руб. - при нарушении срока сдачи расчета за полугодие и т.д.).
"Все, что должен знать руководитель компании о налогах"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Кроме указанных санкций, ст. 15.5 Кодекса РФ об административных нарушениях предусмотрена ответственность за нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета. В данном случае предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Кроме указанных санкций, ст. 15.5 Кодекса РФ об административных нарушениях предусмотрена ответственность за нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета. В данном случае предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.
Статья: Риски непредставления (несвоевременного представления) компанией отчетности в ИФНС
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2017, N 12)В силу п. 2 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2017, N 12)В силу п. 2 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет.
Статья: Нарушение сроков представления отчетности
(Курбангалеева О.)
("Современный предприниматель", 2010, N 6)Ответственность за несвоевременное представление расчета по страховым взносам, начисленным на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, установлен ст. 46 Закона N 212-ФЗ. Санкции те же, что и в отношении пенсионного расчета.
(Курбангалеева О.)
("Современный предприниматель", 2010, N 6)Ответственность за несвоевременное представление расчета по страховым взносам, начисленным на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, установлен ст. 46 Закона N 212-ФЗ. Санкции те же, что и в отношении пенсионного расчета.