Штраф за непредоставление 2 ндфл в срок
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за непредоставление 2 ндфл в срок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Представление отчетности по оплате труда за 2022 год
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)За несвоевременное представление формы 6-НДФЛ (соответственно, и справок по форме 2-НДФЛ) назначается штраф в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки, а при просрочке более 20 рабочих дней также производится блокировка счетов (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)За несвоевременное представление формы 6-НДФЛ (соответственно, и справок по форме 2-НДФЛ) назначается штраф в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки, а при просрочке более 20 рабочих дней также производится блокировка счетов (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Готовое решение: Как сдать справку о доходах по старой форме 2-НДФЛ за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)7.2. Штрафы за непредоставление 2-НДФЛ в срок
(КонсультантПлюс, 2018)7.2. Штрафы за непредоставление 2-НДФЛ в срок
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 12.05.2021 N 17-П
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Применительно к тем же обстоятельствам 29 ноября 2018 года в отношении начальника бюро главной бухгалтерии ОАО "Соликамский магниевый завод" Н.Н. Корецкой составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.6 КоАП Российской Федерации. Мировой судья, исследовав в том числе названные выше акт, составленный по итогам мероприятий налогового контроля, и решение о привлечении организации к ответственности за налоговое правонарушение, посчитал установленным, что Н.Н. Корецкая, обязанная по должностной инструкции представлять в налоговые органы сведения о доходах и удержаниях налога на доходы физических лиц с работников организации, не представила в нарушение пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации в надлежащий срок налоговому органу сведения, необходимые для осуществления налогового контроля, а именно справку по форме 2-НДФЛ с признаком "1". Постановлением от 15 февраля 2019 года мировой судья признал Н.Н. Корецкую виновной в административном правонарушении и наложил штраф в размере трехсот рублей, с чем 26 марта 2019 года согласился судья Соликамского городского суда Пермского края.
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Применительно к тем же обстоятельствам 29 ноября 2018 года в отношении начальника бюро главной бухгалтерии ОАО "Соликамский магниевый завод" Н.Н. Корецкой составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.6 КоАП Российской Федерации. Мировой судья, исследовав в том числе названные выше акт, составленный по итогам мероприятий налогового контроля, и решение о привлечении организации к ответственности за налоговое правонарушение, посчитал установленным, что Н.Н. Корецкая, обязанная по должностной инструкции представлять в налоговые органы сведения о доходах и удержаниях налога на доходы физических лиц с работников организации, не представила в нарушение пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации в надлежащий срок налоговому органу сведения, необходимые для осуществления налогового контроля, а именно справку по форме 2-НДФЛ с признаком "1". Постановлением от 15 февраля 2019 года мировой судья признал Н.Н. Корецкую виновной в административном правонарушении и наложил штраф в размере трехсот рублей, с чем 26 марта 2019 года согласился судья Соликамского городского суда Пермского края.
"Обзор практики рассмотрения судами Московской области споров, возникающих при применении законодательства о налогах и сборах" от 07.04.2006Истец просил суд взыскать с нотариуса З. налоговые санкции за неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом на основании ст. 123 НК РФ, в размере 448 рублей; за неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога на основании п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 95334,5 руб., в том числе по НДФЛ 47274 руб. и по ЕСН 48060,5 руб. По п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по НДС в налоговый орган по месту учета за IV квартал 2003 г. и за I квартал 2004 г. в сумме 200 рублей, по п. 1 ст. 22 НК РФ штраф за неуплату налога в результате занижения налоговой базы и иного неправильного исчисления налога в размере 20% от неуплаченных сумм налогов 12905 руб., в том числе по налогу на НДФЛ - 3293 руб. и по ЕСН - 9612 руб.; штраф в размере 350 руб. за непредставление в установленный срок в налоговый орган сведений, предусмотренных НК РФ, по форме 2 НДФЛ в количестве 7 штук по ст. 126 п. 1 НК РФ; и в размере 350 руб. за непредставление расчетов по авансовым платежам по ЕСН в количестве 7 штук за периоды: 9 мес. 2001 г., I кв. 2002 г., за I полугодие 2002 г., 9 мес. 2002 г., I кв. 2003 г., I полугодие 2003 г., 9 мес. 2003 г.; за непредставление декларации по ЕСН за 2003 год в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ - 2776,8 руб. (5% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации за каждый полный и неполный месяц, установленного для ее представления) и по п. 2 ст. 119 НК РФ должны быть взысканы налоговые санкции за непредставление налоговой декларации по ЕСН в налоговый орган в течение 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате, и 10% суммы налога, подлежащей уплате за каждый месяц начиная со 181 дня, то есть с ответчицы должно быть взыскано по данному правонарушению 45283,2 руб.; штраф в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению, и которая неправомерно не перечислила суммы налога на доходы физических лиц, в размере 6162 руб. (30810 руб. x 20%). Истец просил взыскать с нотариуса З. пени за несвоевременную уплату налогов по НДФЛ в размере 14680 руб., по ЕСН 16098,3 руб.
