Штраф за ошибки в бухучете
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за ошибки в бухучете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуведомление о контролируемой сделке (просрочку уведомления) либо представление недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2026)на решение о наложении штрафа, в котором нет указаний на то, как допущенная ошибка помешала анализу и принятию решения о необходимости углубленного контроля >>>
(КонсультантПлюс, 2026)на решение о наложении штрафа, в котором нет указаний на то, как допущенная ошибка помешала анализу и принятию решения о необходимости углубленного контроля >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: Головной исполнитель (Исполнитель) по гособоронзаказу оспаривает привлечение к ответственности за нарушение требования о ведении раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Головной исполнитель (Исполнитель) не приступил к выполнению договора и не совершил операций, подлежащих раздельному учету; деньги, поступившие на расчетный счет, учел в бухгалтерском учете отдельно и возвратил их как ошибочно перечисленные
(КонсультантПлюс, 2026)Головной исполнитель (Исполнитель) не приступил к выполнению договора и не совершил операций, подлежащих раздельному учету; деньги, поступившие на расчетный счет, учел в бухгалтерском учете отдельно и возвратил их как ошибочно перечисленные
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6 сложных ситуаций по б/у ОС: определяем правильно налоговый СПИ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Вопрос исправления ошибок в бухгалтерском и налоговом учете разбирался на нашем февральском вебинаре: glavkniga.ru -> Вебинары -> Все вебинары -> Ошибки в бухучете и налогах: как исправить, чтобы избежать штрафов.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Вопрос исправления ошибок в бухгалтерском и налоговом учете разбирался на нашем февральском вебинаре: glavkniga.ru -> Вебинары -> Все вебинары -> Ошибки в бухучете и налогах: как исправить, чтобы избежать штрафов.
Статья: Тренды судебной практики за I полугодие 2025 года
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)- допускал ошибки и проявлял недобросовестность в бухгалтерском учете, что привело к доначислению налогов, штрафам и пеням.
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)- допускал ошибки и проявлял недобросовестность в бухгалтерском учете, что привело к доначислению налогов, штрафам и пеням.
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 25.06.1996 N ПВ-6-11/438
"О порядке уплаты акцизов при розливе алкогольной продукции из давальческого сырья"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 21.05.1996 N 4127/95, от 16.04.1996 N 763/96, от 16.04.1996 N 7563/95)Постановлением апелляционной инстанции от 18.04.95 решение изменено. Предложения налоговой инспекции от 04.11.94 N 3196 признаны недействительными частично: пункт 1 - в части доначисленного налога на добавленную стоимость по розливу ликероводочной продукции в первом полугодии 1994 года и 10-процентного штрафа за неправильное ведение бухгалтерского учета; пункт 2 - в части спецналога по розливу; пункт 3 - в полном объеме.
"О порядке уплаты акцизов при розливе алкогольной продукции из давальческого сырья"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 21.05.1996 N 4127/95, от 16.04.1996 N 763/96, от 16.04.1996 N 7563/95)Постановлением апелляционной инстанции от 18.04.95 решение изменено. Предложения налоговой инспекции от 04.11.94 N 3196 признаны недействительными частично: пункт 1 - в части доначисленного налога на добавленную стоимость по розливу ликероводочной продукции в первом полугодии 1994 года и 10-процентного штрафа за неправильное ведение бухгалтерского учета; пункт 2 - в части спецналога по розливу; пункт 3 - в полном объеме.
<Определение> Конституционного Суда РФ от 15.01.2003 N 3-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества "Новоросцемремонт" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 и абзаца второго пункта 3 статьи 120 Налогового кодекса Российской Федерации"1. В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации ЗАО "Новоросцемремонт" оспаривает конституционность положений, содержащихся в пункте 1 и абзаце втором пункта 3 статьи 120 Налогового кодекса Российской Федерации, примененных Арбитражным судом Краснодарского края при рассмотрении иска инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Новороссийску о взыскании с ЗАО "Новоросцемремонт" штрафов за систематическое (неоднократное) нарушение правил учета расходов (неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций), повлекшее занижение налогооблагаемой базы и неуплату налога на прибыль.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества "Новоросцемремонт" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 и абзаца второго пункта 3 статьи 120 Налогового кодекса Российской Федерации"1. В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации ЗАО "Новоросцемремонт" оспаривает конституционность положений, содержащихся в пункте 1 и абзаце втором пункта 3 статьи 120 Налогового кодекса Российской Федерации, примененных Арбитражным судом Краснодарского края при рассмотрении иска инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Новороссийску о взыскании с ЗАО "Новоросцемремонт" штрафов за систематическое (неоднократное) нарушение правил учета расходов (неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций), повлекшее занижение налогооблагаемой базы и неуплату налога на прибыль.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за нарушение требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, сдаче отчетности и исполнению (планированию) бюджета
(КонсультантПлюс, 2026)систематическое (2 раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений на счетах бюджетного (бухгалтерского) учета, в регистрах налогового учета и в отчетности.
(КонсультантПлюс, 2026)систематическое (2 раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений на счетах бюджетного (бухгалтерского) учета, в регистрах налогового учета и в отчетности.
Готовое решение: Как учесть доначисленный налог на прибыль в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы сами себе доначислили налог из-за ошибки в учете, то, наоборот, как можно раньше подайте "уточненку" и доплатите налог. Так вы можете избежать штрафа и пеней.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы сами себе доначислили налог из-за ошибки в учете, то, наоборот, как можно раньше подайте "уточненку" и доплатите налог. Так вы можете избежать штрафа и пеней.
