Штраф за излишне удержанный ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за излишне удержанный ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ из-за предоставления имущественного вычета Налоговым агентом за месяцы до подачи заявления на вычет
(КонсультантПлюс, 2025)Работник подал Налоговому агенту заявление на получение имущественного вычета вместе с уведомлением о подтверждении права на него не в первом, а в одном из последующих месяцев года. Налоговый агент исчислил НДФЛ с учетом вычета за весь налоговый период и вернул сотруднику НДФЛ, излишне удержанный с начала года.
(КонсультантПлюс, 2025)Работник подал Налоговому агенту заявление на получение имущественного вычета вместе с уведомлением о подтверждении права на него не в первом, а в одном из последующих месяцев года. Налоговый агент исчислил НДФЛ с учетом вычета за весь налоговый период и вернул сотруднику НДФЛ, излишне удержанный с начала года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Штрафов за излишнее удержание НДФЛ из доходов физлица Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
(КонсультантПлюс, 2025)Штрафов за излишнее удержание НДФЛ из доходов физлица Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Помните, что плохо не только предоставить работнику лишний вычет, но и не дать тот вычет, который ему положен. В последнем случае вы излишне удержите у работника НДФЛ и вам грозит штраф за недостоверные сведения о вычетах и суммах налога в расчете 6-НДФЛ, которые привели к нарушению права работника на вычет <38>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Помните, что плохо не только предоставить работнику лишний вычет, но и не дать тот вычет, который ему положен. В последнем случае вы излишне удержите у работника НДФЛ и вам грозит штраф за недостоверные сведения о вычетах и суммах налога в расчете 6-НДФЛ, которые привели к нарушению права работника на вычет <38>.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2022 N 53-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 примечаний к статье 158 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с запросом Тихоокеанского флотского военного суда"Приговором Владивостокского гарнизонного военного суда от 8 октября 2021 года А. признан виновным в мошенничестве, а именно в хищении имущества путем обмана в крупном размере, установленном исходя из суммы начисленной надбавки и налога на доходы физических лиц, и осужден к штрафу в размере 400 000 руб. Апелляционным определением Тихоокеанского флотского военного суда от 3 декабря 2021 года приговор изменен: из признанных похищенными денежных средств исключена сумма удержанного налога в размере 70 897 руб., а размер назначенного штрафа снижен до 250 000 руб. Суд второй инстанции исходил из того, что сумма налога не входит в предмет хищения, определенный в пункте 1 примечаний к статье 158 УК Российской Федерации, поскольку удержание налога из начисленного денежного довольствия осуществляется налоговым агентом самостоятельно во исполнение требований закона - независимо от действий и волеизъявления налогоплательщика, который лишен возможности как-то повлиять на его удержание.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 примечаний к статье 158 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с запросом Тихоокеанского флотского военного суда"Приговором Владивостокского гарнизонного военного суда от 8 октября 2021 года А. признан виновным в мошенничестве, а именно в хищении имущества путем обмана в крупном размере, установленном исходя из суммы начисленной надбавки и налога на доходы физических лиц, и осужден к штрафу в размере 400 000 руб. Апелляционным определением Тихоокеанского флотского военного суда от 3 декабря 2021 года приговор изменен: из признанных похищенными денежных средств исключена сумма удержанного налога в размере 70 897 руб., а размер назначенного штрафа снижен до 250 000 руб. Суд второй инстанции исходил из того, что сумма налога не входит в предмет хищения, определенный в пункте 1 примечаний к статье 158 УК Российской Федерации, поскольку удержание налога из начисленного денежного довольствия осуществляется налоговым агентом самостоятельно во исполнение требований закона - независимо от действий и волеизъявления налогоплательщика, который лишен возможности как-то повлиять на его удержание.
<Письмо> ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12690@
<О направлении обзора судебных актов, вынесенных Конституционным Судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года>Как следует из буквального содержания оспариваемых законоположений и их места в системе норм Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 78 данного Кодекса установлен порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа; статьей 79 - порядок возврата сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа; пунктом 1 статьи 231 - порядок возврата сумм налога на доходы физических лиц, излишне удержанных налоговым агентом из дохода налогоплательщика.
