Штраф за не вовремя сданную отчетность
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за не вовремя сданную отчетность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.12.2024 N 20АП-6325/2024 по делу N А09-5285/2024
Требование: Об отмене постановления по делу об административном правонарушении.
Решение: Требование удовлетворено.Принимая во внимание, что совершенное предпринимателем правонарушение не носит грубый характер, само по себе непредставление в установленный срок отчетности не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, индивидуальный предприниматель является субъектом малого и среднего предпринимательства (микропредприятие), для которого сумма штрафа является значительной, ранее к административной ответственности за однородное правонарушение не привлекался, при отсутствии доказательств возникновения негативных последствий и иных обстоятельств, отягчающих административную ответственность, суд первой инстанции обоснованно применил в рассматриваемом случае положения статьи 2.9 Кодекса.
Требование: Об отмене постановления по делу об административном правонарушении.
Решение: Требование удовлетворено.Принимая во внимание, что совершенное предпринимателем правонарушение не носит грубый характер, само по себе непредставление в установленный срок отчетности не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, индивидуальный предприниматель является субъектом малого и среднего предпринимательства (микропредприятие), для которого сумма штрафа является значительной, ранее к административной ответственности за однородное правонарушение не привлекался, при отсутствии доказательств возникновения негативных последствий и иных обстоятельств, отягчающих административную ответственность, суд первой инстанции обоснованно применил в рассматриваемом случае положения статьи 2.9 Кодекса.
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.02.2025 N 20АП-7301/2024 по делу N А09-10069/2024
Требование: О признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 13.19 КоАП РФ, о наложении административного штрафа.
Решение: Требование удовлетворено.Принимая во внимание, что правонарушение не носит грубый характер, само по себе непредставление в установленный срок отчетности не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, ТСН "Деснянское" является небольшой некоммерческой организацией с численностью штата 1 человек, в которой бухгалтер отсутствует, и для которой сумма штрафа является значительной, ранее к административной ответственности за однородное правонарушение не привлекалось, при отсутствии доказательств возникновения негативных последствий и иных обстоятельств, отягчающих административную ответственность, суд первой инстанции в рассматриваемом случае обоснованно применил положения статьи 2.9 КоАП РФ, что соответствует принципам справедливости и соразмерности.
Требование: О признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 13.19 КоАП РФ, о наложении административного штрафа.
Решение: Требование удовлетворено.Принимая во внимание, что правонарушение не носит грубый характер, само по себе непредставление в установленный срок отчетности не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, ТСН "Деснянское" является небольшой некоммерческой организацией с численностью штата 1 человек, в которой бухгалтер отсутствует, и для которой сумма штрафа является значительной, ранее к административной ответственности за однородное правонарушение не привлекалось, при отсутствии доказательств возникновения негативных последствий и иных обстоятельств, отягчающих административную ответственность, суд первой инстанции в рассматриваемом случае обоснованно применил положения статьи 2.9 КоАП РФ, что соответствует принципам справедливости и соразмерности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и уплату штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации?..
(Консультация эксперта, 2025)Штраф за несвоевременное представление отчетности
(Консультация эксперта, 2025)Штраф за несвоевременное представление отчетности
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)3. Непредставление в установленный срок в орган, осуществляющий региональный государственный контроль (надзор) в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, отчетности в случаях, предусмотренных законодательством об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, а равно представление отчетности, содержащей недостоверные сведения, или представление отчетности не в полном объеме -
(ред. от 04.11.2025)3. Непредставление в установленный срок в орган, осуществляющий региональный государственный контроль (надзор) в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, отчетности в случаях, предусмотренных законодательством об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, а равно представление отчетности, содержащей недостоверные сведения, или представление отчетности не в полном объеме -
Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ
(ред. от 12.12.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования""Непредставление страхователем в установленный настоящим Федеральным законом срок установленной отчетности страховщику при отсутствии признаков правонарушения, предусмотренного абзацем седьмым настоящего пункта, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этой отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.";
(ред. от 12.12.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования""Непредставление страхователем в установленный настоящим Федеральным законом срок установленной отчетности страховщику при отсутствии признаков правонарушения, предусмотренного абзацем седьмым настоящего пункта, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этой отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.";
Статья: Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)Для международных групп компаний (МГК) со 100 000 руб. повысили до 1 000 000 руб. штраф за непредставление в установленный срок глобальной или национальной документации <24>. А также ввели штрафы за непредставление в установленный срок <25>:
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)Для международных групп компаний (МГК) со 100 000 руб. повысили до 1 000 000 руб. штраф за непредставление в установленный срок глобальной или национальной документации <24>. А также ввели штрафы за непредставление в установленный срок <25>:
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В соответствии с указанной нормой непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок расчета по страховым взносам в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В соответствии с указанной нормой непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок расчета по страховым взносам в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
"Годовой отчет для бюджетных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)1) за непредставление или представление с нарушением сроков, установленных законодательством РФ о бухгалтерском учете, бюджетным законодательством РФ и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, бухгалтерской отчетности - наложение на должностных лиц административного штрафа в размере от 10 000 до 30 000 руб.;
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)1) за непредставление или представление с нарушением сроков, установленных законодательством РФ о бухгалтерском учете, бюджетным законодательством РФ и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, бухгалтерской отчетности - наложение на должностных лиц административного штрафа в размере от 10 000 до 30 000 руб.;
Готовое решение: В каких случаях подавать корректирующую отчетность по форме СЗВ-М (за периоды по декабрь 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В этом случае организацию (ИП) оштрафуют на 500 руб. за каждое физлицо, сведения на которое поданы с просрочкой, а руководителю организации (иному ответственному должностному лицу) выпишут административный штраф от 300 руб. до 500 руб. (независимо от количества физлиц, по которым отчетность сдана не вовремя) (ст. 17 Закона о персонифицированном учете, ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ, п. п. 40, 42 Инструкции о порядке ведения персонифицированного учета).
