Штраф за неуплату авансов по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за неуплату авансов по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)За неуплату (несвоевременную уплату) авансовых платежей по налогу на прибыль организацию оштрафовать нельзя, однако вам могут начислить пени. Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ).
(КонсультантПлюс, 2025)За неуплату (несвоевременную уплату) авансовых платежей по налогу на прибыль организацию оштрафовать нельзя, однако вам могут начислить пени. Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ).
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)В частности, очень долгое время налоговые органы успешно взыскивали штрафы и пени за несвоевременную неуплату авансовых платежей по налогу на прибыль. Авансовые платежи уплачивались за I квартал, полугодие и т.д.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)В частности, очень долгое время налоговые органы успешно взыскивали штрафы и пени за несвоевременную неуплату авансовых платежей по налогу на прибыль. Авансовые платежи уплачивались за I квартал, полугодие и т.д.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 26.05.2004 N 02-1-16/36
"О разъяснениях законодательства по налогу на прибыль нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам""Вопрос. В результате проведенной налоговым органом проверки налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный период установлено занижение налогоплательщиком налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и, соответственно, занижение исчисленной суммы авансового платежа по налогу. Вправе ли налоговый орган по результатам проверки привлечь налогоплательщика к ответственности, предусмотренной статьей 122 Кодекса, за неполную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль организаций по итогам отчетного периода.
"О разъяснениях законодательства по налогу на прибыль нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам""Вопрос. В результате проведенной налоговым органом проверки налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный период установлено занижение налогоплательщиком налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и, соответственно, занижение исчисленной суммы авансового платежа по налогу. Вправе ли налоговый орган по результатам проверки привлечь налогоплательщика к ответственности, предусмотренной статьей 122 Кодекса, за неполную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль организаций по итогам отчетного периода.
<Письмо> ФНС РФ от 15.01.2009 N ВЕ-22-3/16@
(с изм. от 12.03.2009)
"О порядке уплаты налогов налогоплательщиком, утратившим право на применение единого сельскохозяйственного налога"Налогоплательщик, утративший право на применение единого сельскохозяйственного налога, в течение одного месяца после истечения отчетного (налогового) периода, в котором допущено нарушение указанного в абзаце первом пункта 4 статьи 346.3 Кодекса ограничения и (или) несоответствие требованиям, установленным пунктом 6 статьи 346.2 Кодекса, должен за весь отчетный (налоговый) период произвести расчет и уплату налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц, единого социального налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанный налогоплательщик не уплачивает пени и штрафы за несвоевременную уплату указанных налогов и авансовых платежей по ним (пункт 4 статьи 346.3 Кодекса).
(с изм. от 12.03.2009)
"О порядке уплаты налогов налогоплательщиком, утратившим право на применение единого сельскохозяйственного налога"Налогоплательщик, утративший право на применение единого сельскохозяйственного налога, в течение одного месяца после истечения отчетного (налогового) периода, в котором допущено нарушение указанного в абзаце первом пункта 4 статьи 346.3 Кодекса ограничения и (или) несоответствие требованиям, установленным пунктом 6 статьи 346.2 Кодекса, должен за весь отчетный (налоговый) период произвести расчет и уплату налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц, единого социального налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанный налогоплательщик не уплачивает пени и штрафы за несвоевременную уплату указанных налогов и авансовых платежей по ним (пункт 4 статьи 346.3 Кодекса).
Типовая ситуация: Как платить авансовые платежи и налог на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При перечислении налогов, пени и штрафов по ним в платежном поручении указывают КБК ЕНП (182 0 10 61201 01 0000 510). КБК налогов указывают в декларациях, расчетах, заявлениях о зачете. КБК пеней и штрафов нигде указывать не надо.
(Издательство "Главная книга", 2025)При перечислении налогов, пени и штрафов по ним в платежном поручении указывают КБК ЕНП (182 0 10 61201 01 0000 510). КБК налогов указывают в декларациях, расчетах, заявлениях о зачете. КБК пеней и штрафов нигде указывать не надо.
Типовая ситуация: Каков штраф за непредставление декларации по налогу на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2025 г. представлена учреждением 16.12.2025 (последний день срока, установленного законом, - 27.10.2025). Сумма квартального авансового платежа, подлежащая уплате на основании этой декларации, - 2 000 руб.
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2025 г. представлена учреждением 16.12.2025 (последний день срока, установленного законом, - 27.10.2025). Сумма квартального авансового платежа, подлежащая уплате на основании этой декларации, - 2 000 руб.
Типовая ситуация: Каковы штрафы за неуплату налогов и страховых взносов (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)За неуплату налога за 2024 г. и авансового платежа за 1 квартал 2025 г. организации будут начислены пени. Штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ будет наложен только за неуплату налога на прибыль за 2024 г. и составит 22 800 руб. (114 000 руб. x 20%).
(Издательство "Главная книга", 2025)За неуплату налога за 2024 г. и авансового платежа за 1 квартал 2025 г. организации будут начислены пени. Штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ будет наложен только за неуплату налога на прибыль за 2024 г. и составит 22 800 руб. (114 000 руб. x 20%).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Штраф за неуплату налога на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Штраф за неуплату налога на прибыль
Статья: На какие льготы по налогам может рассчитывать IT-компания
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)В случае когда по итогам налогового или отчетного периода налогоплательщик лишен госаккредитации либо не выполнил условие по доле IT-доходов, он также теряет право на пониженную ставку с начала этого периода. То есть придется налог на прибыль пересчитывать и подавать уточненные декларации <21>. Если уплатить налог и пени до подачи уточненной декларации за год, это позволит избежать налоговой ответственности в виде штрафа <22>. Когда уточненку подаете по итогам отчетных периодов, штрафа за недоплату авансовых платежей не будет (он есть только за неуплату налога по итогам года) <23>. Пени начисляют на сумму отрицательного сальдо ЕНС.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)В случае когда по итогам налогового или отчетного периода налогоплательщик лишен госаккредитации либо не выполнил условие по доле IT-доходов, он также теряет право на пониженную ставку с начала этого периода. То есть придется налог на прибыль пересчитывать и подавать уточненные декларации <21>. Если уплатить налог и пени до подачи уточненной декларации за год, это позволит избежать налоговой ответственности в виде штрафа <22>. Когда уточненку подаете по итогам отчетных периодов, штрафа за недоплату авансовых платежей не будет (он есть только за неуплату налога по итогам года) <23>. Пени начисляют на сумму отрицательного сальдо ЕНС.
Готовое решение: Порядок уплаты учреждением налога на прибыль и авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Вновь созданные учреждения сроки уплаты налога и авансовых платежей определяют в особом порядке в зависимости от того, в каком месяце они созданы.
(КонсультантПлюс, 2025)Вновь созданные учреждения сроки уплаты налога и авансовых платежей определяют в особом порядке в зависимости от того, в каком месяце они созданы.