Штраф за непредоставление 2-ндфл с признаком 2
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за непредоставление 2-ндфл с признаком 2 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражаем неудержанный налог в НДФЛ-отчетности
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)За неудержание НДФЛ в срок предусмотрены штраф (20% от неудержанной суммы <21>) и пени <22>. За несдачу справки 2-НДФЛ с признаком "2" - штраф 200 руб. <20>, за недостоверные сведения в справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ, в том числе касательно суммы неудержанного налога, - 500 руб. за каждый отчет с ошибками <23>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)За неудержание НДФЛ в срок предусмотрены штраф (20% от неудержанной суммы <21>) и пени <22>. За несдачу справки 2-НДФЛ с признаком "2" - штраф 200 руб. <20>, за недостоверные сведения в справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ, в том числе касательно суммы неудержанного налога, - 500 руб. за каждый отчет с ошибками <23>.
Интервью: НДФЛ-штрафы: когда можно избежать, а когда нет
("Главная книга", 2019, N 10)Тем не менее будет штраф в размере 200 руб. за несвоевременное представление справки 2-НДФЛ с признаком "2". Ведь организация ее изначально не сдавала в ИФНС <13>.
("Главная книга", 2019, N 10)Тем не менее будет штраф в размере 200 руб. за несвоевременное представление справки 2-НДФЛ с признаком "2". Ведь организация ее изначально не сдавала в ИФНС <13>.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 12.05.2021 N 17-П
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Применительно к тем же обстоятельствам 29 ноября 2018 года в отношении начальника бюро главной бухгалтерии ОАО "Соликамский магниевый завод" Н.Н. Корецкой составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.6 КоАП Российской Федерации. Мировой судья, исследовав в том числе названные выше акт, составленный по итогам мероприятий налогового контроля, и решение о привлечении организации к ответственности за налоговое правонарушение, посчитал установленным, что Н.Н. Корецкая, обязанная по должностной инструкции представлять в налоговые органы сведения о доходах и удержаниях налога на доходы физических лиц с работников организации, не представила в нарушение пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации в надлежащий срок налоговому органу сведения, необходимые для осуществления налогового контроля, а именно справку по форме 2-НДФЛ с признаком "1". Постановлением от 15 февраля 2019 года мировой судья признал Н.Н. Корецкую виновной в административном правонарушении и наложил штраф в размере трехсот рублей, с чем 26 марта 2019 года согласился судья Соликамского городского суда Пермского края.
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Применительно к тем же обстоятельствам 29 ноября 2018 года в отношении начальника бюро главной бухгалтерии ОАО "Соликамский магниевый завод" Н.Н. Корецкой составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.6 КоАП Российской Федерации. Мировой судья, исследовав в том числе названные выше акт, составленный по итогам мероприятий налогового контроля, и решение о привлечении организации к ответственности за налоговое правонарушение, посчитал установленным, что Н.Н. Корецкая, обязанная по должностной инструкции представлять в налоговые органы сведения о доходах и удержаниях налога на доходы физических лиц с работников организации, не представила в нарушение пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации в надлежащий срок налоговому органу сведения, необходимые для осуществления налогового контроля, а именно справку по форме 2-НДФЛ с признаком "1". Постановлением от 15 февраля 2019 года мировой судья признал Н.Н. Корецкую виновной в административном правонарушении и наложил штраф в размере трехсот рублей, с чем 26 марта 2019 года согласился судья Соликамского городского суда Пермского края.
Статья: Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ за 2016 год
("Главная книга", 2017, N 3)Имейте в виду, что по этому же физлицу вы должны еще раз сдать в ИФНС справку 2-НДФЛ не позднее 03.04.2017, но уже с признаком "1" <5>. Если вы этого не сделаете, вас оштрафуют на 200 руб. за каждую несданную справку <6>.
("Главная книга", 2017, N 3)Имейте в виду, что по этому же физлицу вы должны еще раз сдать в ИФНС справку 2-НДФЛ не позднее 03.04.2017, но уже с признаком "1" <5>. Если вы этого не сделаете, вас оштрафуют на 200 руб. за каждую несданную справку <6>.
