Штраф за несвоевременное представление отчетности
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за несвоевременное представление отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ начислил штраф за несвоевременное представление отчетности по страховым взносам по форме ЕФС-1. Суд снизил величину штрафа в 10 раз, принимая во внимание следующие смягчающие ответственность обстоятельства: незначительный пропуск срока предоставления отчетности (1 день), признание страхователем своей вины, отсутствие причинения вреда государственным и общественным интересам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ начислил штраф за несвоевременное представление отчетности по страховым взносам по форме ЕФС-1. Суд снизил величину штрафа в 10 раз, принимая во внимание следующие смягчающие ответственность обстоятельства: незначительный пропуск срока предоставления отчетности (1 день), признание страхователем своей вины, отсутствие причинения вреда государственным и общественным интересам.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 17 "Ответственность органов и должностных лиц Фонда и иных государственных внебюджетных фондов, федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, страхователей, списание безнадежных долгов по штрафам" Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд отказал во взыскании штрафа со страхователя за несвоевременное предоставление ежемесячной отчетности по форме СЗВ-М, поскольку ПФ РФ пропустил срок для обращения в суд с соответствующим заявлением. Суд указал, что срок на обращение в суд с заявлением о взыскании финансовых санкций следует исчислять с момента несвоевременного представления отчетности, а не с момента нарушения срока на представление таких сведений, поскольку в момент нарушения страхователем срока ПФ РФ еще неизвестно количество лиц, в отношении которых не представлены сведения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд отказал во взыскании штрафа со страхователя за несвоевременное предоставление ежемесячной отчетности по форме СЗВ-М, поскольку ПФ РФ пропустил срок для обращения в суд с соответствующим заявлением. Суд указал, что срок на обращение в суд с заявлением о взыскании финансовых санкций следует исчислять с момента несвоевременного представления отчетности, а не с момента нарушения срока на представление таких сведений, поскольку в момент нарушения страхователем срока ПФ РФ еще неизвестно количество лиц, в отношении которых не представлены сведения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сдать бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и орган статистики
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какие штрафы предусмотрены за непредставление и несвоевременное представление бухгалтерской отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какие штрафы предусмотрены за непредставление и несвоевременное представление бухгалтерской отчетности
Нормативные акты
Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования"За непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 и 2.1 статьи 11 настоящего Федерального закона (за исключением сведений, предусмотренных подпунктом 4 указанного пункта), к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.
(ред. от 25.12.2023)
"Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования"За непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 и 2.1 статьи 11 настоящего Федерального закона (за исключением сведений, предусмотренных подпунктом 4 указанного пункта), к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Непредставление страхователем предусмотренных сведений о начисленных страховых взносах в территориальный орган страховщика по месту своего учета в срок, установленный настоящим Федеральным законом, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Непредставление страхователем предусмотренных сведений о начисленных страховых взносах в территориальный орган страховщика по месту своего учета в срок, установленный настоящим Федеральным законом, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Готовое решение: Как с 30 декабря 2025 г. заполнить и подать в СФР сведения о застрахованных лицах при уплате дополнительных взносов на накопительную пенсию
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка и сроков представления в СФР сведений о застрахованных лицах при уплате дополнительных взносов на накопительную пенсию и взносов работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка и сроков представления в СФР сведений о застрахованных лицах при уплате дополнительных взносов на накопительную пенсию и взносов работодателя
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить операции по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить начисление и уплату штрафа за несвоевременное представление (непредставление) отчетности (формы ЕФС-1) в СФР
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить начисление и уплату штрафа за несвоевременное представление (непредставление) отчетности (формы ЕФС-1) в СФР
Готовое решение: Как учитывать штрафы за несвоевременную или неполную уплату налогов (взносов) и штрафы в связи с нарушениями при сдаче отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Одинаковыми бухгалтерскими проводками начисляют штрафы за несвоевременное представление (непредставление) деклараций, отчетности в СФР, за нарушение способа представления отчетности, за ошибки и неточности, допущенные в отчетности, подаваемой в СФР, и др.
(КонсультантПлюс, 2025)Одинаковыми бухгалтерскими проводками начисляют штрафы за несвоевременное представление (непредставление) деклараций, отчетности в СФР, за нарушение способа представления отчетности, за ошибки и неточности, допущенные в отчетности, подаваемой в СФР, и др.