Готовое решение: Какие нарушения (риски) могут выявить при проверке ведения бухгалтерского (бюджетного) учета и составления отчетности организациями бюджетной сферы
(КонсультантПлюс, 2026)на счет расчетов по доходам несвоевременно начислены штрафные санкции, предъявленные поставщикам за неисполнение условий госконтрактов, что исказило бюджетную отчетность;
(КонсультантПлюс, 2026)на счет расчетов по доходам несвоевременно начислены штрафные санкции, предъявленные поставщикам за неисполнение условий госконтрактов, что исказило бюджетную отчетность;
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При этом под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей ст. 120 НК РФ понимается отсутствие первичных документов, или счетов-фактур, или регистров бухгалтерского либо налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При этом под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей ст. 120 НК РФ понимается отсутствие первичных документов, или счетов-фактур, или регистров бухгалтерского либо налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В соответствии со статьей 4.5 КоАП срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о бухгалтерском учете составляет 2 года со дня совершения административного правонарушения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В соответствии со статьей 4.5 КоАП срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о бухгалтерском учете составляет 2 года со дня совершения административного правонарушения.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов или отсутствие счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза в течение календарного года и более) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов или отсутствие счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза в течение календарного года и более) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Статья: Проблемные вопросы оценки интеллектуальной собственности и нематериальных активов в свете введения новых федеральных стандартов оценки и бухгалтерского учета
(Мамаджанов Х.А., Перепечко О.В., Малашенко Е.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 5, 6)Как показывает опыт авторов по реализации положений Закона N 149-ФЗ, инициатива, предложенная Правительством Российской Федерации относительно роста капитализации отечественных компаний за счет РИД, сталкивается с жестким сопротивлением со стороны бухгалтерской службы предприятий. Главным аргументом бухгалтерских служб в этом вопросе является отсутствие зафиксированных бухгалтерией фактических расходов на создание и вовлечение в оборот РИД, выявленных по результатам инвентаризации как ранее не учтенные на балансе. Принятие их в состав НМА ими расценивается как исправление ошибок в бухгалтерской отчетности по этим расходам. А это, в свою очередь, повлечет наложение штрафа за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, предусмотренных статьей 120 НК РФ. Согласно этой статье под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей указанной статьи понимается отсутствие первичных документов или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
(Мамаджанов Х.А., Перепечко О.В., Малашенко Е.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 5, 6)Как показывает опыт авторов по реализации положений Закона N 149-ФЗ, инициатива, предложенная Правительством Российской Федерации относительно роста капитализации отечественных компаний за счет РИД, сталкивается с жестким сопротивлением со стороны бухгалтерской службы предприятий. Главным аргументом бухгалтерских служб в этом вопросе является отсутствие зафиксированных бухгалтерией фактических расходов на создание и вовлечение в оборот РИД, выявленных по результатам инвентаризации как ранее не учтенные на балансе. Принятие их в состав НМА ими расценивается как исправление ошибок в бухгалтерской отчетности по этим расходам. А это, в свою очередь, повлечет наложение штрафа за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, предусмотренных статьей 120 НК РФ. Согласно этой статье под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей указанной статьи понимается отсутствие первичных документов или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Статья: Бухгалтерские риски: проблемы идентификации и учета
(Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 7)При этом сам главный бухгалтер не в состоянии вести учет собственных рисков, порождаемых ошибками. Однако бухгалтерия может осознавать иные риски, связанные с бухгалтерским учетом, например налоговые. Для налоговых рисков более четко прослеживается связь: нарушение - сумма - пени, штрафы - ущерб. Такие риски легче идентифицировать и регистрировать, в связи с чем их можно контролировать, а также принимать решения, как их минимизировать и как ими управлять.
(Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 7)При этом сам главный бухгалтер не в состоянии вести учет собственных рисков, порождаемых ошибками. Однако бухгалтерия может осознавать иные риски, связанные с бухгалтерским учетом, например налоговые. Для налоговых рисков более четко прослеживается связь: нарушение - сумма - пени, штрафы - ущерб. Такие риски легче идентифицировать и регистрировать, в связи с чем их можно контролировать, а также принимать решения, как их минимизировать и как ими управлять.
Вопрос: Заказчик на УСН ("доходы минус расходы") в связи с несвоевременной сдачей работ подрядчиком уменьшил договорную стоимость работ на предусмотренные договором пени. Стороны подписали акт взаимозачета. Есть ли налоговые риски, если заказчиком будут учтены только расходы в размере уплаченной подрядчику суммы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей ст. 120 НК РФ понимается, в частности, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений (п. 3 ст. 120 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей ст. 120 НК РФ понимается, в частности, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений (п. 3 ст. 120 НК РФ).
Статья: Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Основной минус балансового способа в том, что под видом ПНР или ПНД могут быть учтены и последствия ошибок. Способ отсрочки обеспечивает своего рода перекрестную проверку между данными налогового и бухгалтерского учета. Что помогает в том числе иногда избежать ошибок в налоговом учете.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Основной минус балансового способа в том, что под видом ПНР или ПНД могут быть учтены и последствия ошибок. Способ отсрочки обеспечивает своего рода перекрестную проверку между данными налогового и бухгалтерского учета. Что помогает в том числе иногда избежать ошибок в налоговом учете.