Штраф за несвоевременную сдачу енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за несвоевременную сдачу енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отказаться от 15%-го тарифа по взносам нельзя (комментарий к Письму Минфина от 03.06.2021 N 03-15-05/43471)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 15)- подать уточненные декларации по ЕНВД, по налогу при УСН или налогу на прибыль за 2020 г., исключив из них излишне начисленную и уплаченную сумму взносов. В результате может получиться сумма налога к доплате или меньшая сумма убытка (по УСН и по прибыли). Чтобы освободиться от штрафа за несвоевременную уплату ЕНВД, "упрощенного" или "прибыльного" налога, нужно сначала доплатить налог и пени, а потом подавать уточненки в ИФНС <3>. Плательщикам налога на прибыль еще придется подать уточненные декларации за I квартал и полугодие 2021 г. с уменьшением излишне начисленной суммы взносов и с увеличением суммы авансовых платежей по налогу на прибыль к уплате за эти периоды. А вот плательщикам налога при УСН, которые не сдают в течение года декларации, нужно внести исправления в книгу учета доходов и расходов и доплатить авансовые платежи за I квартал и полугодие.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 15)- подать уточненные декларации по ЕНВД, по налогу при УСН или налогу на прибыль за 2020 г., исключив из них излишне начисленную и уплаченную сумму взносов. В результате может получиться сумма налога к доплате или меньшая сумма убытка (по УСН и по прибыли). Чтобы освободиться от штрафа за несвоевременную уплату ЕНВД, "упрощенного" или "прибыльного" налога, нужно сначала доплатить налог и пени, а потом подавать уточненки в ИФНС <3>. Плательщикам налога на прибыль еще придется подать уточненные декларации за I квартал и полугодие 2021 г. с уменьшением излишне начисленной суммы взносов и с увеличением суммы авансовых платежей по налогу на прибыль к уплате за эти периоды. А вот плательщикам налога при УСН, которые не сдают в течение года декларации, нужно внести исправления в книгу учета доходов и расходов и доплатить авансовые платежи за I квартал и полугодие.
Статья: Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2014 год
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 1-2)Таким образом обязанность налогоплательщика по уплате "вмененного" налога возникает независимо от того, сколько он по факту заработал. В этом смысле приостановление деятельности не влечет за собой прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Как указывают представители Минфина, таковая будет отменена только при снятии организации или ИП с "вмененного" учета (Письма Минфина России от 14 сентября 2009 г. N 03-11-06/3/233, от 17 сентября 2009 г. N 03-11-09/317, от 28 мая 2009 г. N 03-11-09/188). Соответственно, представление нулевых деклараций по ЕНВД, подчеркивают они, Налоговым кодексом не предусмотрено (см. также Письма Минфина России от 3 июля 2012 г. N 03-11-06/3/43, от 2 июля 2012 г. N 03-11-11/196, от 10 февраля 2012 г. N 03-11-06/3/8 и т.д.). В том числе не обнуляются налоговые обязательства "вмененщика", по их мнению, и в ситуации, когда физический показатель, необходимый для расчета ЕНВД, у налогоплательщика просто отсутствует. В этом случае, указывают они, у него возникает обязанность по снятию с учета в качестве плательщика ЕНВД в установленном п. 3 ст. 346.28 Кодекса порядке, поскольку говорить о том, что он ведет "вмененную" деятельность, в таких условиях нельзя (Письмо Минфина России от 15 апреля 2014 г. N 03-11-09/17087). При этом до недавнего времени представители Минфина только разъясняли, что до снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД сумма "вмененного" налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. Но в Письме от 24 октября 2014 г. N 03-11-09/53916 Минфин России опять-таки нашел "формулу" расчета ЕНВД и на случай отсутствия таковых. Если сам налогоплательщик не предпринял никаких действий, чтобы документально оформить прекращение своей "вмененной" деятельности, рассчитывать "вмененный" налог ему следует исходя из тех показателей, которые были отражены в последней ненулевой декларации по ЕНВД.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 1-2)Таким образом обязанность налогоплательщика по уплате "вмененного" налога возникает независимо от того, сколько он по факту заработал. В этом смысле приостановление деятельности не влечет за собой прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Как указывают представители Минфина, таковая будет отменена только при снятии организации или ИП с "вмененного" учета (Письма Минфина России от 14 сентября 2009 г. N 03-11-06/3/233, от 17 сентября 2009 г. N 03-11-09/317, от 28 мая 2009 г. N 03-11-09/188). Соответственно, представление нулевых деклараций по ЕНВД, подчеркивают они, Налоговым кодексом не предусмотрено (см. также Письма Минфина России от 3 июля 2012 г. N 03-11-06/3/43, от 2 июля 2012 г. N 03-11-11/196, от 10 февраля 2012 г. N 03-11-06/3/8 и т.д.). В том числе не обнуляются налоговые обязательства "вмененщика", по их мнению, и в ситуации, когда физический показатель, необходимый для расчета ЕНВД, у налогоплательщика просто отсутствует. В этом случае, указывают они, у него возникает обязанность по снятию с учета в качестве плательщика ЕНВД в установленном п. 3 ст. 346.28 Кодекса порядке, поскольку говорить о том, что он ведет "вмененную" деятельность, в таких условиях нельзя (Письмо Минфина России от 15 апреля 2014 г. N 03-11-09/17087). При этом до недавнего времени представители Минфина только разъясняли, что до снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД сумма "вмененного" налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. Но в Письме от 24 октября 2014 г. N 03-11-09/53916 Минфин России опять-таки нашел "формулу" расчета ЕНВД и на случай отсутствия таковых. Если сам налогоплательщик не предпринял никаких действий, чтобы документально оформить прекращение своей "вмененной" деятельности, рассчитывать "вмененный" налог ему следует исходя из тех показателей, которые были отражены в последней ненулевой декларации по ЕНВД.