Статья: Судебные решения от 17.08.2015
("Упрощенка", 2015, N 9)Однако суд с такой позицией не согласился. Арбитры указали, что при выплате арендной платы физическим лицам организация является налоговым агентом по НДФЛ. В рамках обязанностей налогового агента она должна удерживать с суммы арендной платы налог и перечислять его в бюджет. А если налог не удержали, необходимо подать в налоговую инспекцию сведения об этом. Подобные обязанности предусмотрены ст. 226 НК РФ и не зависят от условий договора аренды или наличия либо отсутствия каких-то соглашений с арендодателями. Поскольку фирма не удержала НДФЛ, ей следовало сообщить об этом в налоговую инспекцию. Так как это указано в п. 5 ст. 226 НК РФ. А раз организация этого не сделала, то штраф в размере 200 руб. за каждую не поданную в установленный срок справку 2-НДФЛ правомерен (п. 1 ст. 126 НК РФ).
("Упрощенка", 2015, N 9)Однако суд с такой позицией не согласился. Арбитры указали, что при выплате арендной платы физическим лицам организация является налоговым агентом по НДФЛ. В рамках обязанностей налогового агента она должна удерживать с суммы арендной платы налог и перечислять его в бюджет. А если налог не удержали, необходимо подать в налоговую инспекцию сведения об этом. Подобные обязанности предусмотрены ст. 226 НК РФ и не зависят от условий договора аренды или наличия либо отсутствия каких-то соглашений с арендодателями. Поскольку фирма не удержала НДФЛ, ей следовало сообщить об этом в налоговую инспекцию. Так как это указано в п. 5 ст. 226 НК РФ. А раз организация этого не сделала, то штраф в размере 200 руб. за каждую не поданную в установленный срок справку 2-НДФЛ правомерен (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Вопрос: ...Какая ответственность предусмотрена для ТСЖ при непредставлении справок по форме 2-НДФЛ на членов правления, которым уменьшен тариф на содержание жилья?
(Консультация эксперта, 2017)За непредставление справок по форме 2-НДФЛ за 2017 г. в срок ТСЖ подлежит административной ответственности в форме штрафа в размере 200 руб. за каждую не сданную вовремя справку (п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ). За непредставление в срок указанных документов работника, ответственного за их подачу, могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб.
(Консультация эксперта, 2017)За непредставление справок по форме 2-НДФЛ за 2017 г. в срок ТСЖ подлежит административной ответственности в форме штрафа в размере 200 руб. за каждую не сданную вовремя справку (п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ). За непредставление в срок указанных документов работника, ответственного за их подачу, могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб.
Статья: Новшества в форме 2-НДФЛ
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Итак, если справка 2-НДФЛ не будет сдана в срок, для организаций или индивидуальных предпринимателей предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ).
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Итак, если справка 2-НДФЛ не будет сдана в срок, для организаций или индивидуальных предпринимателей предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ).
