Штраф за непредоставление счет-фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за непредоставление счет-фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 03.04.2023 N Ф08-2113/2023 <Фирму, сдавшую декларацию с НДС к возмещению, наказали за непредставление ряда документов>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Инспекторы оштрафовали компанию за то, что та не представила счета-фактуры, отраженные в книге продаж, акты к ним, договоры и некоторые другие "бумаги". Но АС СКО в Постановлении от 03.04.2023 N Ф08-2113/2023 признал это решение ревизоров недействительным. Ведь организация предъявила необходимые документы, подтверждающие правомерность заявленных ею НДС-вычетов.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Инспекторы оштрафовали компанию за то, что та не представила счета-фактуры, отраженные в книге продаж, акты к ним, договоры и некоторые другие "бумаги". Но АС СКО в Постановлении от 03.04.2023 N Ф08-2113/2023 признал это решение ревизоров недействительным. Ведь организация предъявила необходимые документы, подтверждающие правомерность заявленных ею НДС-вычетов.
Статья: Жалоба удовлетворена: по каким спорам ФНС поддержит налогоплательщиков (комментарий к Обзору правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@ для использования в работе))
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)Организация подала декларацию с НДС к возмещению. В рамках камеральной проверки ИФНС запросила у нее счета-фактуры, включенные в книгу продаж. Мол, они подтвердят использование товара в облагаемых НДС операциях. Компания документы не дала и ответила, что счета-фактуры из книги продаж не относятся к документам, которые подтверждают налоговые вычеты. ИФНС назначила штраф 200 руб. за каждый непредставленный счет-фактуру <6>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)Организация подала декларацию с НДС к возмещению. В рамках камеральной проверки ИФНС запросила у нее счета-фактуры, включенные в книгу продаж. Мол, они подтвердят использование товара в облагаемых НДС операциях. Компания документы не дала и ответила, что счета-фактуры из книги продаж не относятся к документам, которые подтверждают налоговые вычеты. ИФНС назначила штраф 200 руб. за каждый непредставленный счет-фактуру <6>.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по внедрению электронного документооборота в целях обеспечения популяризации использования электронного документооборота среди граждан и организаций Российской Федерации"
(утв. ФНС России)Неотражение реквизитов прослеживаемости или непредставление документов в ФНС России
(утв. ФНС России)Неотражение реквизитов прослеживаемости или непредставление документов в ФНС России
Статья: Новые штрафы для продавцов прослеживаемых товаров
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Проектируемая статья 15.52 КоАП РФ. Штраф может быть выписан за нарушение установленного способа выставления счетов-фактур, в том числе корректировочных, и (или) УПД (в т.ч. корректировочных), содержащих реквизиты прослеживаемости. Сумма штрафа составит для предпринимателей 500 рублей за каждый непредставленный документ, для бизнеса - 1 000 рублей, также за каждый непредставленный документ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Проектируемая статья 15.52 КоАП РФ. Штраф может быть выписан за нарушение установленного способа выставления счетов-фактур, в том числе корректировочных, и (или) УПД (в т.ч. корректировочных), содержащих реквизиты прослеживаемости. Сумма штрафа составит для предпринимателей 500 рублей за каждый непредставленный документ, для бизнеса - 1 000 рублей, также за каждый непредставленный документ.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- на основании ст. 406.1 ГК РФ истец вправе взыскать с ответчика имущественные потери, возникшие в случае вынесения в отношении ответчика налоговым органом решения, предусматривающего признание незаконным применения истцом налоговых вычетов по НДС по счетам-фактурам, выставленным продавцом в рамках договора. Размер потерь определяется в сумме налоговых вычетов по НДС, применение которых признано незаконным, а также сумм штрафов и пеней, начисленных налоговым органом.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- на основании ст. 406.1 ГК РФ истец вправе взыскать с ответчика имущественные потери, возникшие в случае вынесения в отношении ответчика налоговым органом решения, предусматривающего признание незаконным применения истцом налоговых вычетов по НДС по счетам-фактурам, выставленным продавцом в рамках договора. Размер потерь определяется в сумме налоговых вычетов по НДС, применение которых признано незаконным, а также сумм штрафов и пеней, начисленных налоговым органом.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если "упрощенец" выставит покупателю счет-фактуру с НДС, но эту сумму НДС в бюджет не уплатит (оставит ее себе), то налоговый орган, обнаружив это нарушение, взыщет с "упрощенца" НДС, начислит пени и штрафы как за несвоевременную уплату налога (ст. 122 НК РФ), так и за непредставление налоговой декларации по НДС (ст. 119 НК РФ) <***>.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если "упрощенец" выставит покупателю счет-фактуру с НДС, но эту сумму НДС в бюджет не уплатит (оставит ее себе), то налоговый орган, обнаружив это нарушение, взыщет с "упрощенца" НДС, начислит пени и штрафы как за несвоевременную уплату налога (ст. 122 НК РФ), так и за непредставление налоговой декларации по НДС (ст. 119 НК РФ) <***>.
