Штраф за недополучение валютной выручки
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за недополучение валютной выручки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение единоличного арбитра МКАС при ТПП РФ от 05.04.2023 по делу N М-154/2022
МКАС частично удовлетворил требование о взыскании основного долга по договору о совершении транспортно-экспедиционного обслуживания вагонов (грузов), штрафа, так как факт неоплаты ответчиком оказанных истцом транспортно-экспедиционных услуг установлен; заявленный истцом размер штрафа не соответствует ограничению, установленному договором.Истец направил Ответчику претензию с требованием погашения задолженности, в ответ на которую Ответчик сообщил, что в связи с введением военного положения на территории иностранного государства и приостановлением оплаты услуг клиентами Ответчика он недополучает валютную выручку, необходимую для расчетов с Истцом, кроме того, большая часть подвижного состава Ответчика осталась на территории иностранного государства, что затрудняет исполнение договорных обязательств и генерирование денежных потоков.
МКАС частично удовлетворил требование о взыскании основного долга по договору о совершении транспортно-экспедиционного обслуживания вагонов (грузов), штрафа, так как факт неоплаты ответчиком оказанных истцом транспортно-экспедиционных услуг установлен; заявленный истцом размер штрафа не соответствует ограничению, установленному договором.Истец направил Ответчику претензию с требованием погашения задолженности, в ответ на которую Ответчик сообщил, что в связи с введением военного положения на территории иностранного государства и приостановлением оплаты услуг клиентами Ответчика он недополучает валютную выручку, необходимую для расчетов с Истцом, кроме того, большая часть подвижного состава Ответчика осталась на территории иностранного государства, что затрудняет исполнение договорных обязательств и генерирование денежных потоков.
Решение МКАС при ТПП РФ от 14.09.1998 по делу N 131/1996
МКАС не нашел оснований для удовлетворения заявленного искового требования, так как представленные истцом документы не могут служить достаточным доказательством, подтверждающим, что истцу причинены убытки.Арбитражный суд счел возможным рассмотреть в одном производстве требования, вытекающие из контрактов, в отношении которых заявлен иск. При этом было принято во внимание, что сумма иска по контрактам определялась истцом исходя из размера штрафа, наложенного Государственной налоговой инспекцией на истца за незачисление валютной экспортной выручки, и что решение о взыскании этого штрафа, вынесенное по всем контрактам, заключенным между истцом и ответчиком в 1995 - 1996 гг., не содержало сведений о том, какая сумма штрафа, соответствующая недополученной валютной выручке, приходится на каждый из контрактов. МКАС при решении вопроса о своей компетенции исходил также из того, что от сторон не поступало заявлений, содержащих какие-либо возражения против рассмотрения требований, вытекающих из нескольких контрактов, в одном производстве.
МКАС не нашел оснований для удовлетворения заявленного искового требования, так как представленные истцом документы не могут служить достаточным доказательством, подтверждающим, что истцу причинены убытки.Арбитражный суд счел возможным рассмотреть в одном производстве требования, вытекающие из контрактов, в отношении которых заявлен иск. При этом было принято во внимание, что сумма иска по контрактам определялась истцом исходя из размера штрафа, наложенного Государственной налоговой инспекцией на истца за незачисление валютной экспортной выручки, и что решение о взыскании этого штрафа, вынесенное по всем контрактам, заключенным между истцом и ответчиком в 1995 - 1996 гг., не содержало сведений о том, какая сумма штрафа, соответствующая недополученной валютной выручке, приходится на каждый из контрактов. МКАС при решении вопроса о своей компетенции исходил также из того, что от сторон не поступало заявлений, содержащих какие-либо возражения против рассмотрения требований, вытекающих из нескольких контрактов, в одном производстве.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: От экспортной выручки банки отщипнули комиссию: будет ли штраф
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 7)В ином случае недополучение выручки на сумму банковской комиссии признавалось нарушением валютного законодательства и грозило штрафами по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ. Оплата банковской комиссии не поименована в числе случаев, в которых резидент вправе не зачислять полученную по внешнеторговому договору иностранную валюту на банковский счет в уполномоченном банке <12>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 7)В ином случае недополучение выручки на сумму банковской комиссии признавалось нарушением валютного законодательства и грозило штрафами по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ. Оплата банковской комиссии не поименована в числе случаев, в которых резидент вправе не зачислять полученную по внешнеторговому договору иностранную валюту на банковский счет в уполномоченном банке <12>.