(КонсультантПлюс, 2022)В этом случае организацию (ИП) оштрафуют на 500 руб. за каждое физлицо, сведения на которое поданы с просрочкой, а руководителю организации (иному ответственному должностному лицу) выпишут административный штраф от 300 руб. до 500 руб. (независимо от количества физлиц, по которым отчетность сдана не вовремя) (ст. 17 Закона о персонифицированном учете, ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ, п. п. 40, 42 Инструкции о порядке ведения персонифицированного учета).
Статья: При отсутствии работников отчетность по взносам должна быть сдана
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 50)Статьей 26.30 Закона N 125-ФЗ установлено, что непредставление страхователем расчета по страховым взносам в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 50)Статьей 26.30 Закона N 125-ФЗ установлено, что непредставление страхователем расчета по страховым взносам в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.
Готовое решение: Каковы особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
(КонсультантПлюс, 2025)За непредставление этих документов в установленный срок или представление в них заведомо недостоверных сведений оштрафуют (п. 1.1 ст. 126 НК РФ). Штрафа не будет в том случае, если не представить такие документы за финансовые годы, даты окончания которых приходятся на 2022 - 2024 гг., и КИК на 1-е число месяца, в котором истекает срок представления документов, соответствует установленным условиям (п. 5 ст. 126 НК РФ). В отношении КИК, образованных по законодательству государства - члена ЕАЭС и имеющих постоянное местонахождение в этом государстве, подавать документы не нужно. Это связано с тем, что освобождение от налогообложения таких КИК не зависит от размера их прибыли (Письмо Минфина России от 02.11.2023 N 03-12-11/2/104893).
(КонсультантПлюс, 2025)За непредставление этих документов в установленный срок или представление в них заведомо недостоверных сведений оштрафуют (п. 1.1 ст. 126 НК РФ). Штрафа не будет в том случае, если не представить такие документы за финансовые годы, даты окончания которых приходятся на 2022 - 2024 гг., и КИК на 1-е число месяца, в котором истекает срок представления документов, соответствует установленным условиям (п. 5 ст. 126 НК РФ). В отношении КИК, образованных по законодательству государства - члена ЕАЭС и имеющих постоянное местонахождение в этом государстве, подавать документы не нужно. Это связано с тем, что освобождение от налогообложения таких КИК не зависит от размера их прибыли (Письмо Минфина России от 02.11.2023 N 03-12-11/2/104893).
Готовое решение: Как представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Такие пояснения можно составить в произвольной форме. Укажите в нем, за какой период отчетность сдана не вовремя, количество дней просрочки и причины несвоевременного представления расчета по страховым взносам.
(КонсультантПлюс, 2025)Такие пояснения можно составить в произвольной форме. Укажите в нем, за какой период отчетность сдана не вовремя, количество дней просрочки и причины несвоевременного представления расчета по страховым взносам.
Статья: Не забудьте представить уведомление о КИК
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)- в 2022 г. физлицо должно было признать доход в виде прибыли такой компании по правилам гл. 23 НК РФ. В большинстве случаев это доход, полученный по прибыли КИК за 2021 г., если в 2022 г. утверждалась отчетность за 2021 г. и распределялась прибыль <1>;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)- в 2022 г. физлицо должно было признать доход в виде прибыли такой компании по правилам гл. 23 НК РФ. В большинстве случаев это доход, полученный по прибыли КИК за 2021 г., если в 2022 г. утверждалась отчетность за 2021 г. и распределялась прибыль <1>;
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
Статья: Смягчат штраф или нет? Изучаем судебную практику
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)(+) Страхователь вовремя не подал сведения персонифицированного учета. Чтобы уменьшить штраф, он заявил о смягчающих обстоятельствах: незначительность периода просрочки, отсутствие умысла и последствий от нарушения. Суд снизил штраф в два раза <5>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)(+) Страхователь вовремя не подал сведения персонифицированного учета. Чтобы уменьшить штраф, он заявил о смягчающих обстоятельствах: незначительность периода просрочки, отсутствие умысла и последствий от нарушения. Суд снизил штраф в два раза <5>.