Штраф за непредоставление 3 ндфл физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за непредоставление 3 ндфл физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил налог при выездной проверке, хотя претензий к ранее поданным сведениям не имел
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил налог при выездной проверке, хотя претензий к ранее поданным сведениям не имел
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)3. Оспаривание штрафа за непредставление документов по требованию
(КонсультантПлюс, 2025)3. Оспаривание штрафа за непредставление документов по требованию
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)4. Ответственность за нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)4. Ответственность за нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога
Вопрос: Об ответственности налогоплательщика, если он продал квартиру, уплатил НДФЛ, но декларацию в налоговый орган не представил.
(Письмо Минфина России от 26.04.2021 N 03-02-11/31931)Вопрос: Налогоплательщик в 2019 г. продал квартиру, уплатил НДФЛ, но декларацию в налоговый орган не представил. Могут ли его привлечь к ответственности за непредставление декларации 3-НДФЛ, если сумма налога была уплачена своевременно?
(Письмо Минфина России от 26.04.2021 N 03-02-11/31931)Вопрос: Налогоплательщик в 2019 г. продал квартиру, уплатил НДФЛ, но декларацию в налоговый орган не представил. Могут ли его привлечь к ответственности за непредставление декларации 3-НДФЛ, если сумма налога была уплачена своевременно?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
<Информация> ФНС России
"Какая ответственность наступает за несвоевременное представление 3-НДФЛ"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"Какая ответственность наступает за несвоевременное представление 3-НДФЛ"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Чтобы избежать штрафа за неудержание и неуплату НДФЛ, вам нужно действовать так. Сначала рассчитываете сумму НДФЛ с лишних вычетов и удерживаете ее из ближайшего выплачиваемого работнику дохода. Потом перечисляете этот налог и пени за периоды недоплаты и только после этого подаете уточненные расчеты по НДФЛ <3>. Заметим, что на доудержанный налог не нужно подавать уведомление по НДФЛ. Этот налог инспекция доначислит на ЕНС на основании уточненных расчетов (см. ниже). Имейте в виду, что штрафа можно избежать только в том случае, если на момент подачи уточненок на ЕНС будет положительное сальдо, которое перекрывает сумму недоимки и пени <4>. Раз вы говорите, что ребенок закончил обучение в июне, то с июля работнику вычет уже не положен <5>. Поэтому вам придется подать уточненные расчеты за 9 месяцев 2024 г. и за 2024 г. В них вам нужно показать:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Чтобы избежать штрафа за неудержание и неуплату НДФЛ, вам нужно действовать так. Сначала рассчитываете сумму НДФЛ с лишних вычетов и удерживаете ее из ближайшего выплачиваемого работнику дохода. Потом перечисляете этот налог и пени за периоды недоплаты и только после этого подаете уточненные расчеты по НДФЛ <3>. Заметим, что на доудержанный налог не нужно подавать уведомление по НДФЛ. Этот налог инспекция доначислит на ЕНС на основании уточненных расчетов (см. ниже). Имейте в виду, что штрафа можно избежать только в том случае, если на момент подачи уточненок на ЕНС будет положительное сальдо, которое перекрывает сумму недоимки и пени <4>. Раз вы говорите, что ребенок закончил обучение в июне, то с июля работнику вычет уже не положен <5>. Поэтому вам придется подать уточненные расчеты за 9 месяцев 2024 г. и за 2024 г. В них вам нужно показать:
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)в) Конечно. Все поступления на личную банковскую карту физлица - это его доход, с которого нужно уплатить налог. Если по окончании года не подать декларацию, налоговики сами начислят НДФЛ и оштрафуют.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)в) Конечно. Все поступления на личную банковскую карту физлица - это его доход, с которого нужно уплатить налог. Если по окончании года не подать декларацию, налоговики сами начислят НДФЛ и оштрафуют.
