Штраф за несвоевременную сдачу енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за несвоевременную сдачу енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отказаться от 15%-го тарифа по взносам нельзя (комментарий к Письму Минфина от 03.06.2021 N 03-15-05/43471)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 15)- подать уточненные декларации по ЕНВД, по налогу при УСН или налогу на прибыль за 2020 г., исключив из них излишне начисленную и уплаченную сумму взносов. В результате может получиться сумма налога к доплате или меньшая сумма убытка (по УСН и по прибыли). Чтобы освободиться от штрафа за несвоевременную уплату ЕНВД, "упрощенного" или "прибыльного" налога, нужно сначала доплатить налог и пени, а потом подавать уточненки в ИФНС <3>. Плательщикам налога на прибыль еще придется подать уточненные декларации за I квартал и полугодие 2021 г. с уменьшением излишне начисленной суммы взносов и с увеличением суммы авансовых платежей по налогу на прибыль к уплате за эти периоды. А вот плательщикам налога при УСН, которые не сдают в течение года декларации, нужно внести исправления в книгу учета доходов и расходов и доплатить авансовые платежи за I квартал и полугодие.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 15)- подать уточненные декларации по ЕНВД, по налогу при УСН или налогу на прибыль за 2020 г., исключив из них излишне начисленную и уплаченную сумму взносов. В результате может получиться сумма налога к доплате или меньшая сумма убытка (по УСН и по прибыли). Чтобы освободиться от штрафа за несвоевременную уплату ЕНВД, "упрощенного" или "прибыльного" налога, нужно сначала доплатить налог и пени, а потом подавать уточненки в ИФНС <3>. Плательщикам налога на прибыль еще придется подать уточненные декларации за I квартал и полугодие 2021 г. с уменьшением излишне начисленной суммы взносов и с увеличением суммы авансовых платежей по налогу на прибыль к уплате за эти периоды. А вот плательщикам налога при УСН, которые не сдают в течение года декларации, нужно внести исправления в книгу учета доходов и расходов и доплатить авансовые платежи за I квартал и полугодие.
Статья: Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2014 год
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 1-2)Таким образом обязанность налогоплательщика по уплате "вмененного" налога возникает независимо от того, сколько он по факту заработал. В этом смысле приостановление деятельности не влечет за собой прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Как указывают представители Минфина, таковая будет отменена только при снятии организации или ИП с "вмененного" учета (Письма Минфина России от 14 сентября 2009 г. N 03-11-06/3/233, от 17 сентября 2009 г. N 03-11-09/317, от 28 мая 2009 г. N 03-11-09/188). Соответственно, представление нулевых деклараций по ЕНВД, подчеркивают они, Налоговым кодексом не предусмотрено (см. также Письма Минфина России от 3 июля 2012 г. N 03-11-06/3/43, от 2 июля 2012 г. N 03-11-11/196, от 10 февраля 2012 г. N 03-11-06/3/8 и т.д.). В том числе не обнуляются налоговые обязательства "вмененщика", по их мнению, и в ситуации, когда физический показатель, необходимый для расчета ЕНВД, у налогоплательщика просто отсутствует. В этом случае, указывают они, у него возникает обязанность по снятию с учета в качестве плательщика ЕНВД в установленном п. 3 ст. 346.28 Кодекса порядке, поскольку говорить о том, что он ведет "вмененную" деятельность, в таких условиях нельзя (Письмо Минфина России от 15 апреля 2014 г. N 03-11-09/17087). При этом до недавнего времени представители Минфина только разъясняли, что до снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД сумма "вмененного" налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. Но в Письме от 24 октября 2014 г. N 03-11-09/53916 Минфин России опять-таки нашел "формулу" расчета ЕНВД и на случай отсутствия таковых. Если сам налогоплательщик не предпринял никаких действий, чтобы документально оформить прекращение своей "вмененной" деятельности, рассчитывать "вмененный" налог ему следует исходя из тех показателей, которые были отражены в последней ненулевой декларации по ЕНВД.