<О направлении обзора судебных актов, вынесенных Конституционным Судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года>Как следует из буквального содержания оспариваемых законоположений и их места в системе норм Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 78 данного Кодекса установлен порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа; статьей 79 - порядок возврата сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа; пунктом 1 статьи 231 - порядок возврата сумм налога на доходы физических лиц, излишне удержанных налоговым агентом из дохода налогоплательщика.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Если в связи с излишне предоставленным стандартным вычетом по НДФЛ на ребенка возникает недоудержанный из доходов физлица НДФЛ, то действуйте так же, как и в других случаях, когда НДФЛ не был удержан.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в связи с излишне предоставленным стандартным вычетом по НДФЛ на ребенка возникает недоудержанный из доходов физлица НДФЛ, то действуйте так же, как и в других случаях, когда НДФЛ не был удержан.
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Ситуация 2. Вообще не делать перерасчет налога за январь - июль и не возвращать излишне удержанную сумму физлицу. А новые правила использовать только начиная с определения матвыгоды за август. Здесь последствий больше.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Ситуация 2. Вообще не делать перерасчет налога за январь - июль и не возвращать излишне удержанную сумму физлицу. А новые правила использовать только начиная с определения матвыгоды за август. Здесь последствий больше.
Готовое решение: Как удержать выданные авансом отпускные за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника
(КонсультантПлюс, 2025)штраф за нарушение ПДД удерживается по исполнительному листу и имеет приоритет по отношению к отпускным. Поэтому прежде всего нужно удержать сумму штрафа;
(КонсультантПлюс, 2025)штраф за нарушение ПДД удерживается по исполнительному листу и имеет приоритет по отношению к отпускным. Поэтому прежде всего нужно удержать сумму штрафа;
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Установлено, что организации стало известно о факте излишне уплаченного налога на прибыль в момент поступления денежных средств (доходов) на ее расчетный счет от налогового агента. Однако, зная о факте излишнего удержания налога, организация обратилась в суд более чем через три года. Доказательств, свидетельствующих о наличии объективных препятствий для реализации права на возврат излишне уплаченного налога в судебном порядке в установленный законом срок, не представлено (Постановление АС МО от 13.06.2023 N Ф05-11133/2023 по делу N А40-175343/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Установлено, что организации стало известно о факте излишне уплаченного налога на прибыль в момент поступления денежных средств (доходов) на ее расчетный счет от налогового агента. Однако, зная о факте излишнего удержания налога, организация обратилась в суд более чем через три года. Доказательств, свидетельствующих о наличии объективных препятствий для реализации права на возврат излишне уплаченного налога в судебном порядке в установленный законом срок, не представлено (Постановление АС МО от 13.06.2023 N Ф05-11133/2023 по делу N А40-175343/2022).
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Совпадения не будет, если в отчетном квартале возвращали работникам излишне удержанный НДФЛ (см. правило 3).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Совпадения не будет, если в отчетном квартале возвращали работникам излишне удержанный НДФЛ (см. правило 3).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)1. Налоговый агент при обнаружении факта излишнего удержания налога обязан сообщить об этом плательщику в течение 10 дней. Форма такого сообщения не определена. Чтобы компания могла подтвердить факт уведомления, его необходимо оформить в письменном виде и ознакомить с ним сотрудника под подпись. Отметим, что штрафов за несообщение не установлено.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)1. Налоговый агент при обнаружении факта излишнего удержания налога обязан сообщить об этом плательщику в течение 10 дней. Форма такого сообщения не определена. Чтобы компания могла подтвердить факт уведомления, его необходимо оформить в письменном виде и ознакомить с ним сотрудника под подпись. Отметим, что штрафов за несообщение не установлено.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом если налоговый агент обнаружил ошибку самостоятельно (ранее налогового органа), перечислил на ЕНС доначисленную сумму налога вместе с суммой пеней, представил уточненный расчет 6-НДФЛ, то он будет освобожден от ответственности в виде штрафа (п. 2 ст. 123 НК РФ);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом если налоговый агент обнаружил ошибку самостоятельно (ранее налогового органа), перечислил на ЕНС доначисленную сумму налога вместе с суммой пеней, представил уточненный расчет 6-НДФЛ, то он будет освобожден от ответственности в виде штрафа (п. 2 ст. 123 НК РФ);
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Однако, на наш взгляд, поскольку работник не возвращает компании излишне полученную сумму отпускных, уточненка 6-НДФЛ за полугодие после перерасчета в июле отпускных не нужна. В расчете за полугодие все равно надо показать тот доход, который работник получил, и исчисленный и удержанный с него НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Однако, на наш взгляд, поскольку работник не возвращает компании излишне полученную сумму отпускных, уточненка 6-НДФЛ за полугодие после перерасчета в июле отпускных не нужна. В расчете за полугодие все равно надо показать тот доход, который работник получил, и исчисленный и удержанный с него НДФЛ.