"Экспорт. Импорт. Бухгалтерский учет и налогообложение"
(Мамина И.Л.)
("АйСи Групп", 2011)Например, удержание нерезидентом пени, штрафов по договору в счет цены договора. В этом случае специалисты Росфиннадзора заявляют о нарушении - недополучении валютной выручки (части валютной выручки). Получается, что все аналогичные суммы должны оплачиваться дополнительно и не влиять на расчеты за товар по договору. Автоматический зачет встречных обязательств по внешнеэкономическому контракту недопустим.
(Мамина И.Л.)
("АйСи Групп", 2011)Например, удержание нерезидентом пени, штрафов по договору в счет цены договора. В этом случае специалисты Росфиннадзора заявляют о нарушении - недополучении валютной выручки (части валютной выручки). Получается, что все аналогичные суммы должны оплачиваться дополнительно и не влиять на расчеты за товар по договору. Автоматический зачет встречных обязательств по внешнеэкономическому контракту недопустим.
Нормативные акты
Письмо ГТК РФ от 30.10.1997 N 06-10/20698
(ред. от 28.06.2002)
"О направлении обзора судебно-арбитражной практики"Между тем, арбитражным судом не учтено то, что Постановление Саратовской таможни о применении штрафных санкций является неправомерным. Так как материалы дела, в частности заключения лаборатории CINDE (Коста - Рика), свидетельствуют об обоснованности недополучения акционерным обществом валютной выручки.
(ред. от 28.06.2002)
"О направлении обзора судебно-арбитражной практики"Между тем, арбитражным судом не учтено то, что Постановление Саратовской таможни о применении штрафных санкций является неправомерным. Так как материалы дела, в частности заключения лаборатории CINDE (Коста - Рика), свидетельствуют об обоснованности недополучения акционерным обществом валютной выручки.
Статья: Нарушение валютного законодательства при совершении резидентами внешнеэкономических сделок
(Любимова Р.Н.)
("Вестник ВАС РФ", N 9, 2000)Этот орган обязан дать письменное подтверждение обоснованности недополучения или задержки получения резидентом валютной выручки.
(Любимова Р.Н.)
("Вестник ВАС РФ", N 9, 2000)Этот орган обязан дать письменное подтверждение обоснованности недополучения или задержки получения резидентом валютной выручки.
Статья: Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации (правовые аспекты)
(Ерпылева Н.Ю.)
("Адвокат", NN 10, 11, 1999)Если валютная выручка от экспорта товаров поступает в банк в неполном объеме или с нарушением указанного в реестре срока, экспортер имеет право обратиться в Министерство торговли РФ или уполномоченные им органы, а также в Торгово - Промышленную Палату России для получения письменного подтверждения обоснованности недополучения или задержки получения валютной выручки от экспорта товаров либо представить в банк письменное подтверждение ЦБ РФ об освобождении его от обязательного зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки РФ. Обоснованные причины недополучения или задержки получения валютной выручки не дают основания для применения к экспортерам санкций в виде штрафа в размере всей сокрытой выручки, поскольку в данном случае нет самого факта сокрытия.
(Ерпылева Н.Ю.)
("Адвокат", NN 10, 11, 1999)Если валютная выручка от экспорта товаров поступает в банк в неполном объеме или с нарушением указанного в реестре срока, экспортер имеет право обратиться в Министерство торговли РФ или уполномоченные им органы, а также в Торгово - Промышленную Палату России для получения письменного подтверждения обоснованности недополучения или задержки получения валютной выручки от экспорта товаров либо представить в банк письменное подтверждение ЦБ РФ об освобождении его от обязательного зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки РФ. Обоснованные причины недополучения или задержки получения валютной выручки не дают основания для применения к экспортерам санкций в виде штрафа в размере всей сокрытой выручки, поскольку в данном случае нет самого факта сокрытия.
Вопрос: Наша организация уже довольно давно работает по экспортному договору с иностранным контрагентом. Недавно договор пришлось перезаключить. Однако по предыдущему договору у нас осталась переплата. Можем ли мы ее не возвращать, а зачесть в счет оплаты за товары по вновь заключенному с иностранным контрагентом договору?
("Главная книга", 2013, N 5)Получится, что по закрытому договору все будет в порядке, а по вновь заключенному у вас образуется недополучение валютной выручки.
("Главная книга", 2013, N 5)Получится, что по закрытому договору все будет в порядке, а по вновь заключенному у вас образуется недополучение валютной выручки.