Нормативные акты
<Письмо> Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу от 06.03.2001 N 06-08/4553
<О налогообложении организаций и предпринимателей единым налогом на вмененный доход>ВОПРОС: Если расчет налога на вмененный доход сдан позже срока, установленного законом Санкт-Петербурга, какие штрафные санкции применяются к предприятию? Как действовать с учетом новых разъяснений по поводу киосков, ларьков и т. д. от 01.02.2001 N 206152?
<О налогообложении организаций и предпринимателей единым налогом на вмененный доход>ВОПРОС: Если расчет налога на вмененный доход сдан позже срока, установленного законом Санкт-Петербурга, какие штрафные санкции применяются к предприятию? Как действовать с учетом новых разъяснений по поводу киосков, ларьков и т. д. от 01.02.2001 N 206152?
Статья: Как прекратить деятельность в качестве ИП?
(Шушакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 7)При применении ЕНВД в налоговую инспекцию необходимо представить заявление о снятии с учета согласно Приложению N 3 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@ "Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм". Декларацию нужно подать не позднее 20-го числа первого месяца после окончания квартала, в котором прекращена деятельность. В случае если декларации будут представлены позже указанных сроков или не будут представлены вовсе, налоговая инспекция начислит штрафы за несвоевременную сдачу отчетности. А уплата налогов позже указанных сроков приведет к начислению пеней с суммы недоимки.
(Шушакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 7)При применении ЕНВД в налоговую инспекцию необходимо представить заявление о снятии с учета согласно Приложению N 3 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@ "Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм". Декларацию нужно подать не позднее 20-го числа первого месяца после окончания квартала, в котором прекращена деятельность. В случае если декларации будут представлены позже указанных сроков или не будут представлены вовсе, налоговая инспекция начислит штрафы за несвоевременную сдачу отчетности. А уплата налогов позже указанных сроков приведет к начислению пеней с суммы недоимки.
"Руководство по организации малого и среднего бизнеса: Правовые аспекты"
(Гусева Т.А., Гришина К.В., Леташова И.С.)
("Деловой двор", 2010)2.2. Единый налог на вмененный доход
(Гусева Т.А., Гришина К.В., Леташова И.С.)
("Деловой двор", 2010)2.2. Единый налог на вмененный доход
Статья: Если налогоплательщик применял не ту систему налогообложения...
(Володкович А.Н.)
("Вмененка", 2007, N 6)Здесь возникает еще одна проблема: не получится избежать штрафа за несвоевременное представление декларации по ЕНВД. Ведь налогоплательщики обязаны в установленном порядке представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации именно по тем налогам, которые они должны уплачивать.
(Володкович А.Н.)
("Вмененка", 2007, N 6)Здесь возникает еще одна проблема: не получится избежать штрафа за несвоевременное представление декларации по ЕНВД. Ведь налогоплательщики обязаны в установленном порядке представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации именно по тем налогам, которые они должны уплачивать.
Статья: Отчитываемся за спецрежим
(Краснова И.)
("Московский бухгалтер", 2008, N 8)Квартал является налоговым периодом по ЕНВД (ст. 346.30 НК). Поэтому при нарушении срока сдачи декларации за этот период инспекция вправе привлечь фирму (предпринимателя) к налоговой ответственности по ст. 119 Налогового кодекса.
(Краснова И.)
("Московский бухгалтер", 2008, N 8)Квартал является налоговым периодом по ЕНВД (ст. 346.30 НК). Поэтому при нарушении срока сдачи декларации за этот период инспекция вправе привлечь фирму (предпринимателя) к налоговой ответственности по ст. 119 Налогового кодекса.
