Штраф за несвоевременное перечисление ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за несвоевременное перечисление ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2025)4. Штраф за несвоевременное перечисление НДС налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2025)4. Штраф за несвоевременное перечисление НДС налоговым агентом
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностьюПри новом рассмотрении ООО "ЖКС N 1" в порядке статьи 49 АПК РФ уточнило заявленные требования и просило взыскать с Бобыря А.Б. уже 10 253 340 руб. 72 коп. убытков, из которых 1 404 231 руб. штраф за несвоевременное перечисление налога на добавленную стоимость, 2 415 203 руб. 23 коп. пени и 6 433 906 руб. 40 коп. штрафа за несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)По результатам выездной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предприятию доначислены НДС, транспортный налог и налог на доходы физических лиц, а также начислен штраф за нарушение срока уплаты (несвоевременное перечисление) этих налогов. Кроме того, налоговым органом уменьшен исчисленный предприятием убыток по налогу на прибыль организаций, подлежащий переносу на будущее. Принимая указанное решение, налоговый орган руководствовался подп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ, согласно которому имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования, не подлежит амортизации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)По результатам выездной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предприятию доначислены НДС, транспортный налог и налог на доходы физических лиц, а также начислен штраф за нарушение срока уплаты (несвоевременное перечисление) этих налогов. Кроме того, налоговым органом уменьшен исчисленный предприятием убыток по налогу на прибыль организаций, подлежащий переносу на будущее. Принимая указанное решение, налоговый орган руководствовался подп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ, согласно которому имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования, не подлежит амортизации.
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 29.10.1996 N ВК-6-11/753
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 17.09.1996 N 619/96, от 17.09.1996 N 367/96)По результатам проверки госналогинспекция приняла решение от 03.08.95 о взыскании с истца сумм налога на добавленную стоимость, штрафов в размере 100 процентов сумм налогов и пени за их несвоевременное перечисление в бюджет.
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 17.09.1996 N 619/96, от 17.09.1996 N 367/96)По результатам проверки госналогинспекция приняла решение от 03.08.95 о взыскании с истца сумм налога на добавленную стоимость, штрафов в размере 100 процентов сумм налогов и пени за их несвоевременное перечисление в бюджет.
Статья: Рамочный договор. Сокращаем документооборот
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 3)Перечислим другие условия, которые также важно включить в рамочный договор:
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 3)Перечислим другие условия, которые также важно включить в рамочный договор:
Типовая ситуация: Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларации по любому налогу - 5% не уплаченного (не перечисленного) в срок налога, подлежащего уплате (доплате, перечислению) по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченного в срок налога, минимальный - 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). В отношении деклараций по НДС санкции не распространяются:
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларации по любому налогу - 5% не уплаченного (не перечисленного) в срок налога, подлежащего уплате (доплате, перечислению) по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченного в срок налога, минимальный - 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). В отношении деклараций по НДС санкции не распространяются:
Статья: Возмещение НДС в обычном порядке: правила-2023
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Если документы представлены не будут (будет нарушен срок их представления), налогоплательщика оштрафуют (п. 4 ст. 93, п. 1 ст. 126 НК РФ): 200 руб. за каждый не представленный в срок документ.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Если документы представлены не будут (будет нарушен срок их представления), налогоплательщика оштрафуют (п. 4 ст. 93, п. 1 ст. 126 НК РФ): 200 руб. за каждый не представленный в срок документ.
Готовое решение: Какая ответственность (штрафы, пени) за налоговые правонарушения предусмотрена для учреждений
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа составляет 5% от суммы налога (страховых взносов), которую должны были уплатить (доплатить, перечислить), но не уплатили (не перечислили) по этой декларации (расчету), за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа - 30% от указанной суммы, а минимальная - 1 000 руб. Минимальный штраф также начислят, если декларацию в срок не сдали, но налог уплатили полностью (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа составляет 5% от суммы налога (страховых взносов), которую должны были уплатить (доплатить, перечислить), но не уплатили (не перечислили) по этой декларации (расчету), за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа - 30% от указанной суммы, а минимальная - 1 000 руб. Минимальный штраф также начислят, если декларацию в срок не сдали, но налог уплатили полностью (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Неуплата, неудержание, несвоевременное перечисление НДФЛ - 20% неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Неуплата, неудержание, несвоевременное перечисление НДФЛ - 20% неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).
