Штраф за неуплату пени по уточненной декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за неуплату пени по уточненной декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 122 НК РФштраф незаконен, так как не доказан факт неуплаты налога и (или) пеней до подачи уточненки >>>
Важнейшая практика по ст. 81 НК РФОштрафуют по ст. 122 НК РФ, если доказано, что налог и (или) пени не уплачены до подачи уточненки >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие штрафы и пени будут начислены после подачи к нулевой декларации уточненной декларации по налогу на прибыль с суммой налога к уплате
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае штрафа за несвоевременное представление декларации не будет, поскольку вы сдали "уточненку" до истечения срока подачи первичной декларации по налогу. В таком случае считается, что вы отчитались в день подачи уточненной декларации. Штрафа за неуплату налога тоже не будет, но могут быть пени, если не доплатить налог вовремя (ст. 75, п. п. 1, 2 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае штрафа за несвоевременное представление декларации не будет, поскольку вы сдали "уточненку" до истечения срока подачи первичной декларации по налогу. В таком случае считается, что вы отчитались в день подачи уточненной декларации. Штрафа за неуплату налога тоже не будет, но могут быть пени, если не доплатить налог вовремя (ст. 75, п. п. 1, 2 ст. 81 НК РФ).
Статья: Как подать "уточненку" по НДС без неприятных последствий
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Уточненка с увеличением суммы налога означает, что обязательства перед бюджетом выполнены не полностью. Оштрафуют, если до представления уточненной декларации не были уплачены налог и пени. Если их уплатили, штрафа не будет.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Уточненка с увеличением суммы налога означает, что обязательства перед бюджетом выполнены не полностью. Оштрафуют, если до представления уточненной декларации не были уплачены налог и пени. Если их уплатили, штрафа не будет.
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)представление уточненной налоговой декларации (расчета) и уплата на основании такой налоговой декларации (расчета) неуплаченной суммы налога (сбора) вследствие искажения данных бухгалтерского учета, а также уплата соответствующих пеней с соблюдением условий, предусмотренных статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации;
(ред. от 04.11.2025)представление уточненной налоговой декларации (расчета) и уплата на основании такой налоговой декларации (расчета) неуплаченной суммы налога (сбора) вследствие искажения данных бухгалтерского учета, а также уплата соответствующих пеней с соблюдением условий, предусмотренных статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации;
Готовое решение: В каких случаях представляется уточненная декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях за непредставление уточненной декларации вас не привлекут к ответственности. Однако вас могут оштрафовать за неуплату налога, с которой связана обязанность подать уточненку, а также доначислить налог и пени.
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях за непредставление уточненной декларации вас не привлекут к ответственности. Однако вас могут оштрафовать за неуплату налога, с которой связана обязанность подать уточненку, а также доначислить налог и пени.
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Если на момент подачи уточненной налоговой декларации на ЕНС будет положительное сальдо в размере недостающей суммы и пеней, штрафа не будет (новая ред. подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Если на момент подачи уточненной налоговой декларации на ЕНС будет положительное сальдо в размере недостающей суммы и пеней, штрафа не будет (новая ред. подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Статья: Как учитывать "потерянные" расходы и исправлять ошибки прошлых периодов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Значит, если налогоплательщик, обнаружив занижение налоговой базы, подал уточненку и ограничился доплатой самого налога, а пени не уплатил, то штраф в размере 20% от недоимки является законным.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Значит, если налогоплательщик, обнаружив занижение налоговой базы, подал уточненку и ограничился доплатой самого налога, а пени не уплатил, то штраф в размере 20% от недоимки является законным.
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если штрафа не избежать, то представление "уточненки" может учитываться как смягчающее ответственность обстоятельство. Причем даже тогда, когда не были уплачены в срок налог и пени. Наличие положительного сальдо ЕНС на момент представления "уточненки" также может смягчить ответственность и снизить штраф пропорционально соотношению размера задекларированного к доплате налога с учетом пеней к размеру имеющегося положительного сальдо ЕНС (Письма ФНС России от 06.08.2025 N БВ-4-7/7311@, от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ (п. 3)).