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 1-2)Таким образом обязанность налогоплательщика по уплате "вмененного" налога возникает независимо от того, сколько он по факту заработал. В этом смысле приостановление деятельности не влечет за собой прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Как указывают представители Минфина, таковая будет отменена только при снятии организации или ИП с "вмененного" учета (Письма Минфина России от 14 сентября 2009 г. N 03-11-06/3/233, от 17 сентября 2009 г. N 03-11-09/317, от 28 мая 2009 г. N 03-11-09/188). Соответственно, представление нулевых деклараций по ЕНВД, подчеркивают они, Налоговым кодексом не предусмотрено (см. также Письма Минфина России от 3 июля 2012 г. N 03-11-06/3/43, от 2 июля 2012 г. N 03-11-11/196, от 10 февраля 2012 г. N 03-11-06/3/8 и т.д.). В том числе не обнуляются налоговые обязательства "вмененщика", по их мнению, и в ситуации, когда физический показатель, необходимый для расчета ЕНВД, у налогоплательщика просто отсутствует. В этом случае, указывают они, у него возникает обязанность по снятию с учета в качестве плательщика ЕНВД в установленном п. 3 ст. 346.28 Кодекса порядке, поскольку говорить о том, что он ведет "вмененную" деятельность, в таких условиях нельзя (Письмо Минфина России от 15 апреля 2014 г. N 03-11-09/17087). При этом до недавнего времени представители Минфина только разъясняли, что до снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД сумма "вмененного" налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. Но в Письме от 24 октября 2014 г. N 03-11-09/53916 Минфин России опять-таки нашел "формулу" расчета ЕНВД и на случай отсутствия таковых. Если сам налогоплательщик не предпринял никаких действий, чтобы документально оформить прекращение своей "вмененной" деятельности, рассчитывать "вмененный" налог ему следует исходя из тех показателей, которые были отражены в последней ненулевой декларации по ЕНВД.
Нормативные акты
<Письмо> Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу от 06.03.2001 N 06-08/4553
<О налогообложении организаций и предпринимателей единым налогом на вмененный доход>ВОПРОС: Если расчет налога на вмененный доход сдан позже срока, установленного законом Санкт-Петербурга, какие штрафные санкции применяются к предприятию? Как действовать с учетом новых разъяснений по поводу киосков, ларьков и т. д. от 01.02.2001 N 206152?
<О налогообложении организаций и предпринимателей единым налогом на вмененный доход>ВОПРОС: Если расчет налога на вмененный доход сдан позже срока, установленного законом Санкт-Петербурга, какие штрафные санкции применяются к предприятию? Как действовать с учетом новых разъяснений по поводу киосков, ларьков и т. д. от 01.02.2001 N 206152?
Интервью: Налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 44)- Наша организация осуществляет только один вид деятельности - розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. Так как мы на основании п.4 ст.346.26 НК РФ не являемся плательщиками налога на прибыль, то не сдавали декларации. За это налоговая инспекция г. Геленджика блокировала наш расчетный счет. Для возобновления операций по расчетным счетам нам пришлось сдать "нулевые" декларации, причем за несвоевременную сдачу инспекция наложила на нас штраф. Такие действия налоговики применили в отношении всех организаций города, применяющих систему налогообложения ЕНВД. Их позиция основана на том, что в Уставе предприятий имеется фраза, что они могут заниматься любыми видами деятельности, которые не запрещены действующим законодательством. Просим дать разъяснение о правомерности требования ИМНС по представлению налогоплательщиками, перешедшими на уплату ЕНВД и не осуществляющими иных видов деятельности, "нулевых" деклараций по налогу на прибыль.
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 44)- Наша организация осуществляет только один вид деятельности - розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. Так как мы на основании п.4 ст.346.26 НК РФ не являемся плательщиками налога на прибыль, то не сдавали декларации. За это налоговая инспекция г. Геленджика блокировала наш расчетный счет. Для возобновления операций по расчетным счетам нам пришлось сдать "нулевые" декларации, причем за несвоевременную сдачу инспекция наложила на нас штраф. Такие действия налоговики применили в отношении всех организаций города, применяющих систему налогообложения ЕНВД. Их позиция основана на том, что в Уставе предприятий имеется фраза, что они могут заниматься любыми видами деятельности, которые не запрещены действующим законодательством. Просим дать разъяснение о правомерности требования ИМНС по представлению налогоплательщиками, перешедшими на уплату ЕНВД и не осуществляющими иных видов деятельности, "нулевых" деклараций по налогу на прибыль.
