Штраф за несообщение о невозможности удержать НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за несообщение о невозможности удержать НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.12.2021 N БС-4-11/18232@ <Об уплате НДФЛ с материальной выгоды при покупке ЦБ>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 8)Если налоговый агент не удержал НДФЛ, "физик" должен сам задекларировать доход и уплатить налог. Но сделать это надо, когда такой агент не сообщил фискалам о невозможности удержать налог и о его сумме. Если же тот данную обязанность выполнил, инспекция направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого нужно будет отправить в бюджет НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 8)Если налоговый агент не удержал НДФЛ, "физик" должен сам задекларировать доход и уплатить налог. Но сделать это надо, когда такой агент не сообщил фискалам о невозможности удержать налог и о его сумме. Если же тот данную обязанность выполнил, инспекция направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого нужно будет отправить в бюджет НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.
Статья: Как исчислить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 1)В случае если налоговый агент не сообщит о невозможности удержать НДФЛ, может последовать наказание в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 1)В случае если налоговый агент не сообщит о невозможности удержать НДФЛ, может последовать наказание в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"2 мая истекает срок подачи декларации о доходах за 2023 год"При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).
"2 мая истекает срок подачи декларации о доходах за 2023 год"При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).
<Информация> ФНС России
"Завершается прием деклараций по форме 3-НДФЛ за 2022 год"Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.
"Завершается прием деклараций по форме 3-НДФЛ за 2022 год"Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.
Статья: Сообщаем о невозможности удержать НДФЛ
(Кузьмина Ж.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 12)Если налоговый агент вовремя не сообщит в налоговый орган о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога, то с него могут взыскать штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ).
(Кузьмина Ж.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 12)Если налоговый агент вовремя не сообщит в налоговый орган о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога, то с него могут взыскать штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ).
Статья: Судебные решения от 17.08.2015
("Упрощенка", 2015, N 9)Налоговая инспекция оштрафовала организацию за то, что та не представила вовремя сообщения о невозможности удержать с доходов физических лиц НДФЛ. Напомним, что такие сведения подаются фирмами и индивидуальными предпринимателями, которые не смогли в течение года удержать НДФЛ с дохода граждан. Представить их необходимо не позднее 31 января следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Данные о сумме дохода, с которого не удержали налог, а также непосредственно о величине неудержанного налога указывают в форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. При этом в справках 2-НДФЛ в этом случае ставится признак 2.
("Упрощенка", 2015, N 9)Налоговая инспекция оштрафовала организацию за то, что та не представила вовремя сообщения о невозможности удержать с доходов физических лиц НДФЛ. Напомним, что такие сведения подаются фирмами и индивидуальными предпринимателями, которые не смогли в течение года удержать НДФЛ с дохода граждан. Представить их необходимо не позднее 31 января следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Данные о сумме дохода, с которого не удержали налог, а также непосредственно о величине неудержанного налога указывают в форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. При этом в справках 2-НДФЛ в этом случае ставится признак 2.
Вопрос: Является ли сумма штрафа, взысканного с организации за невыполнение законных требований потребителя в добровольном порядке, объектом налогообложения по НДФЛ у потребителя?
(Консультация эксперта, 2013)Минфин России настаивает, что такой штраф облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 28.05.2013 N 03-04-05/19242, от 24.05.2013 N 03-04-06/18724), поэтому, если организация не удержит налог или не сообщит в налоговые органы о невозможности его удержания, велика вероятность, что правомерность вышеназванной точки зрения организации придется отстаивать в суде (п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2013)Минфин России настаивает, что такой штраф облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 28.05.2013 N 03-04-05/19242, от 24.05.2013 N 03-04-06/18724), поэтому, если организация не удержит налог или не сообщит в налоговые органы о невозможности его удержания, велика вероятность, что правомерность вышеназванной точки зрения организации придется отстаивать в суде (п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ).
Обзор: Ответственность за нарушение ст. 226.1 НК РФ "Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских и (или) иностранных эмитентов" (НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Излишнее удержание НДФЛ в связи с нарушением положений ст. 226.1 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Излишнее удержание НДФЛ в связи с нарушением положений ст. 226.1 НК РФ
Статья: Возврат доли из уставного капитала компании: образуется ли доход, облагаемый НДФЛ?
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Разумеется, подобная операция не осталась незамеченной при налоговой проверке. Инспекторы посчитали, что такая выплата является облагаемым НДФЛ доходом, и доначислили обществу налог (порядка 172 тыс. руб.), начислили пени (61 тыс. руб.) и штраф по ст. 123 НК РФ (12 000 руб.).
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Разумеется, подобная операция не осталась незамеченной при налоговой проверке. Инспекторы посчитали, что такая выплата является облагаемым НДФЛ доходом, и доначислили обществу налог (порядка 172 тыс. руб.), начислили пени (61 тыс. руб.) и штраф по ст. 123 НК РФ (12 000 руб.).
Статья: Комментарий к Постановлению Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, NN 1, 2)При невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ налоговый агент должен представить такие сведения в течение одного месяца после окончания налогового периода, в котором не был удержан НДФЛ, т.е. до 1 февраля следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сведения должны быть представлены в виде справок по форме N 2-НДФЛ (п. 2 Приказа ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@). Порядок представления в налоговые органы сообщений о невозможности удержать НДФЛ и о сумме налога утвержден Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, NN 1, 2)При невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ налоговый агент должен представить такие сведения в течение одного месяца после окончания налогового периода, в котором не был удержан НДФЛ, т.е. до 1 февраля следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сведения должны быть представлены в виде справок по форме N 2-НДФЛ (п. 2 Приказа ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@). Порядок представления в налоговые органы сообщений о невозможности удержать НДФЛ и о сумме налога утвержден Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.
Статья: НДФЛ с доходов нерезидента: самые распространенные ошибки
(Авалян Р.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 2)Отметим также, что если налоговый агент вовремя не сообщил в налоговый орган о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога, то на основании ст. 126 НК РФ с него могут взыскать штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.
(Авалян Р.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 2)Отметим также, что если налоговый агент вовремя не сообщил в налоговый орган о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога, то на основании ст. 126 НК РФ с него могут взыскать штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.
Статья: Из-за чего в справке 2-НДФЛ можно допустить ошибку
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2014, N 11)Если же вы не сообщите в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ, то налоговики могут узнать об этом в ходе выездной проверки. Тогда они вправе оштрафовать вас за каждую непредставленную справку на 200 руб. (ст. 126 НК РФ). Поэтому, чтобы такого не случилось, подавайте справки 2-НДФЛ в срок.
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2014, N 11)Если же вы не сообщите в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ, то налоговики могут узнать об этом в ходе выездной проверки. Тогда они вправе оштрафовать вас за каждую непредставленную справку на 200 руб. (ст. 126 НК РФ). Поэтому, чтобы такого не случилось, подавайте справки 2-НДФЛ в срок.
Статья: Суд решил
("Главная книга", 2014, N 23)О сумме неудержанного НДФЛ дважды не сообщают
("Главная книга", 2014, N 23)О сумме неудержанного НДФЛ дважды не сообщают