Штраф за несвоевременную сдачу декларации по транспортному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за несвоевременную сдачу декларации по транспортному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Глава 28 "Транспортный налог" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Суд отказал ИФНС (N 1) во взыскании штрафных санкций по п. 2 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление налоговой декларации по транспортному налогу.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Суд отказал ИФНС (N 1) во взыскании штрафных санкций по п. 2 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление налоговой декларации по транспортному налогу.
Определение Верховного Суда РФ от 13.03.2018 N 304-КГ18-567 по делу N А81-6403/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования частично отказано, поскольку выручка от реализации согласно книге продаж соответствует данным счетов-фактур и фискальных отчетов, обществом не представлено пояснений, ссылок на первичные документы, обосновывающие причины занижения налоговой базы в декларации по НДС.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как установлено судами, оспариваемым решением инспекции от 02.06.2016 N 19 обществу доначислены к уплате налог на добавленную стоимость в общем размере 1 795 876 рублей, налог на доходы физических лиц в размере 788 573 рублей, единый налог на вмененный доход в сумме 173 967 рублей 50 копеек, транспортный налог в размере 1 642 рублей 47 копеек, налог на имущество в размере 388 рублей, начислены пени в общем размере 718 424 рубля 29 копеек и налоговые санкции по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) за неуплату указанных налогов; по статье 123 НК РФ за несвоевременное перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц; по пункту 1 статьи 119 НК РФ за непредставление в установленный срок налоговой декларации по транспортному налогу.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования частично отказано, поскольку выручка от реализации согласно книге продаж соответствует данным счетов-фактур и фискальных отчетов, обществом не представлено пояснений, ссылок на первичные документы, обосновывающие причины занижения налоговой базы в декларации по НДС.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как установлено судами, оспариваемым решением инспекции от 02.06.2016 N 19 обществу доначислены к уплате налог на добавленную стоимость в общем размере 1 795 876 рублей, налог на доходы физических лиц в размере 788 573 рублей, единый налог на вмененный доход в сумме 173 967 рублей 50 копеек, транспортный налог в размере 1 642 рублей 47 копеек, налог на имущество в размере 388 рублей, начислены пени в общем размере 718 424 рубля 29 копеек и налоговые санкции по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) за неуплату указанных налогов; по статье 123 НК РФ за несвоевременное перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц; по пункту 1 статьи 119 НК РФ за непредставление в установленный срок налоговой декларации по транспортному налогу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить начисление и уплату транспортного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Для обособленного учета транспортного налога вы можете в код синтетического счета 0 303 05 000 ввести дополнительный аналитический код. Это можно сделать в рамках учетной политики с учетом требований органа (субъекта консолидированной отчетности), которому представляется бюджетная, бухгалтерская (финансовая) отчетность (п. 1 Инструкции N 157н).
(КонсультантПлюс, 2025)Для обособленного учета транспортного налога вы можете в код синтетического счета 0 303 05 000 ввести дополнительный аналитический код. Это можно сделать в рамках учетной политики с учетом требований органа (субъекта консолидированной отчетности), которому представляется бюджетная, бухгалтерская (финансовая) отчетность (п. 1 Инструкции N 157н).
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2020, N 1)Ответчик являлся единоличным исполнительным органом Общества. При прекращении своих полномочий он не передал Обществу документы, касающиеся деятельности истца, не представил сведения о наличии транспортных средств в его собственности, о чем стало известно только из требования инспекции об уплате транспортного налога. По мнению Общества, ответчиком ему были причинены убытки в размере стоимости утраченных транспортных средств, транспортного налога, штрафа за несвоевременное представление декларации по транспортному налогу, штрафа за неуплату транспортного налога. Суд удовлетворил требование Общества, поскольку факт причинения ему убытков в результате неразумного и недобросовестного поведения его директора подтвержден
("Налоговый вестник", 2020, N 1)Ответчик являлся единоличным исполнительным органом Общества. При прекращении своих полномочий он не передал Обществу документы, касающиеся деятельности истца, не представил сведения о наличии транспортных средств в его собственности, о чем стало известно только из требования инспекции об уплате транспортного налога. По мнению Общества, ответчиком ему были причинены убытки в размере стоимости утраченных транспортных средств, транспортного налога, штрафа за несвоевременное представление декларации по транспортному налогу, штрафа за неуплату транспортного налога. Суд удовлетворил требование Общества, поскольку факт причинения ему убытков в результате неразумного и недобросовестного поведения его директора подтвержден
Нормативные акты
Письмо УФНС РФ по МО от 07.02.2006 N 19-42-И/0127
"О транспортном налоге"Ответ: В соответствии со статьей 363 Кодекса налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию. Таким образом, организации, имеющие транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения налогом в соответствии со статьей 358 Кодекса, представляют в налоговый орган налоговые декларации по транспортному налогу без исчисления сумм налога, с указанием кода льготы.
"О транспортном налоге"Ответ: В соответствии со статьей 363 Кодекса налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию. Таким образом, организации, имеющие транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения налогом в соответствии со статьей 358 Кодекса, представляют в налоговый орган налоговые декларации по транспортному налогу без исчисления сумм налога, с указанием кода льготы.
"Транспортный налог по регионам России"
(Кизякина О.А., Кузнецова М.С., Полякова М.С.)
("Статус-Кво 97", 2004)В случае непредставления декларации размер штрафа будет зависеть от того, на сколько дней просрочено представление декларации. Так, если просрочка составляет не более 180 дней, то штраф равен 5 процентам суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе непредставленной декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 руб.
(Кизякина О.А., Кузнецова М.С., Полякова М.С.)
("Статус-Кво 97", 2004)В случае непредставления декларации размер штрафа будет зависеть от того, на сколько дней просрочено представление декларации. Так, если просрочка составляет не более 180 дней, то штраф равен 5 процентам суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе непредставленной декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 руб.
