Штраф за ошибки в 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за ошибки в 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2025)на корректно заполненные иные сведения, восполняющие ошибку. Например, верно указанный КПП обособленного подразделения позволял установить, что форма 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), форма 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года) подана по месту его нахождения, даже при ошибочном указании кода ОКТМО >>>
(КонсультантПлюс, 2025)на корректно заполненные иные сведения, восполняющие ошибку. Например, верно указанный КПП обособленного подразделения позволял установить, что форма 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), форма 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года) подана по месту его нахождения, даже при ошибочном указании кода ОКТМО >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Могут ли организацию привлечь к ответственности, если она после сдачи справок о доходах и суммах налога физического лица за 2023 г. обнаружила ошибку, доудержала и перечислила НДФЛ, уплатила пени и подала уточненную справку?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в случае если организация - налоговый агент представила уточненную справку о доходах и суммах налога физического лица после выявления ошибки налоговым органом, она может быть привлечена к ответственности по ст. 126.1 НК РФ в виде штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. Если уточненная справка представлена до этого момента, организация не может быть привлечена к ответственности.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в случае если организация - налоговый агент представила уточненную справку о доходах и суммах налога физического лица после выявления ошибки налоговым органом, она может быть привлечена к ответственности по ст. 126.1 НК РФ в виде штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. Если уточненная справка представлена до этого момента, организация не может быть привлечена к ответственности.
Вопрос: Могут ли привлечь к ответственности организацию за ошибку в отчестве работника в выданной справке о доходах и суммах налога физического лица и в каком размере? Может ли это привести к нарушению прав работника, который планирует получить налоговый вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Ответственность за ошибки в отчестве работника в справке о доходах и суммах налога физического лица законодательно не установлена. При этом названное деяние, по нашему мнению, само по себе не приводит к нарушению прав работника, который планирует получить налоговый вычет по НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Ответственность за ошибки в отчестве работника в справке о доходах и суммах налога физического лица законодательно не установлена. При этом названное деяние, по нашему мнению, само по себе не приводит к нарушению прав работника, который планирует получить налоговый вычет по НДФЛ.
Административная практика
Постановление Московского областного УФАС России от 20.12.2024 по делу N 050/04/19.8-2169/2024
Нарушение: ч. 5 ст. 19.8 КоАП РФ (непредставление ходатайств, уведомлений, сведений в антимонопольный орган).
Решение: Назначен штраф.В Московское областное УФАС России поступили письменные пояснения защитника Хожаинова Р.В. от 28.11.2024, согласно которым подготовкой проектов трудовых договоров занимаются сотрудники отдела правового обеспечения, муниципальной службы, организационных и общих вопросов Администрации. Согласно листу согласования проект трудового договора с В. 25.01.2024 года подготовила главный эксперт отдела Б., который согласовала начальник отдела Л. Трудовой договор подписан В., которая не обратила внимание на допущенную техническую ошибку. В Трудовом договоре указан номер паспорта другого сотрудника, принятого в октябре 2023 года в Администрацию. В настоящее время между Администрацией и В. в целях исправления допущенной технической ошибки подписано дополнительное соглашение от 18.11.2024 N 1 к Трудовому договору. Допущенная техническая ошибка не повлекла за собою недействительность Трудового договора или ошибки в бухгалтерском учете. В. трудоустроена, получает заработную плату, что подтверждается справкой 2-НДФЛ. С учетом всех обстоятельств совершенное деяние является малозначительным, а применение в данном случае меры административного наказания в виде административного штрафа будет носить неоправданно карательный характер, не соответствующий тяжести правонарушения и степени вины Администрации. По мнению защитника Администрации настоящее дело нужно прекратить в связи с малозначительностью совершенного правонарушения.
Нарушение: ч. 5 ст. 19.8 КоАП РФ (непредставление ходатайств, уведомлений, сведений в антимонопольный орган).