Статья: НДФЛ: возвращаем, доудерживаем, перечисляем
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 10)Во-вторых, поскольку после оплаты больничного вы никакие суммы бывшему сотруднику до конца года больше не выплачивали, вы не позднее 02.02.2015 (31 января - выходной день, суббота) должны были сообщить в свою ИФНС о невозможности удержать НДФЛ <21>. То есть представить на него справку 2-НДФЛ с признаком "2", где вы должны были указать только доход в виде больничных, а также суммы исчисленного (п. 5.3 справки) и неудержанного НДФЛ (п. 5.7 справки) <22>. Раз в установленный срок вы справку не сдали, то вам грозит штраф 200 руб. <23>. Но это не отменяет обязанности ее представить. Кстати, эту же справку вы должны направить и вашему бывшему сотруднику. Поскольку ему теперь придется декларировать указанный доход и платить с него налог <24>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 10)Во-вторых, поскольку после оплаты больничного вы никакие суммы бывшему сотруднику до конца года больше не выплачивали, вы не позднее 02.02.2015 (31 января - выходной день, суббота) должны были сообщить в свою ИФНС о невозможности удержать НДФЛ <21>. То есть представить на него справку 2-НДФЛ с признаком "2", где вы должны были указать только доход в виде больничных, а также суммы исчисленного (п. 5.3 справки) и неудержанного НДФЛ (п. 5.7 справки) <22>. Раз в установленный срок вы справку не сдали, то вам грозит штраф 200 руб. <23>. Но это не отменяет обязанности ее представить. Кстати, эту же справку вы должны направить и вашему бывшему сотруднику. Поскольку ему теперь придется декларировать указанный доход и платить с него налог <24>.
Статья: НДФЛ по амнистированным доходам (комментарий к Закону от 28.12.2017 N 436-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)- Если, к примеру, неустойка или штраф получены до 01.12.2017, но организация, выплатившая такой доход, не подаст в инспекцию справку по форме 2-НДФЛ за 2017 г. с признаком "2", то физическому лицу придется задекларировать такой доход самостоятельно и уплатить НДФЛ не позднее 16 июля 2018 г. (15 июля - воскресенье) <16>. Подобные доходы не могут быть признаны освобожденными от обложения НДФЛ <17>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)- Если, к примеру, неустойка или штраф получены до 01.12.2017, но организация, выплатившая такой доход, не подаст в инспекцию справку по форме 2-НДФЛ за 2017 г. с признаком "2", то физическому лицу придется задекларировать такой доход самостоятельно и уплатить НДФЛ не позднее 16 июля 2018 г. (15 июля - воскресенье) <16>. Подобные доходы не могут быть признаны освобожденными от обложения НДФЛ <17>.
Статья: Отчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Что за это будет? Прежний штраф 200 руб., который брали за каждую непредставленную справку 2-НДФЛ с признаком "2", уже не подходит. Он назначается за несданный документ <7>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Что за это будет? Прежний штраф 200 руб., который брали за каждую непредставленную справку 2-НДФЛ с признаком "2", уже не подходит. Он назначается за несданный документ <7>.
Статья: Справка 2-НДФЛ за 2014 год
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 10)Это важно! Контролирующие органы настаивают на том, что направление организацией сообщения о невозможности удержать налог не освобождает ее от обязанности отчитаться в общеустановленном порядке о выплаченных гражданину доходах. Иными словами, налоговый агент в подобных ситуациях должен представить справку 2-НДФЛ дважды: один раз с признаком "2", а второй раз - с признаком "1". Такие разъяснения, в частности, даны в Письмах Минфина России от 1 декабря 2014 г. N 03-04-06/61283, от 29 декабря 2011 г. N 03-04-06/6-363, от 27 октября 2011 г. N 03-04-06/8-290 и т.д.). В то же время в арбитражной практике встречаются решения, согласно которым данное требование является излишним. В частности, в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 10 сентября 2014 г. N Ф09-5625/14 судьи, отметив, что представленные агентом сведения о невозможности удержать НДФЛ с доходов (справка 2-НДФЛ с признаком "2") содержат ту же информацию, что и затребованная ИФНС справка 2-НДФЛ с признаком "1" ("размер и вид полученного дохода, а также сумма неудержанного налога"). В связи с этим, по мнению арбитров, сдавать повторно справку 2-НДФЛ с теми же данными, но просто с указанием иного признака не нужно. А стало быть, и штрафные санкции за их непредставление неправомерны. Аналогичная позиция озвучена и в Постановлениях ФАС Уральского округа от 23 мая 2014 г. N Ф09-2820/14, ФАС Восточно-Сибирского округа от 9 апреля 2013 г. по делу N А19-16467/2012.
