Штраф за невыставление счета фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за невыставление счета фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2024 N 17АП-8497/2024-АК по делу N А71-5983/2024
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения за неуплату НДС, пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В связи с выявлением расхождений инспекцией запрошены документы у предпринимателя и его контрагента, из которых установлено, что между ООО "Стройтехкомплект" (продавец) и гражданином Шкляевым А.О. (покупатель) заключен 22.12.2021 договор купли-продажи транспортного средства Toyota Camry на 3 049 000 руб., в том числе НДС. Передача транспортного средства произведена по акту от 22.12.2021. Покупателю в подтверждение покупки выдан также товарный чек от 22.12.2021 N Е СТВ01411. Счет-фактура или универсальный передаточный документ (УПД) продавцом не выставлен (л.д. 26-33, 47-48). Ввиду отсутствия счета-фактуры налоговый орган пришел к выводу о неправомерности применения налоговых вычетов сумме 508 168 руб., необходимости доначисления соответствующих сумм налога, пени и штрафов.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения за неуплату НДС, пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В связи с выявлением расхождений инспекцией запрошены документы у предпринимателя и его контрагента, из которых установлено, что между ООО "Стройтехкомплект" (продавец) и гражданином Шкляевым А.О. (покупатель) заключен 22.12.2021 договор купли-продажи транспортного средства Toyota Camry на 3 049 000 руб., в том числе НДС. Передача транспортного средства произведена по акту от 22.12.2021. Покупателю в подтверждение покупки выдан также товарный чек от 22.12.2021 N Е СТВ01411. Счет-фактура или универсальный передаточный документ (УПД) продавцом не выставлен (л.д. 26-33, 47-48). Ввиду отсутствия счета-фактуры налоговый орган пришел к выводу о неправомерности применения налоговых вычетов сумме 508 168 руб., необходимости доначисления соответствующих сумм налога, пени и штрафов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие налоговые последствия предусмотрены за нарушение срока выставления счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)У продавца не будет ответственности за выставление счета-фактуры позже установленного срока. Однако вас оштрафуют, если вы вовсе не выставили счет-фактуру.
(КонсультантПлюс, 2025)У продавца не будет ответственности за выставление счета-фактуры позже установленного срока. Однако вас оштрафуют, если вы вовсе не выставили счет-фактуру.
Типовая ситуация: Как исчислить НДС при реализации
(Издательство "Главная книга", 2025)За не выставленный в срок счет-фактуру налоговой ответственности нет. Но если продавец не выставит счет-фактуру в квартале реализации, это может привести к штрафу и пене. Договором может быть установлена ответственность за просрочку выставления счета-фактуры, ведь покупатель до его получения не вправе принять НДС к вычету.
(Издательство "Главная книга", 2025)За не выставленный в срок счет-фактуру налоговой ответственности нет. Но если продавец не выставит счет-фактуру в квартале реализации, это может привести к штрафу и пене. Договором может быть установлена ответственность за просрочку выставления счета-фактуры, ведь покупатель до его получения не вправе принять НДС к вычету.
Статья: Счет-фактура 2024 года: построчное описание
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Если продавец не выставил в течение пяти календарных дней счет-фактуру, его ждет штраф. Размер штрафа зависит от количества кварталов, в течение которых не было документа.
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Если продавец не выставил в течение пяти календарных дней счет-фактуру, его ждет штраф. Размер штрафа зависит от количества кварталов, в течение которых не было документа.
Статья: Как рассчитать сумму НДС по длящимся услугам?
(Вайс А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Изменение условий договора, например изменение стоимости аренды или приостановка аренды, также требует оперативного оформления документов. Если подписано соответствующее дополнительное соглашение, но корректировочный счет-фактура не выставлен при необходимости внесения корректировки, возникает расхождение между фактическим отражением операций и налоговой отчетностью, что ИФНС может квалифицировать как занижение налоговой базы.