Вопрос: Какие сроки сдачи декларации по УСН при закрытии ИП?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Позднее налоговая служба разъясняла, что ликвидационную декларацию можно сдать не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором закрылось ИП. Однако инспекции на местах не всегда поддерживают такой подход и могут оштрафовать вас за несвоевременную сдачу отчетности.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Позднее налоговая служба разъясняла, что ликвидационную декларацию можно сдать не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором закрылось ИП. Однако инспекции на местах не всегда поддерживают такой подход и могут оштрафовать вас за несвоевременную сдачу отчетности.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 08.06.2005 N 03-03-02-04/1-138 <Об уплате единого налога организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения в период перехода на общий режим налогообложения>
(Устьянцев Е.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 13)Обратите внимание: если организация одновременно использует упрощенную систему налогообложения и ЕНВД, то величина полученного дохода будет определяться в совокупности по обеим системам.
(Устьянцев Е.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 13)Обратите внимание: если организация одновременно использует упрощенную систему налогообложения и ЕНВД, то величина полученного дохода будет определяться в совокупности по обеим системам.
Статья: Новости от 06.03.2007
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 2)Штраф за просроченные декларации
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 2)Штраф за просроченные декларации
Статья: Где чаще всего ошибаются ваши коллеги, заполняя декларацию по ЕНВД
(Ромашкина Е.)
("Вмененка", 2015, N 4)Делаем вывод. Пока вы не сниметесь с "вмененного" учета, вы должны представлять декларацию по ЕНВД и платить этот налог в бюджет. Сдавать нулевой отчет по единому налогу вы не вправе. В противном случае налоговики доначислят вам ЕНВД, а также начислят пени и штраф за несвоевременную уплату налога (ст. 122 НК РФ).
(Ромашкина Е.)
("Вмененка", 2015, N 4)Делаем вывод. Пока вы не сниметесь с "вмененного" учета, вы должны представлять декларацию по ЕНВД и платить этот налог в бюджет. Сдавать нулевой отчет по единому налогу вы не вправе. В противном случае налоговики доначислят вам ЕНВД, а также начислят пени и штраф за несвоевременную уплату налога (ст. 122 НК РФ).
Вопрос: ...Организация 24 апреля 2010 г. сдала декларацию по ЕНВД за I квартал 2010 г. В мае 2010 г. составлен протокол об административном правонарушении и выставлен штраф должностному лицу организации. Сама организация к ответственности привлечена не была. 1 апреля 2012 г. в организацию пришел акт по результатам камеральной проверки и, кроме того, организация была привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации. Не пропущен ли срок давности привлечения организации к ответственности? В случае если организация заплатит штраф, можно ли генеральному директору не являться в налоговую инспекцию для участия в рассмотрении дела о налоговом правонарушении?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2013)Ответ: В случае когда организация, применяющая ЕНВД, 24.04.2010 сдала налоговую декларацию за I квартал 2010 г. с нарушением установленного срока для ее подачи в налоговый орган, она подлежит привлечению к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании данной декларации, в течение трех лет с момента подачи декларации (т.е. с 24.04.2010), в связи с чем получение ею 01.04.2012 акта по результатам камеральной проверки и привлечение к ответственности по ст. 119 Налогового кодекса РФ являются правомерными. Явка налогоплательщика для участия в рассмотрении дела о налоговом правонарушении не является обязательной.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2013)Ответ: В случае когда организация, применяющая ЕНВД, 24.04.2010 сдала налоговую декларацию за I квартал 2010 г. с нарушением установленного срока для ее подачи в налоговый орган, она подлежит привлечению к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании данной декларации, в течение трех лет с момента подачи декларации (т.е. с 24.04.2010), в связи с чем получение ею 01.04.2012 акта по результатам камеральной проверки и привлечение к ответственности по ст. 119 Налогового кодекса РФ являются правомерными. Явка налогоплательщика для участия в рассмотрении дела о налоговом правонарушении не является обязательной.
Статья: Налоговый контроль: правовые проблемы
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, NN 32, 33)В свою очередь согласно п. 1 ст. 126 Кодекса непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. ст. 119, 129.4 и 129.6 настоящего Кодекса, а также п. 1.1 данной статьи, влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. Из положений данной нормы следует, что за несвоевременное представление в налоговый орган журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур "упрощенец" может быть оштрафован на 200 руб.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, NN 32, 33)В свою очередь согласно п. 1 ст. 126 Кодекса непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. ст. 119, 129.4 и 129.6 настоящего Кодекса, а также п. 1.1 данной статьи, влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. Из положений данной нормы следует, что за несвоевременное представление в налоговый орган журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур "упрощенец" может быть оштрафован на 200 руб.