Тематический выпуск: Отдельные инструменты вложения средств в деятельность юридического лица: выгоды, риски, практические советы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 6)- по п. 1 ст. 126 НК РФ - за непредставление в установленный срок документов (сведений), обязанность представления которых установлена НК РФ (штраф 200 руб. за документ, в частности за непредставление справки 2-НДФЛ);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 6)- по п. 1 ст. 126 НК РФ - за непредставление в установленный срок документов (сведений), обязанность представления которых установлена НК РФ (штраф 200 руб. за документ, в частности за непредставление справки 2-НДФЛ);
Статья: Справки 2-НДФЛ по амнистированным доходам
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Если первые два условия для конкретного дохода выполняются, но организация (предприниматель) - источник дохода не представит в инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком "2", то получится, что все условия для освобождения от НДФЛ не будут соблюдены. Так что такую справку необходимо подать, причем не позднее 01.03.2018. За нарушение этого требования организации или ИП грозит штраф 200 руб. за каждую справку <2>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Если первые два условия для конкретного дохода выполняются, но организация (предприниматель) - источник дохода не представит в инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком "2", то получится, что все условия для освобождения от НДФЛ не будут соблюдены. Так что такую справку необходимо подать, причем не позднее 01.03.2018. За нарушение этого требования организации или ИП грозит штраф 200 руб. за каждую справку <2>.
Статья: Компания не смогла удержать НДФЛ? Не страшно, нужно лишь сообщить об этом в инспекцию
(Вайтман Е.В., Беляева О.З.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 3)Если впоследствии выяснится, что компания не уведомила инспекцию о невозможности удержать НДФЛ или нарушила срок для подачи этих сведений, налоговики вправе оштрафовать ее из расчета 200 руб. за каждую непредставленную справку 2-НДФЛ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме того, они могут привлечь руководителя организации или иное должностное лицо к административной ответственности в виде штрафа в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
(Вайтман Е.В., Беляева О.З.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 3)Если впоследствии выяснится, что компания не уведомила инспекцию о невозможности удержать НДФЛ или нарушила срок для подачи этих сведений, налоговики вправе оштрафовать ее из расчета 200 руб. за каждую непредставленную справку 2-НДФЛ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме того, они могут привлечь руководителя организации или иное должностное лицо к административной ответственности в виде штрафа в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
"Индивидуальное предпринимательство: организация работы"
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)За непредставление в установленный срок налоговым агентом справок 2-НДФЛ в налоговую инспекцию придется заплатить штраф 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)За непредставление в установленный срок налоговым агентом справок 2-НДФЛ в налоговую инспекцию придется заплатить штраф 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Вопрос: ...Как исчисляется штраф за непредставление в срок электронного файла, содержащего справки по форме 2-НДФЛ: исходя из количества справок или файлов?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Организация представила в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи надлежащим образом оформленный электронный файл, содержащий сведения по форме 2-НДФЛ, с нарушением установленного срока. Каким образом исчисляется штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ: исходя из количества несвоевременно представленных сведений или исходя из количества направленных электронных файлов?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Организация представила в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи надлежащим образом оформленный электронный файл, содержащий сведения по форме 2-НДФЛ, с нарушением установленного срока. Каким образом исчисляется штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ: исходя из количества несвоевременно представленных сведений или исходя из количества направленных электронных файлов?
Статья: Когда магазин платит чужие налоги
(Ковалева Г.Б.)
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2005, N 1)Непредставление в установленный срок налоговым агентом документов (сведений) в налоговые органы влечет взыскание штрафа в размере 50 руб. за каждый документ (п.1 ст.126 Налогового кодекса РФ). Магазин, не представивший в срок до 1 апреля сведения по форме 2-НДФЛ, уплатит штраф по 50 руб. за каждый экземпляр. Такая ситуация может возникнуть в результате налоговой проверки предприятия либо при опоздании с представлением сведений (деклараций) в установленный срок.
(Ковалева Г.Б.)
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2005, N 1)Непредставление в установленный срок налоговым агентом документов (сведений) в налоговые органы влечет взыскание штрафа в размере 50 руб. за каждый документ (п.1 ст.126 Налогового кодекса РФ). Магазин, не представивший в срок до 1 апреля сведения по форме 2-НДФЛ, уплатит штраф по 50 руб. за каждый экземпляр. Такая ситуация может возникнуть в результате налоговой проверки предприятия либо при опоздании с представлением сведений (деклараций) в установленный срок.
Статья: О новом в представлении и заполнении справок по форме N 2-НДФЛ
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 7)Наряду с налоговой ответственностью за непредставление в установленный срок сведений по форме N 2-НДФЛ, отказ от представления указанных документов или представление этих сведений в неполном объеме, искаженном виде предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ):
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 7)Наряду с налоговой ответственностью за непредставление в установленный срок сведений по форме N 2-НДФЛ, отказ от представления указанных документов или представление этих сведений в неполном объеме, искаженном виде предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ):