Штраф за несвоевременное сообщение об открытии счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за несвоевременное сообщение об открытии счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за ненадлежащее представление уведомления об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета (вклада) в банке за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2024)не установлено, что Организация (ИП) дважды привлечена к ответственности за одно и то же нарушение (Организация (ИП) представила с нарушением срока уведомление об открытии (закрытии) нескольких счетов, но Уполномоченный орган наложил штрафы за нарушения сроков уведомления об открытии (закрытии) каждого счета, несмотря на одновременность их открытия (закрытия))
(КонсультантПлюс, 2024)не установлено, что Организация (ИП) дважды привлечена к ответственности за одно и то же нарушение (Организация (ИП) представила с нарушением срока уведомление об открытии (закрытии) нескольких счетов, но Уполномоченный орган наложил штрафы за нарушения сроков уведомления об открытии (закрытии) каждого счета, несмотря на одновременность их открытия (закрытия))
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Один за три, и два для одного..." Тонкости "штрафообложения"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Если были установлены факты выплаты зарплаты нерезиденту в наличной форме за три месяца в общей сумме 121 000 рублей (штраф 20 - 40% от суммы 121 000 руб.), нарушение срока уведомления об открытии зарубежного счета (штраф 50 000 - 100 000 руб.) и представления по нему отчета на 15 дней (штраф 20 0000 - 30 000 руб.), то юрлицо будет наказано только по части 2 статьи 15.25 КоАП РФ (в данном случае более строгое наказание за неподачу уведомления об открытии счета).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Если были установлены факты выплаты зарплаты нерезиденту в наличной форме за три месяца в общей сумме 121 000 рублей (штраф 20 - 40% от суммы 121 000 руб.), нарушение срока уведомления об открытии зарубежного счета (штраф 50 000 - 100 000 руб.) и представления по нему отчета на 15 дней (штраф 20 0000 - 30 000 руб.), то юрлицо будет наказано только по части 2 статьи 15.25 КоАП РФ (в данном случае более строгое наказание за неподачу уведомления об открытии счета).
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2024)банк не сообщил (несвоевременно сообщил) налоговому органу об открытии счета организации или ИП.
(КонсультантПлюс, 2024)банк не сообщил (несвоевременно сообщил) налоговому органу об открытии счета организации или ИП.
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, -
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, -
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган на основании пункта 2 статьи 132 НК РФ обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с банка (ответчика) 40 тысяч рублей штрафа за несвоевременное сообщение налоговому органу сведений об открытии счетов двум организациям.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган на основании пункта 2 статьи 132 НК РФ обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с банка (ответчика) 40 тысяч рублей штрафа за несвоевременное сообщение налоговому органу сведений об открытии счетов двум организациям.