Статья: Законно ли при необоснованном применении УСН штрафовать по двум статьям НК РФ?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)В ходе выездной проверки налоговики пришли к выводу, что бизнесмен необоснованно применял ЕНВД и превысил допустимый уровень доходов для целей применения УСН. Предпринимателю были доначислены налоги по общей системе налогообложения, а также штрафы по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление деклараций по НДС и НДФЛ, а также по п. 3 ст. 122 НК РФ за умышленную неуплату единого налога, уплачиваемого при применении УСН.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)В ходе выездной проверки налоговики пришли к выводу, что бизнесмен необоснованно применял ЕНВД и превысил допустимый уровень доходов для целей применения УСН. Предпринимателю были доначислены налоги по общей системе налогообложения, а также штрафы по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление деклараций по НДС и НДФЛ, а также по п. 3 ст. 122 НК РФ за умышленную неуплату единого налога, уплачиваемого при применении УСН.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Если из-за отсутствия налогового регистра была занижена налоговая база по НДФЛ, то штраф за нарушение правил учета составит 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ). За неуплату (неполную уплату) налога установлена отдельная ответственность (штраф составит 20% от неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ)).
(КонсультантПлюс, 2023)Если из-за отсутствия налогового регистра была занижена налоговая база по НДФЛ, то штраф за нарушение правил учета составит 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ). За неуплату (неполную уплату) налога установлена отдельная ответственность (штраф составит 20% от неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ)).
Статья: Налоговым агентам приготовиться: отчетность по НДФЛ за 2022 год
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Непредставление налоговым агентом расчета по форме 6-НДФЛ в течение 20 рабочих дней по истечении установленного для этого срока приведет к приостановлению операций по счетам в банке (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Кроме того, непредставление формы 6-НДФЛ в установленный срок влечет за собой взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Непредставление налоговым агентом расчета по форме 6-НДФЛ в течение 20 рабочих дней по истечении установленного для этого срока приведет к приостановлению операций по счетам в банке (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Кроме того, непредставление формы 6-НДФЛ в установленный срок влечет за собой взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Готовое решение: Как удержать выданные авансом отпускные за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с исполнительным листом организация должна удержать из заработной платы работника штраф за нарушение правил дорожного движения (ПДД) в размере 3 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с исполнительным листом организация должна удержать из заработной платы работника штраф за нарушение правил дорожного движения (ПДД) в размере 3 000 руб.
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- А что будет, если опоздать с подачей налоговой декларации или не подать 3-НДФЛ вовсе?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- А что будет, если опоздать с подачей налоговой декларации или не подать 3-НДФЛ вовсе?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.05.2023 N БС-3-11/6890@ <Будет ли штраф за неправильное уточненное уведомление об исчисленных налогах?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)При этом налоговая инспекция распределяет и засчитывает ЕНП в определенной последовательности (п. 7 ст. 45 НК РФ). С 29 мая 2023 года НДФЛ списывают с ЕНС в первую очередь.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)При этом налоговая инспекция распределяет и засчитывает ЕНП в определенной последовательности (п. 7 ст. 45 НК РФ). С 29 мая 2023 года НДФЛ списывают с ЕНС в первую очередь.
Готовое решение: Как заполнить и представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не обязаны подавать такие документы, нарушения и ответственности за него по п. 1.1 ст. 126 НК РФ не будет. Например, если вы уплачиваете НДФЛ с фиксированной прибыли КИК, вас не оштрафуют за непредставление этих документов в отношении налоговых периодов, в течение которых применялся установленный ст. 227.2 НК РФ порядок уплаты налога с фиксированной прибыли (п. 3 Письма ФНС России от 05.04.2021 N ШЮ-4-13/4504@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не обязаны подавать такие документы, нарушения и ответственности за него по п. 1.1 ст. 126 НК РФ не будет. Например, если вы уплачиваете НДФЛ с фиксированной прибыли КИК, вас не оштрафуют за непредставление этих документов в отношении налоговых периодов, в течение которых применялся установленный ст. 227.2 НК РФ порядок уплаты налога с фиксированной прибыли (п. 3 Письма ФНС России от 05.04.2021 N ШЮ-4-13/4504@).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Продажа недвижимости или авто не потребует подачи 3-НДФЛ
("Главная книга", 2024, N 22)Продажа недвижимости или авто не потребует подачи 3-НДФЛ