Вопрос: ...Организация ошибочно уплачивала по одному из видов деятельности за первые два квартала 2007 г. обычные налоги вместо ЕНВД. Декларации по ЕНВД мы представили только 4 июля 2008 г. Налоговая инспекция намерена привлечь нас к ответственности по п. 2 ст. 119 НК РФ. Какую сумму штрафных санкций нам должны насчитать, если сумма ЕНВД за I квартал 2007 г. - 152 000 руб., а за II квартал 2007 г. - 185 000 руб.?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2008, N 9)Таким образом, всего за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД за I квартал 2007 г., представленную 4 июля 2008 г., взимается штраф в размере 90% (60 + 30) от суммы налога по декларации:
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2008, N 9)Таким образом, всего за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД за I квартал 2007 г., представленную 4 июля 2008 г., взимается штраф в размере 90% (60 + 30) от суммы налога по декларации:
Интервью: Единый налог: бухгалтеры должны быть внимательнее
("Московский бухгалтер", 2007, N 1)М.К. - Заявление о постановке на учет подается в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности в течение 5 дней после ее начала (п. 3 ст. 83 НК). За нарушение срока предусмотрен штраф в размере от 5 до 10 тыс. руб. в зависимости от нарушения срока (ст. 116 НК).
("Московский бухгалтер", 2007, N 1)М.К. - Заявление о постановке на учет подается в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности в течение 5 дней после ее начала (п. 3 ст. 83 НК). За нарушение срока предусмотрен штраф в размере от 5 до 10 тыс. руб. в зависимости от нарушения срока (ст. 116 НК).
Статья: Новости от 06.07.2009
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 7)В Письме от 05.05.2009 N 03-02-07/1-228 Минфин сообщил, что п. 1 ст. 80 НК РФ разграничены понятия "налоговая декларация" и "расчет авансового платежа". Статьей 119 НК РФ предусмотрена ответственность организации за непредставление в установленный срок налоговой декларации (в виде штрафов, выраженных в величине, кратной сумме налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации). Данный штраф не может быть взыскан в случае несвоевременного представления расчета авансового платежа по налогу (п. 15 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71). За нарушение срока представления расчета авансового платежа по налогу ответственность наступает в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ (штраф в размере 50 руб.).
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 7)В Письме от 05.05.2009 N 03-02-07/1-228 Минфин сообщил, что п. 1 ст. 80 НК РФ разграничены понятия "налоговая декларация" и "расчет авансового платежа". Статьей 119 НК РФ предусмотрена ответственность организации за непредставление в установленный срок налоговой декларации (в виде штрафов, выраженных в величине, кратной сумме налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации). Данный штраф не может быть взыскан в случае несвоевременного представления расчета авансового платежа по налогу (п. 15 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71). За нарушение срока представления расчета авансового платежа по налогу ответственность наступает в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ (штраф в размере 50 руб.).
Статья: Арбитражная практика от 14.10.2010
("Вмененка", 2010, N 11)Уточненная декларация как способ уменьшения штрафа
("Вмененка", 2010, N 11)Уточненная декларация как способ уменьшения штрафа
Готовое решение: Как заполнить и представить декларацию по ЕНВД по форме, рекомендуемой ФНС России, за III квартал 2018 г.
(КонсультантПлюс, 2018)3.1. Какой штраф предусмотрен за несвоевременное представление декларации по ЕНВД
(КонсультантПлюс, 2018)3.1. Какой штраф предусмотрен за несвоевременное представление декларации по ЕНВД
Вопрос: ...Организация 24 апреля 2010 г. сдала декларацию по ЕНВД за I квартал 2010 г. В мае 2010 г. составлен протокол об административном правонарушении и выставлен штраф должностному лицу организации. Сама организация к ответственности привлечена не была. 1 апреля 2012 г. в организацию пришел акт по результатам камеральной проверки и, кроме того, организация была привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации. Не пропущен ли срок давности привлечения организации к ответственности? В случае если организация заплатит штраф, можно ли генеральному директору не являться в налоговую инспекцию для участия в рассмотрении дела о налоговом правонарушении?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2013)Ответ: В случае когда организация, применяющая ЕНВД, 24.04.2010 сдала налоговую декларацию за I квартал 2010 г. с нарушением установленного срока для ее подачи в налоговый орган, она подлежит привлечению к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании данной декларации, в течение трех лет с момента подачи декларации (т.е. с 24.04.2010), в связи с чем получение ею 01.04.2012 акта по результатам камеральной проверки и привлечение к ответственности по ст. 119 Налогового кодекса РФ являются правомерными. Явка налогоплательщика для участия в рассмотрении дела о налоговом правонарушении не является обязательной.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2013)Ответ: В случае когда организация, применяющая ЕНВД, 24.04.2010 сдала налоговую декларацию за I квартал 2010 г. с нарушением установленного срока для ее подачи в налоговый орган, она подлежит привлечению к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании данной декларации, в течение трех лет с момента подачи декларации (т.е. с 24.04.2010), в связи с чем получение ею 01.04.2012 акта по результатам камеральной проверки и привлечение к ответственности по ст. 119 Налогового кодекса РФ являются правомерными. Явка налогоплательщика для участия в рассмотрении дела о налоговом правонарушении не является обязательной.