(Вайс А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Изменение условий договора, например изменение стоимости аренды или приостановка аренды, также требует оперативного оформления документов. Если подписано соответствующее дополнительное соглашение, но корректировочный счет-фактура не выставлен при необходимости внесения корректировки, возникает расхождение между фактическим отражением операций и налоговой отчетностью, что ИФНС может квалифицировать как занижение налоговой базы.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<***> Заметим, что обязанность уплатить НДС в бюджет возникает у "упрощенца" лишь в одном случае - если он выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Если "упрощенец" не выставлял покупателям счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а покупатели сами по ошибке выделили суммы НДС в платежных поручениях, то обязанность по уплате этих сумм НДС в бюджет у "упрощенца" не возникает (Письмо Минфина России от 18.11.2014 N 03-07-14/58618).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<***> Заметим, что обязанность уплатить НДС в бюджет возникает у "упрощенца" лишь в одном случае - если он выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Если "упрощенец" не выставлял покупателям счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а покупатели сами по ошибке выделили суммы НДС в платежных поручениях, то обязанность по уплате этих сумм НДС в бюджет у "упрощенца" не возникает (Письмо Минфина России от 18.11.2014 N 03-07-14/58618).
Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется
(КонсультантПлюс, 2025)когда счета-фактуры не должны составляться. К ним относятся операции, по которым НДС не начисляется. Если вы выставите по такой операции счет-фактуру с НДС, то должны заплатить в бюджет предъявленный покупателю налог и отразить его в декларации. В противном случае вам грозит доначисление налога, пени и штраф;
(КонсультантПлюс, 2025)когда счета-фактуры не должны составляться. К ним относятся операции, по которым НДС не начисляется. Если вы выставите по такой операции счет-фактуру с НДС, то должны заплатить в бюджет предъявленный покупателю налог и отразить его в декларации. В противном случае вам грозит доначисление налога, пени и штраф;
Готовое решение: Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения
(КонсультантПлюс, 2025)В ходе проверки инспекторы обнаружили, что организация не выставила несколько счетов-фактур во II квартале 2025 г., хотя обязана была это сделать (НДС по итогам квартала уплачен полностью).
(КонсультантПлюс, 2025)В ходе проверки инспекторы обнаружили, что организация не выставила несколько счетов-фактур во II квартале 2025 г., хотя обязана была это сделать (НДС по итогам квартала уплачен полностью).
Статья: Прослеживаемость товаров: что делать и как не попасть на штраф?
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Это касается в том числе ситуаций, когда товары, подлежащие прослеживаемости, приобретены через подотчетное лицо. Минфин России в письме от 23.08.2021 N 27-01-22/67650 пояснил: чтобы получить от продавца электронный счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, подотчетному лицу следует выдать доверенность от имени организации за подписью руководителя или иного уполномоченного лица. В противном случае товары будут считаться купленными физическим лицом для личного или семейного использования. Продавец не выставит счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, что повлечет серьезные проблемы для покупателя.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Это касается в том числе ситуаций, когда товары, подлежащие прослеживаемости, приобретены через подотчетное лицо. Минфин России в письме от 23.08.2021 N 27-01-22/67650 пояснил: чтобы получить от продавца электронный счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, подотчетному лицу следует выдать доверенность от имени организации за подписью руководителя или иного уполномоченного лица. В противном случае товары будут считаться купленными физическим лицом для личного или семейного использования. Продавец не выставит счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, что повлечет серьезные проблемы для покупателя.
Вопрос: Как облагается НДС реализация ювелирных изделий?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Организации и индивидуальные предприниматели, использующие предусмотренное ст. 145 НК РФ освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и в период данного освобождения не выставлявшие покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, а также не исполнявшие обязанности налогового агента по НДС, налоговую декларацию по НДС в налоговый орган по месту своего учета не представляют (п. 5 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.05.2020 N 03-11-11/40044).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Организации и индивидуальные предприниматели, использующие предусмотренное ст. 145 НК РФ освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и в период данного освобождения не выставлявшие покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, а также не исполнявшие обязанности налогового агента по НДС, налоговую декларацию по НДС в налоговый орган по месту своего учета не представляют (п. 5 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.05.2020 N 03-11-11/40044).