Статья: Как заполнить новую декларацию по транспортному налогу
(Хритинина О.В.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 8)За непредставление декларации предусмотрена ответственность по ст.119 НК РФ. За нарушение установленного законодательством срока представления декларации в налоговый орган налагается штраф. Его размер составляет 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть менее 100 руб. и более 30% от суммы налога, подлежащей уплате по этой декларации. Сумма штрафа увеличится, если налогоплательщик опоздает с представлением декларации на срок более 180 дней. Она составит 30% от суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, плюс 10% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки начиная со 181-го дня.
(Хритинина О.В.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 8)За непредставление декларации предусмотрена ответственность по ст.119 НК РФ. За нарушение установленного законодательством срока представления декларации в налоговый орган налагается штраф. Его размер составляет 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть менее 100 руб. и более 30% от суммы налога, подлежащей уплате по этой декларации. Сумма штрафа увеличится, если налогоплательщик опоздает с представлением декларации на срок более 180 дней. Она составит 30% от суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, плюс 10% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки начиная со 181-го дня.
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров по транспортному налогу, налогу на игорный бизнес, налогу на имущество организаций и земельному налогу за 2006 год"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)По результатам проверки вынесено решение, которым налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 119 НК РФ в виде взыскания штрафа.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)По результатам проверки вынесено решение, которым налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 119 НК РФ в виде взыскания штрафа.
Статья: Об убытках, резервах и декларации
(Смирнов А.Е.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 22)Дело в том, что Налоговый кодекс предусматривает штраф только за непредставление или несвоевременное представление декларации. А квартальный расчет авансовых платежей по транспортному налогу не является налоговой декларацией. Поэтому за его непредставление или несвоевременное представление ответственности не наступает (Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 29.03.2004 по делу N А19-20147/03-41-Ф02-965/04-С1).
(Смирнов А.Е.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 22)Дело в том, что Налоговый кодекс предусматривает штраф только за непредставление или несвоевременное представление декларации. А квартальный расчет авансовых платежей по транспортному налогу не является налоговой декларацией. Поэтому за его непредставление или несвоевременное представление ответственности не наступает (Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 29.03.2004 по делу N А19-20147/03-41-Ф02-965/04-С1).
Статья: Налоговый контроль и ответственность: "расширенная" версия
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 9)Здравствуйте! Организация по техническим причинам не смогла своевременно представить декларацию по транспортному налогу за 2016 год. Срок нарушен на 3 рабочих дня. Можно ли каким-либо образом уменьшить размер штрафа?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 9)Здравствуйте! Организация по техническим причинам не смогла своевременно представить декларацию по транспортному налогу за 2016 год. Срок нарушен на 3 рабочих дня. Можно ли каким-либо образом уменьшить размер штрафа?
Статья: Налог на "колеса" по итогам уходящего года
(Королев С.А.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа по ст. 119 НК РФ (Постановления ФАС ПО от 25.01.2007 N А65-14601/2006-СА2-8, ФАС УО от 12.07.2006 N Ф09-5964/06-С1). Расчет авансовых платежей по транспортному налогу в силу действующего налогового законодательства не является декларацией, в связи с чем налогоплательщика, несвоевременно представившего такой расчет, не могут привлечь к ответственности по ст. 119 НК РФ (Постановления ФАС СЗО от 28.05.2007 N А56-32345/2006, от 23.04.2007 N А56-23573/2006).
(Королев С.А.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа по ст. 119 НК РФ (Постановления ФАС ПО от 25.01.2007 N А65-14601/2006-СА2-8, ФАС УО от 12.07.2006 N Ф09-5964/06-С1). Расчет авансовых платежей по транспортному налогу в силу действующего налогового законодательства не является декларацией, в связи с чем налогоплательщика, несвоевременно представившего такой расчет, не могут привлечь к ответственности по ст. 119 НК РФ (Постановления ФАС СЗО от 28.05.2007 N А56-32345/2006, от 23.04.2007 N А56-23573/2006).
Статья: Расчет транспортного налога и авансовых платежей (рекомендации организациям по заполнению расчета по авансовым платежам за квартал и декларации по транспортному налогу за 2006 год)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 13)А вот за несвоевременное представление налоговой декларации по транспортному налогу сумма штрафа будет зависеть от количества дней просрочки <58>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 13)А вот за несвоевременное представление налоговой декларации по транспортному налогу сумма штрафа будет зависеть от количества дней просрочки <58>:
"Обзор практики рассмотрения арбитражными судами споров, связанных с применением имущественных налогов (за 2-е полугодие 2007 г.)"
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)Налоговый орган правомерно начислил штрафы по пункту 2 статьи 119 НК РФ, исходя из суммы транспортного налога, подлежащей фактической уплате, а не указанной в первоначальной декларации, и привлек налогоплательщика к налоговой ответственности по пункту 2 статьи 119 НК РФ за несвоевременное представление налоговых деклараций по транспортному налогу.
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)Налоговый орган правомерно начислил штрафы по пункту 2 статьи 119 НК РФ, исходя из суммы транспортного налога, подлежащей фактической уплате, а не указанной в первоначальной декларации, и привлек налогоплательщика к налоговой ответственности по пункту 2 статьи 119 НК РФ за несвоевременное представление налоговых деклараций по транспортному налогу.
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров, связанных с применением имущественных налогов за период с 01.01.2007 по 30.06.2007"
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)По результатам проверки налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 119 НК РФ, за несвоевременное представление декларации по транспортному налогу за 2005 год в виде взыскания штрафа.
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)По результатам проверки налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 119 НК РФ, за несвоевременное представление декларации по транспортному налогу за 2005 год в виде взыскания штрафа.