Статья: Как прекратить деятельность в качестве ИП?
(Шушакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 7)При применении ЕНВД в налоговую инспекцию необходимо представить заявление о снятии с учета согласно Приложению N 3 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@ "Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм". Декларацию нужно подать не позднее 20-го числа первого месяца после окончания квартала, в котором прекращена деятельность. В случае если декларации будут представлены позже указанных сроков или не будут представлены вовсе, налоговая инспекция начислит штрафы за несвоевременную сдачу отчетности. А уплата налогов позже указанных сроков приведет к начислению пеней с суммы недоимки.
(Шушакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 7)При применении ЕНВД в налоговую инспекцию необходимо представить заявление о снятии с учета согласно Приложению N 3 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@ "Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм". Декларацию нужно подать не позднее 20-го числа первого месяца после окончания квартала, в котором прекращена деятельность. В случае если декларации будут представлены позже указанных сроков или не будут представлены вовсе, налоговая инспекция начислит штрафы за несвоевременную сдачу отчетности. А уплата налогов позже указанных сроков приведет к начислению пеней с суммы недоимки.
Статья: Декларация по ЕНВД за I квартал 2011 г.
(Лоскутова М.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 14)Для взаимного удобства государственные мужи разрабатывают унифицированные формы представления сведений, налоговые декларации, которыми, в свою очередь, обязаны пользоваться налогоплательщики. Проявлять в данном случае инициативу - наказуемо. Конечно, штрафных санкций за реализацию творческих способностей налоговым законодательством не установлено. Однако все может закончиться тем, что такую декларацию не примут налоговики. В конечном счете это может привести к нарушениям сроков сдачи декларации и санкциям на основании ст. 119 Налогового кодекса. А это, ни много ни мало, штраф в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей перечислению на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не менее 1000 руб.
(Лоскутова М.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 14)Для взаимного удобства государственные мужи разрабатывают унифицированные формы представления сведений, налоговые декларации, которыми, в свою очередь, обязаны пользоваться налогоплательщики. Проявлять в данном случае инициативу - наказуемо. Конечно, штрафных санкций за реализацию творческих способностей налоговым законодательством не установлено. Однако все может закончиться тем, что такую декларацию не примут налоговики. В конечном счете это может привести к нарушениям сроков сдачи декларации и санкциям на основании ст. 119 Налогового кодекса. А это, ни много ни мало, штраф в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей перечислению на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не менее 1000 руб.
Статья: Что нужно знать об ответственности?
(Николаева К.С.)
("Вмененка", 2007, N 7)Санкции за несвоевременную сдачу декларации могут вырасти. Соответствующие поправки в ст. 119 НК РФ находятся на рассмотрении в Госдуме. Так, если сейчас штраф за нарушение срока сдачи "нулевой" декларации составляет 100 руб., то после принятия поправок эта сумма будет добавляться к сумме штрафа каждый месяц. Если фирма опоздала со сдачей более чем на 180 дней, заплатить придется 600 руб. При этом начиная со 181-го дня к этой сумме каждый месяц будет прибавляться еще по 200 руб.
(Николаева К.С.)
("Вмененка", 2007, N 7)Санкции за несвоевременную сдачу декларации могут вырасти. Соответствующие поправки в ст. 119 НК РФ находятся на рассмотрении в Госдуме. Так, если сейчас штраф за нарушение срока сдачи "нулевой" декларации составляет 100 руб., то после принятия поправок эта сумма будет добавляться к сумме штрафа каждый месяц. Если фирма опоздала со сдачей более чем на 180 дней, заплатить придется 600 руб. При этом начиная со 181-го дня к этой сумме каждый месяц будет прибавляться еще по 200 руб.