Штраф за ошибки в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за ошибки в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2025)на корректно заполненные иные сведения, восполняющие ошибку. Например, верно указанный КПП обособленного подразделения позволял установить, что форма 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), форма 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года) подана по месту его нахождения, даже при ошибочном указании кода ОКТМО >>>
(КонсультантПлюс, 2025)на корректно заполненные иные сведения, восполняющие ошибку. Например, верно указанный КПП обособленного подразделения позволял установить, что форма 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), форма 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года) подана по месту его нахождения, даже при ошибочном указании кода ОКТМО >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ учреждению - налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)За ошибки и недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками, а также штраф с руководителя учреждения в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)За ошибки и недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками, а также штраф с руководителя учреждения в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)За ошибки и недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками. Руководителю организации также могут назначить штраф в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)За ошибки и недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками. Руководителю организации также могут назначить штраф в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения
(ред. от 28.11.2025)Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Возможен ли штраф 200 руб. за непредставление ИФНС документов? <11> Организация не только сдала расчет без данных о доходе и налоге, но и не выполнила обязанность налогового агента сообщить инспекции о неудержанном налоге <12>. Однако такое сообщение не является отдельным документом, за непредставление которого можно было бы оштрафовать на 200 руб. Оно встроено в справку (в раздел 4), а сама справка - неотъемлемая часть годового расчета 6-НДФЛ. Сам расчет в нашей ситуации был сдан - пусть и без справки на это физлицо, то есть по сути с недостоверными сведениями. А за них, как мы уже сказали, свой штраф по ст. 126.1 НК (и установлен он в размере 500 руб. за один документ, а это расчет 6-НДФЛ в целом, независимо от того, сколько в нем ошибок).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Возможен ли штраф 200 руб. за непредставление ИФНС документов? <11> Организация не только сдала расчет без данных о доходе и налоге, но и не выполнила обязанность налогового агента сообщить инспекции о неудержанном налоге <12>. Однако такое сообщение не является отдельным документом, за непредставление которого можно было бы оштрафовать на 200 руб. Оно встроено в справку (в раздел 4), а сама справка - неотъемлемая часть годового расчета 6-НДФЛ. Сам расчет в нашей ситуации был сдан - пусть и без справки на это физлицо, то есть по сути с недостоверными сведениями. А за них, как мы уже сказали, свой штраф по ст. 126.1 НК (и установлен он в размере 500 руб. за один документ, а это расчет 6-НДФЛ в целом, независимо от того, сколько в нем ошибок).
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Однако штрафа можно избежать, если вы сами нашли ошибку, исправили ее и сдали уточненный расчет 6-НДФЛ до того момента, как инспекция прислала вам сообщение об ошибке <27>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Однако штрафа можно избежать, если вы сами нашли ошибку, исправили ее и сдали уточненный расчет 6-НДФЛ до того момента, как инспекция прислала вам сообщение об ошибке <27>.
Статья: Штраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Расчет 6-НДФЛ компания заполнила без ошибок и сдала его в инспекцию вовремя. Получается, что все условия для освобождения от ответственности есть: отчет с верными данными подан без опоздания и НДФЛ доплачен до того момента, как ИФНС обнаружила факт несвоевременного перечисления налога и сообщила компании об этом. Согласен с этим и специалист ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Расчет 6-НДФЛ компания заполнила без ошибок и сдала его в инспекцию вовремя. Получается, что все условия для освобождения от ответственности есть: отчет с верными данными подан без опоздания и НДФЛ доплачен до того момента, как ИФНС обнаружила факт несвоевременного перечисления налога и сообщила компании об этом. Согласен с этим и специалист ФНС.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Какие штрафные санкции предусмотрены за ошибочное указание ОКТМО в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Какие штрафные санкции предусмотрены за ошибочное указание ОКТМО в расчете 6-НДФЛ
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате дивидендов физлицу нужно правильно отразить их в ежеквартально подаваемом расчете 6-НДФЛ и в справке о доходах и суммах налога физлица, которая подается в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года.
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате дивидендов физлицу нужно правильно отразить их в ежеквартально подаваемом расчете 6-НДФЛ и в справке о доходах и суммах налога физлица, которая подается в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года.