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 10)Это важно! Контролирующие органы настаивают на том, что направление организацией сообщения о невозможности удержать налог не освобождает ее от обязанности отчитаться в общеустановленном порядке о выплаченных гражданину доходах. Иными словами, налоговый агент в подобных ситуациях должен представить справку 2-НДФЛ дважды: один раз с признаком "2", а второй раз - с признаком "1". Такие разъяснения, в частности, даны в Письмах Минфина России от 1 декабря 2014 г. N 03-04-06/61283, от 29 декабря 2011 г. N 03-04-06/6-363, от 27 октября 2011 г. N 03-04-06/8-290 и т.д.). В то же время в арбитражной практике встречаются решения, согласно которым данное требование является излишним. В частности, в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 10 сентября 2014 г. N Ф09-5625/14 судьи, отметив, что представленные агентом сведения о невозможности удержать НДФЛ с доходов (справка 2-НДФЛ с признаком "2") содержат ту же информацию, что и затребованная ИФНС справка 2-НДФЛ с признаком "1" ("размер и вид полученного дохода, а также сумма неудержанного налога"). В связи с этим, по мнению арбитров, сдавать повторно справку 2-НДФЛ с теми же данными, но просто с указанием иного признака не нужно. А стало быть, и штрафные санкции за их непредставление неправомерны. Аналогичная позиция озвучена и в Постановлениях ФАС Уральского округа от 23 мая 2014 г. N Ф09-2820/14, ФАС Восточно-Сибирского округа от 9 апреля 2013 г. по делу N А19-16467/2012.
Статья: Справки о доходах и НДФЛ за 2018 год
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2019, N 1)- 1 апреля 2019 года - с признаком "1" или "3" (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ);
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2019, N 1)- 1 апреля 2019 года - с признаком "1" или "3" (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ);
Статья: Вознаграждение по договору ГПХ: НДФЛ не удержан и взносы не начислены
(Денисова М.О.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Одновременно с уточненным расчетом по форме 6-НДФЛ налоговому агенту следует заполнить и представить в налоговый орган справку 2-НДФЛ по физическим лицам - исполнителям по договору (с признаком "2"). Это необходимо, чтобы при камеральной проверке расчета не было расхождения контрольных соотношений (данный вывод следует из содержания Письма ФНС РФ от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515). За непредставление справки в установленный срок (до 01.03.2017) организации грозит штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ в размере 200 руб. (за каждую справку), а ее должностным лицам - административный штраф по ст. 15.6 КоАП РФ в размере до 500 руб. (Письмо ФНС РФ от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@).
(Денисова М.О.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Одновременно с уточненным расчетом по форме 6-НДФЛ налоговому агенту следует заполнить и представить в налоговый орган справку 2-НДФЛ по физическим лицам - исполнителям по договору (с признаком "2"). Это необходимо, чтобы при камеральной проверке расчета не было расхождения контрольных соотношений (данный вывод следует из содержания Письма ФНС РФ от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515). За непредставление справки в установленный срок (до 01.03.2017) организации грозит штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ в размере 200 руб. (за каждую справку), а ее должностным лицам - административный штраф по ст. 15.6 КоАП РФ в размере до 500 руб. (Письмо ФНС РФ от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@).
Статья: Комментарий к Постановлению АС УО от 08.09.2015 N Ф09-5794/2015
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 11)Арбитры встали на сторону налогового агента. Свою позицию они аргументировали тем, что представленные по требованию налогового органа справки по форме 2-НДФЛ с признаком "1" по тем же физическим лицам содержали такие же сведения, что и ранее поданные справки с признаком "2". Следовательно, никакой новой информации сотрудники контролирующего органа не получили. В связи с этим у инспекторов не было оснований для привлечения налогового агента к налоговой ответственности.
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 11)Арбитры встали на сторону налогового агента. Свою позицию они аргументировали тем, что представленные по требованию налогового органа справки по форме 2-НДФЛ с признаком "1" по тем же физическим лицам содержали такие же сведения, что и ранее поданные справки с признаком "2". Следовательно, никакой новой информации сотрудники контролирующего органа не получили. В связи с этим у инспекторов не было оснований для привлечения налогового агента к налоговой ответственности.
Статья: Проверка правильности заполнения формы 6-НДФЛ
(Зарипова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2016, N 2)4. Строка 060 формы 6-НДФЛ = общему количеству справок по форме 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к форме 6-НДФЛ за год). Если строка 060 <,> общего количества справок по форме 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то завышено (занижено) количество физических лиц, получивших доход либо не в полном объеме представлены сведения по форме 2-НДФЛ.
(Зарипова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2016, N 2)4. Строка 060 формы 6-НДФЛ = общему количеству справок по форме 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к форме 6-НДФЛ за год). Если строка 060 <,> общего количества справок по форме 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то завышено (занижено) количество физических лиц, получивших доход либо не в полном объеме представлены сведения по форме 2-НДФЛ.
Статья: НДФЛ-поправки для налоговых агентов (как с 2016 г. организации и предприниматели должны считать и перечислять НДФЛ. Комментарий к Законам от 02.05.2015 N 113-ФЗ, от 28.11.2015 N 327-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 1)До сих пор этот вопрос являлся спорным. Налоговики и Минфин считали, что надо подать две справки 2-НДФЛ - сначала с признаком "2", а потом с признаком "1" <20>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 1)До сих пор этот вопрос являлся спорным. Налоговики и Минфин считали, что надо подать две справки 2-НДФЛ - сначала с признаком "2", а потом с признаком "1" <20>.