Решение: Назначен штраф.В Московское областное УФАС России поступили письменные пояснения защитника Хожаинова Р.В. от 28.11.2024, согласно которым подготовкой проектов трудовых договоров занимаются сотрудники отдела правового обеспечения, муниципальной службы, организационных и общих вопросов Администрации. Согласно листу согласования проект трудового договора с В. 25.01.2024 года подготовила главный эксперт отдела Б., который согласовала начальник отдела Л. Трудовой договор подписан В., которая не обратила внимание на допущенную техническую ошибку. В Трудовом договоре указан номер паспорта другого сотрудника, принятого в октябре 2023 года в Администрацию. В настоящее время между Администрацией и В. в целях исправления допущенной технической ошибки подписано дополнительное соглашение от 18.11.2024 N 1 к Трудовому договору. Допущенная техническая ошибка не повлекла за собою недействительность Трудового договора или ошибки в бухгалтерском учете. В. трудоустроена, получает заработную плату, что подтверждается справкой 2-НДФЛ. С учетом всех обстоятельств совершенное деяние является малозначительным, а применение в данном случае меры административного наказания в виде административного штрафа будет носить неоправданно карательный характер, не соответствующий тяжести правонарушения и степени вины Администрации. По мнению защитника Администрации настоящее дело нужно прекратить в связи с малозначительностью совершенного правонарушения.
Статья: Работник принес справку об инвалидности ребенка: что меняется в НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 23)Вместе с тем ФНС рекомендует не штрафовать на 500 руб. за каждую справку 2-НДФЛ с неправильным кодом вычета, если в результате не пострадали ни интересы бюджета, ни права работника на вычет <21>. Но спор с инспекцией все же вероятен.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 23)Вместе с тем ФНС рекомендует не штрафовать на 500 руб. за каждую справку 2-НДФЛ с неправильным кодом вычета, если в результате не пострадали ни интересы бюджета, ни права работника на вычет <21>. Но спор с инспекцией все же вероятен.
Статья: О судьбе ИНН физлица
(Сваин Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 2; "Расчет", 2016, N 2)В Письме от 18.12.2015 N БС-4-11/22203@ ФНС России рекомендует бухгалтерам проверить персональные данные сотрудников, чтобы в справках 2-НДФЛ не было ошибок. Казалось бы, формальное напоминание, формальное предупреждение о штрафе в случае недостоверности сведений в отчетах. Однако если рассматривать это Письмо в совокупности с двумя другими, более ранними, письмами от налоговиков, проблема предстает в неожиданном аспекте.
(Сваин Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 2; "Расчет", 2016, N 2)В Письме от 18.12.2015 N БС-4-11/22203@ ФНС России рекомендует бухгалтерам проверить персональные данные сотрудников, чтобы в справках 2-НДФЛ не было ошибок. Казалось бы, формальное напоминание, формальное предупреждение о штрафе в случае недостоверности сведений в отчетах. Однако если рассматривать это Письмо в совокупности с двумя другими, более ранними, письмами от налоговиков, проблема предстает в неожиданном аспекте.
Готовое решение: Как учреждению сдать справку о доходах по форме 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)7.1. Штраф за недостоверные сведения (ошибки) в 2-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2021)7.1. Штраф за недостоверные сведения (ошибки) в 2-НДФЛ
Статья: ФНС: штрафовать за 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будем так (комментарий к новому Письму налогового ведомства. Комментарий к Письму ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 18)(+) Поскольку ответственность за недостоверные сведения введена лишь с этого года, ФНС указала, что штрафовать можно только за ошибки в справках 2-НДФЛ, обязанность по представлению которых возникла после 1 января 2016 г. То есть штраф грозит за недостоверные данные, указанные в справках 2-НДФЛ за 2015 г., которые представлены в инспекцию в 2016 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 18)(+) Поскольку ответственность за недостоверные сведения введена лишь с этого года, ФНС указала, что штрафовать можно только за ошибки в справках 2-НДФЛ, обязанность по представлению которых возникла после 1 января 2016 г. То есть штраф грозит за недостоверные данные, указанные в справках 2-НДФЛ за 2015 г., которые представлены в инспекцию в 2016 г.