Вопрос: Можно ли предусмотреть в договоре подряда ответственность за нарушение срока представления подрядчиком документов (например, счетов, счетов-фактур, актов сдачи-приемки и иных документов) в виде штрафа исходя из МРОТ (например, в размере 200 МРОТ за каждый непредставленный или несвоевременно представленный документ)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Можно ли предусмотреть в договоре подряда ответственность за нарушение срока представления подрядчиком документов (например, счетов, счетов-фактур, актов сдачи-приемки и иных документов) в виде штрафа исходя из МРОТ (например, в размере 200 МРОТ за каждый непредставленный или несвоевременно представленный документ)? Если это допустимо, то как исчислять МРОТ (исходя из какого размера)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Можно ли предусмотреть в договоре подряда ответственность за нарушение срока представления подрядчиком документов (например, счетов, счетов-фактур, актов сдачи-приемки и иных документов) в виде штрафа исходя из МРОТ (например, в размере 200 МРОТ за каждый непредставленный или несвоевременно представленный документ)? Если это допустимо, то как исчислять МРОТ (исходя из какого размера)?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)С 01.01.2026 в КоАП появится несколько статей о штрафах за нарушения правил прослеживаемости:
("Главная книга", 2024, N 22)С 01.01.2026 в КоАП появится несколько статей о штрафах за нарушения правил прослеживаемости:
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Также у общества запросили счета-фактуры из книги продаж, акты к ним и договоры. Фирма ответила на требование, что данные документы не подтверждают правомерность вычетов, и их не представила. За что была оштрафована.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Также у общества запросили счета-фактуры из книги продаж, акты к ним и договоры. Фирма ответила на требование, что данные документы не подтверждают правомерность вычетов, и их не представила. За что была оштрафована.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)организацию (ИП) оштрафуют на 200 руб. за непредставление документов для налогового контроля (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 29.02.2016 N 24-15/019268);
(КонсультантПлюс, 2025)организацию (ИП) оштрафуют на 200 руб. за непредставление документов для налогового контроля (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 29.02.2016 N 24-15/019268);
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В то же время ФНС допускает возможность признания расходов и применения вычета по документам реального исполнителя, но для этого сам налогоплательщик должен в ходе налоговой проверки или при представлении возражений на акт проверки представить налоговому органу сведения о реальном исполнителе, а также все документы по сделке, оформленные реальным исполнителем (включая счета-фактуры, выставленные реальным исполнителем на имя "технической" компании) (п. 10 Письма ФНС).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В то же время ФНС допускает возможность признания расходов и применения вычета по документам реального исполнителя, но для этого сам налогоплательщик должен в ходе налоговой проверки или при представлении возражений на акт проверки представить налоговому органу сведения о реальном исполнителе, а также все документы по сделке, оформленные реальным исполнителем (включая счета-фактуры, выставленные реальным исполнителем на имя "технической" компании) (п. 10 Письма ФНС).
Статья: Как составить договор с налоговой оговоркой?
(Митин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Первое. Оговорки об ошибках методологического и технического характера, приводящих к негативным налоговым последствиям. К таковым можно отнести, например, критические ошибки в первичных документах, счетах-фактурах и (или) их отсутствие, а также непредставление документов в установленный законом срок.
(Митин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Первое. Оговорки об ошибках методологического и технического характера, приводящих к негативным налоговым последствиям. К таковым можно отнести, например, критические ошибки в первичных документах, счетах-фактурах и (или) их отсутствие, а также непредставление документов в установленный законом срок.
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)учреждение оштрафуют на 200 руб. за непредставление документов для налогового контроля (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 29.02.2016 N 24-15/019268);
(КонсультантПлюс, 2025)учреждение оштрафуют на 200 руб. за непредставление документов для налогового контроля (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 29.02.2016 N 24-15/019268);