Статья: Агентский НДС: что нового в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Напомним, что за неудержание и неперечисление НДС агентом инспекция по-прежнему может оштрафовать его на 20% от суммы НДС, которая не перечислена в бюджет. За просрочку в уплате она начислит и пени. Правда, с 01.01.2023 в расчет будет браться общее отрицательное сальдо по единому налоговому счету, поэтому, если у организации есть переплата, пеней можно избежать <19>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Напомним, что за неудержание и неперечисление НДС агентом инспекция по-прежнему может оштрафовать его на 20% от суммы НДС, которая не перечислена в бюджет. За просрочку в уплате она начислит и пени. Правда, с 01.01.2023 в расчет будет браться общее отрицательное сальдо по единому налоговому счету, поэтому, если у организации есть переплата, пеней можно избежать <19>.
Статья: Процедура визирования в сфере управления компанией. Ориентиры судебной и корпоративной практики
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 6)- /Позиция истца/. "...С ответчика /экс-ЕИО/ в пользу Общества должны быть взысканы убытки /.../, которые составляют суммы уплаченных Обществом пеней за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость, за нарушение сроков оплаты страховых взносов, штрафа за нарушение в персонифицированном учете обязательного пенсионного страхования". // "...Суд приходит к выводу, что в обязанность ответчика не входили обязанность по непосредственному оформлению тех или иных документов для последующего предоставления в государственные органы. В пользу данного вывода суда свидетельствуют и предоставленные истцом в материалы дела служебные /.../. Из данных документов прямо следует, что оформление бухгалтерских документов занимались сотрудники Управление бухгалтерского и контрольно-ревизионной деятельности, тогда как ответчик только визировал данные документы" <13>.
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 6)- /Позиция истца/. "...С ответчика /экс-ЕИО/ в пользу Общества должны быть взысканы убытки /.../, которые составляют суммы уплаченных Обществом пеней за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость, за нарушение сроков оплаты страховых взносов, штрафа за нарушение в персонифицированном учете обязательного пенсионного страхования". // "...Суд приходит к выводу, что в обязанность ответчика не входили обязанность по непосредственному оформлению тех или иных документов для последующего предоставления в государственные органы. В пользу данного вывода суда свидетельствуют и предоставленные истцом в материалы дела служебные /.../. Из данных документов прямо следует, что оформление бухгалтерских документов занимались сотрудники Управление бухгалтерского и контрольно-ревизионной деятельности, тогда как ответчик только визировал данные документы" <13>.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Долгое время налоговые органы настаивали на обратном: налогоплательщик должен уплачивать НДС с полученных штрафных санкций, обосновывая свое требование положением пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, согласно которому налоговая база по НДС увеличивается на суммы, так или иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), в том числе и на штрафные санкции за несвоевременную оплату продукции. В то же время покупатель, перечисливший неустойку поставщику, не вправе принять к вычету суммы НДС, исчисленные поставщиком по расчетной ставке.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Долгое время налоговые органы настаивали на обратном: налогоплательщик должен уплачивать НДС с полученных штрафных санкций, обосновывая свое требование положением пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, согласно которому налоговая база по НДС увеличивается на суммы, так или иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), в том числе и на штрафные санкции за несвоевременную оплату продукции. В то же время покупатель, перечисливший неустойку поставщику, не вправе принять к вычету суммы НДС, исчисленные поставщиком по расчетной ставке.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя получение обеспечительного платежа по договору аренды и удержание из его суммы по окончании договора аренды штрафа (неустойки) за просрочку выплаты арендной платы, допущенную арендатором в течение срока аренды?..
(Консультация эксперта, 2025)Что касается обложения НДС сумм штрафных санкций (неустойки), начисленных арендодателем за нарушение сроков перечисления арендной платы, то по общему правилу продавец не должен увеличивать налоговую базу по НДС на суммы неустойки (штрафов, пеней). Заметим, что указанная позиция не является единственной (см. Готовое решение, Энциклопедию спорных ситуаций по НДС).
(Консультация эксперта, 2025)Что касается обложения НДС сумм штрафных санкций (неустойки), начисленных арендодателем за нарушение сроков перечисления арендной платы, то по общему правилу продавец не должен увеличивать налоговую базу по НДС на суммы неустойки (штрафов, пеней). Заметим, что указанная позиция не является единственной (см. Готовое решение, Энциклопедию спорных ситуаций по НДС).