Статья: Ответственность за нарушение отчетности по НДФЛ
(Нечаева Т.)
("ЭЖ-Юрист", 2017, N 1)Штрафа за ошибки в справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ можно избежать, если налоговый агент сам обнаружит ошибку и представит исправленные формы до того, как инспекция узнает об ошибке или назначит выездную проверку по НДФЛ (п. 2 ст. 126.1 НК РФ, письмо ФНС от 19.07.2016 N БС-4-11/13012).
(Нечаева Т.)
("ЭЖ-Юрист", 2017, N 1)Штрафа за ошибки в справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ можно избежать, если налоговый агент сам обнаружит ошибку и представит исправленные формы до того, как инспекция узнает об ошибке или назначит выездную проверку по НДФЛ (п. 2 ст. 126.1 НК РФ, письмо ФНС от 19.07.2016 N БС-4-11/13012).
Статья: 2-НДФЛ за 2017 год. Как правильно заполнять
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, NN 10, 11)Штрафа за недостоверные данные можно избежать, если налоговый агент самостоятельно выявит ошибку в справке 2-НДФЛ за 2017 год и своевременно (до того как ошибку найдет ИФНС) подаст корректирующую справку 2-НДФЛ. Однако досрочная подача справок от штрафа не поможет.
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, NN 10, 11)Штрафа за недостоверные данные можно избежать, если налоговый агент самостоятельно выявит ошибку в справке 2-НДФЛ за 2017 год и своевременно (до того как ошибку найдет ИФНС) подаст корректирующую справку 2-НДФЛ. Однако досрочная подача справок от штрафа не поможет.
Статья: Когда контролеры неверно назначают ответственность за налоговое правонарушение
(Мисникович Л.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 1-2)Примечание. Налоговики ошибочно назначают за несвоевременную подачу справок 2-НДФЛ штраф по п. 2 ст. 126 НК РФ.
(Мисникович Л.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 1-2)Примечание. Налоговики ошибочно назначают за несвоевременную подачу справок 2-НДФЛ штраф по п. 2 ст. 126 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 30.06.2016 N 03-04-06/38424 <Ответственность при исправлении недочетов в форме 2-НДФЛ до 1 апреля> и Письму ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/13012 <Ответственность за ошибки в форме 2-НДФЛ, если они исправлены до 1 апреля>
(Бирюкова Г.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 21)Как неоднократно разъясняла ФНС России, если ИНН физического лица в справке 2-НДФЛ указан неверно, это квалифицируется как представление в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения. Такое нарушение влечет взыскание штрафа в размере 500 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, Письма ФНС России от 09.03.2016 N N БС-3-11/959@, БС-3-11/957@, БС-4-11/3697@).
(Бирюкова Г.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 21)Как неоднократно разъясняла ФНС России, если ИНН физического лица в справке 2-НДФЛ указан неверно, это квалифицируется как представление в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения. Такое нарушение влечет взыскание штрафа в размере 500 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, Письма ФНС России от 09.03.2016 N N БС-3-11/959@, БС-3-11/957@, БС-4-11/3697@).
Статья: Некорректно указанный ИНН: когда придется заплатить штраф?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Как проверить ИНН сотрудника? Можно ли оштрафовать организацию за отсутствие информации об ИНН в справке по форме 2-НДФЛ? Как избежать штрафа при указании неверного ИНН в такой справке? Может ли ПФР наложить штраф на страхователя при отсутствии данных об ИНН работников в форме СЗВ-М? Какие разъяснения по вопросу указания ИНН в отчетах поступили от контролирующих органов?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Как проверить ИНН сотрудника? Можно ли оштрафовать организацию за отсутствие информации об ИНН в справке по форме 2-НДФЛ? Как избежать штрафа при указании неверного ИНН в такой справке? Может ли ПФР наложить штраф на страхователя при отсутствии данных об ИНН работников в форме СЗВ-М? Какие разъяснения по вопросу указания ИНН в отчетах поступили от контролирующих органов?