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Но суммы, отражаемые в 6-НДФЛ, являются приоритетными. Например, когда удержали и перечислили правильную сумму НДФЛ, а в уведомлении из-за технической ошибки написали большую или меньшую сумму.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Но суммы, отражаемые в 6-НДФЛ, являются приоритетными. Например, когда удержали и перечислили правильную сумму НДФЛ, а в уведомлении из-за технической ошибки написали большую или меньшую сумму.
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Поскольку налоговых агентов штрафуют и на 500 руб. за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ за каждый отчетный период, и на 20% от суммы не удержанного и не уплаченного в срок НДФЛ, то, чтобы избежать штрафа, приходится подавать уточненные 6-НДФЛ за прошлые периоды при любых ошибках - в суммах доходов, вычетов, налога, в персональных данных работников (в справках о доходах физлиц - приложение N 1 к расчету) <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Поскольку налоговых агентов штрафуют и на 500 руб. за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ за каждый отчетный период, и на 20% от суммы не удержанного и не уплаченного в срок НДФЛ, то, чтобы избежать штрафа, приходится подавать уточненные 6-НДФЛ за прошлые периоды при любых ошибках - в суммах доходов, вычетов, налога, в персональных данных работников (в справках о доходах физлиц - приложение N 1 к расчету) <8>.
Статья: Выделение РК и ПН из среднего заработка в НДФЛ-целях: новая позиция ФНС (комментарий к Письмам ФНС от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@; Минфина от 17.06.2025 N 03-04-07/58993, от 10.04.2025 N 03-04-07/36075; Минтруда от 21.05.2025 N 14-5/10/В-8650)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Но какова цена вопроса? Если общий доход работника за год не превысит сумму 2,4 млн руб., до которой выплаты РК и ПН и основной базы облагаются по одной ставке 13%, то бюджет не пострадает. Произойдет лишь переброска НДФЛ с КБК для РК и ПН на КБК для основной базы. Тем не менее даже в этом случае в расчете 6-НДФЛ за I квартал было отражено неверное распределение доходов между разными базами и НДФЛ по ним. А как известно, за недостоверные сведения в расчете предусмотрен штраф 500 руб. <9> Об этом нам также говорил в интервью специалист ФНС (см. ГК, 2025, N 6, с. 31). Причем исправить перераспределение доходов и НДФЛ между разными КБК в расчете за полугодие не получится. Ведь в строках 021 - 026 раздела 1 расчета суммы подлежащего удержанию НДФЛ по каждому сроку перечисления (обязательства по НДФЛ на ЕНС) надо показывать только за квартал, а не нарастающим итогом с начала года.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Но какова цена вопроса? Если общий доход работника за год не превысит сумму 2,4 млн руб., до которой выплаты РК и ПН и основной базы облагаются по одной ставке 13%, то бюджет не пострадает. Произойдет лишь переброска НДФЛ с КБК для РК и ПН на КБК для основной базы. Тем не менее даже в этом случае в расчете 6-НДФЛ за I квартал было отражено неверное распределение доходов между разными базами и НДФЛ по ним. А как известно, за недостоверные сведения в расчете предусмотрен штраф 500 руб. <9> Об этом нам также говорил в интервью специалист ФНС (см. ГК, 2025, N 6, с. 31). Причем исправить перераспределение доходов и НДФЛ между разными КБК в расчете за полугодие не получится. Ведь в строках 021 - 026 раздела 1 расчета суммы подлежащего удержанию НДФЛ по каждому сроку перечисления (обязательства по НДФЛ на ЕНС) надо показывать только за квартал, а не нарастающим итогом с начала года.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! За ошибки, допущенные при заполнении расчета 6-НДФЛ, предусмотрен штраф в размере 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Если опоздать со сдачей отчета - штраф 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Руководителя организации могут оштрафовать по КоАП РФ: штраф составляет от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! За ошибки, допущенные при заполнении расчета 6-НДФЛ, предусмотрен штраф в размере 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Если опоздать со сдачей отчета - штраф 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Руководителя организации могут оштрафовать по КоАП РФ: штраф составляет от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Ошибки и неточности в 6-НДФЛ приводят к штрафам. Любые недостоверные данные нужно исправлять. Корректировочный расчет 6-НДФЛ заполняется в зависимости от типа ошибки.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Ошибки и неточности в 6-НДФЛ приводят к штрафам. Любые недостоверные данные нужно исправлять. Корректировочный расчет 6-НДФЛ заполняется в зависимости от типа ошибки.