(КонсультантПлюс, 2025)Если штрафа не избежать, то представление "уточненки" может учитываться как смягчающее ответственность обстоятельство. Причем даже тогда, когда не были уплачены в срок налог и пени. Наличие положительного сальдо ЕНС на момент представления "уточненки" также может смягчить ответственность и снизить штраф пропорционально соотношению размера задекларированного к доплате налога с учетом пеней к размеру имеющегося положительного сальдо ЕНС (Письма ФНС России от 06.08.2025 N БВ-4-7/7311@, от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ (п. 3)).
Вопрос: Если налогоплательщик после 01.01.2023 обнаружил ошибку при расчете налога за прошлый период, то как ее исправить, если: на ЕНС нулевое сальдо и налогоплательщик доплатил необходимую сумму, когда обнаружил ошибку; за весь период недоплаты было положительное сальдо ЕНС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Таким образом, суммы положительного сальдо будут распределены с учетом совокупной обязанности по уплате налогов, определяемой на основании уточненных деклараций и пеней, рассчитанных с учетом установленных сроков уплаты.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Таким образом, суммы положительного сальдо будут распределены с учетом совокупной обязанности по уплате налогов, определяемой на основании уточненных деклараций и пеней, рассчитанных с учетом установленных сроков уплаты.
Готовое решение: Как подать уточненные сведения о начисленных страховых взносах в СФР
(КонсультантПлюс, 2025)Если такие ошибки (недостатки) приведут к неполной уплате или неуплате страховых взносов, то возможны штраф и пени (ст. ст. 26.11, 26.29 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если такие ошибки (недостатки) приведут к неполной уплате или неуплате страховых взносов, то возможны штраф и пени (ст. ст. 26.11, 26.29 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Уточненка с налогом к доплате: когда будет штраф, а когда нет
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 4)- самостоятельное выявление налогоплательщиком ошибок и неточностей и представление им уточненной декларации даже в том случае, если при этом не были уплачены в срок налог и пени;
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 4)- самостоятельное выявление налогоплательщиком ошибок и неточностей и представление им уточненной декларации даже в том случае, если при этом не были уплачены в срок налог и пени;
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)доначисление налога, пеней, взыскание штрафа за неуплату налога по ст. 122 НК РФ. Сумма штрафа составляет 20% от размера недоимки, а при установлении умысла в действиях налогоплательщика - 40%. Налоговые органы уделяют особое внимание именно установлению умышленных действий, чтобы оштрафовать компанию на 40% (см., например, Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ (п. 19), от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@, от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@);
(КонсультантПлюс, 2025)доначисление налога, пеней, взыскание штрафа за неуплату налога по ст. 122 НК РФ. Сумма штрафа составляет 20% от размера недоимки, а при установлении умысла в действиях налогоплательщика - 40%. Налоговые органы уделяют особое внимание именно установлению умышленных действий, чтобы оштрафовать компанию на 40% (см., например, Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ (п. 19), от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@, от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@);
Статья: Положительное сальдо ЕНС как смягчающее обстоятельство при привлечении к налоговой ответственности
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Учитывая это, налоговики в вышеуказанном письме, по сути, зафиксировали данные правовые позиции. А именно то, что факт самостоятельного выявления налогоплательщиком ошибок и неточностей и представления им уточненной налоговой декларации может учитываться при привлечении к ответственности как смягчающее ответственность обстоятельство даже в том случае, если при этом налогоплательщиком не были уплачены в срок налог и пени, и приводить к снижению размера штрафа, предусмотренного ст. 122 НК РФ, не менее чем в два раза с учетом иных конкретных обстоятельств, смягчающих ответственность.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Учитывая это, налоговики в вышеуказанном письме, по сути, зафиксировали данные правовые позиции. А именно то, что факт самостоятельного выявления налогоплательщиком ошибок и неточностей и представления им уточненной налоговой декларации может учитываться при привлечении к ответственности как смягчающее ответственность обстоятельство даже в том случае, если при этом налогоплательщиком не были уплачены в срок налог и пени, и приводить к снижению размера штрафа, предусмотренного ст. 122 НК РФ, не менее чем в два раза с учетом иных конкретных обстоятельств, смягчающих ответственность.
Статья: Единый налоговый платеж: сроки, нюансы, переход
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Если на момент подачи уточненной налоговой декларации на ЕНС будет положительное сальдо в размере недостающей суммы и пеней, штрафа не будет (новая ред. подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Если на момент подачи уточненной налоговой декларации на ЕНС будет положительное сальдо в размере недостающей суммы и пеней, штрафа не будет (новая ред. подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).