Готовое решение: Ответственность за непредставление отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)2. Ответственность за непредставление в срок отчетности по страховым взносам на травматизм
(КонсультантПлюс, 2025)2. Ответственность за непредставление в срок отчетности по страховым взносам на травматизм
Готовое решение: Как заполнить и подать сведения о страховом стаже, в том числе вместе со сведениями по страхователю (подраздел 1.2 подраздела 1, подраздел 2 разд. 1 формы ЕФС-1)
(КонсультантПлюс, 2025)7. Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка и сроков представления подраздела 1.2 подраздела 1 разд. 1 и подраздела 2 разд. 1 формы ЕФС-1
(КонсультантПлюс, 2025)7. Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка и сроков представления подраздела 1.2 подраздела 1 разд. 1 и подраздела 2 разд. 1 формы ЕФС-1
Статья: Некоторые аспекты функционирования электронного документооборота в налоговых правоотношениях
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Однако, несмотря на многочисленные положительные стороны электронного документооборота, в налоговых правоотношениях встречаются случаи, когда при технических сбоях в информационных системах добросовестные налогоплательщики привлекаются к ответственности при отсутствии их вины. ФНС России разъяснила, в каких случаях к налогоплательщику не применяются штрафные санкции за несвоевременное представление налоговой отчетности. Штраф не применяется в том случае, если лицо не смогло в срок сформировать и (или) направить отчетность по ТКС через оператора ЭДО или разработчика бухгалтерских учетных систем по независящим от него причинам. К таковым относятся технические сбои "облачного" программного обеспечения, недоступность электронных каналов связи и др. При этом налогоплательщик должен подтвердить, что такие обстоятельства действительно имели место. Для этого необходимо представить в налоговый орган подтверждающие документы. Такими подтверждающими документами являются в том числе письма от разработчиков бухгалтерских учетных систем или операторов ЭДО об отсутствии технической возможности формирования и (или) доставки налоговых деклараций (расчетов) в периоды, соответствующие срокам представления налоговых деклараций (расчетов), установленным НК РФ. При представлении налогоплательщиком подтверждающих документов до завершения камеральной налоговой проверки или до вручения акта налоговой проверки налоговый орган не инициирует процедуру привлечения к ответственности, установленной п. 1, 2 ст. 119 НК РФ. При представлении налогоплательщиком ходатайства о неприменении штрафных санкций, установленных вышеуказанной нормой (с приложением подтверждающих документов), после вручения акта налоговой проверки такой налогоплательщик не привлекается к вышеуказанной ответственности <42>. В связи с появлением таких разъяснений очевидно, что из сложившейся судебной практики, на которую ссылаются налоговые органы в своем письме, цифровые технологии, обеспечивающие организацию электронного документооборота, дают сбои в работе, которые негативно сказываются на налогоплательщиках. Напрашивается вывод о необходимости защиты налогоплательщиков в ситуациях по независящим от них причинам, возникающим из-за несовершенства работы искусственного интеллекта.
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Однако, несмотря на многочисленные положительные стороны электронного документооборота, в налоговых правоотношениях встречаются случаи, когда при технических сбоях в информационных системах добросовестные налогоплательщики привлекаются к ответственности при отсутствии их вины. ФНС России разъяснила, в каких случаях к налогоплательщику не применяются штрафные санкции за несвоевременное представление налоговой отчетности. Штраф не применяется в том случае, если лицо не смогло в срок сформировать и (или) направить отчетность по ТКС через оператора ЭДО или разработчика бухгалтерских учетных систем по независящим от него причинам. К таковым относятся технические сбои "облачного" программного обеспечения, недоступность электронных каналов связи и др. При этом налогоплательщик должен подтвердить, что такие обстоятельства действительно имели место. Для этого необходимо представить в налоговый орган подтверждающие документы. Такими подтверждающими документами являются в том числе письма от разработчиков бухгалтерских учетных систем или операторов ЭДО об отсутствии технической возможности формирования и (или) доставки налоговых деклараций (расчетов) в периоды, соответствующие срокам представления налоговых деклараций (расчетов), установленным НК РФ. При представлении налогоплательщиком подтверждающих документов до завершения камеральной налоговой проверки или до вручения акта налоговой проверки налоговый орган не инициирует процедуру привлечения к ответственности, установленной п. 1, 2 ст. 119 НК РФ. При представлении налогоплательщиком ходатайства о неприменении штрафных санкций, установленных вышеуказанной нормой (с приложением подтверждающих документов), после вручения акта налоговой проверки такой налогоплательщик не привлекается к вышеуказанной ответственности <42>. В связи с появлением таких разъяснений очевидно, что из сложившейся судебной практики, на которую ссылаются налоговые органы в своем письме, цифровые технологии, обеспечивающие организацию электронного документооборота, дают сбои в работе, которые негативно сказываются на налогоплательщиках. Напрашивается вывод о необходимости защиты налогоплательщиков в ситуациях по независящим от них причинам, возникающим из-за несовершенства работы искусственного интеллекта.