Штраф за фиктивный расход
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за фиктивный расход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно применил налоговые вычеты и учел расходы по фиктивным сделкам с контрагентами, в связи с чем ему были начислены суммы налога на прибыль, НДС, а также пени и штраф.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно применил налоговые вычеты и учел расходы по фиктивным сделкам с контрагентами, в связи с чем ему были начислены суммы налога на прибыль, НДС, а также пени и штраф.
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 10.06.2024 N 08АП-3479/2024 по делу N А70-13600/2023
Требование: О взыскании убытков, причиненных действиями единоличного исполнительного органа.
Решение: Требование удовлетворено.В данном случае суд первой инстанции, исследовав и оценив все представленные сторонами доказательства, в том числе материалы выездной налоговой проверки, а также доводы и возражения участвующих в деле лиц, установив, что в результате создания противоправными действиями Абильмажинова К.С. фиктивного документооборота, получения должником необоснованной налоговой выгоды, послужившей основанием для доначисления ему налога, пеней и штрафа, возможность взыскания которых утрачена в связи с отсутствием у должника средств, признал доказанным наличие совокупности условий, необходимых для привлечения Абильмажинова К.С. к гражданско-правовой ответственности в виде взыскания убытков, составляющих сумму взысканных с ФНС России в пользу арбитражного управляющего Каткова С.М. расходов в общем размере 329 662 рублей.
Требование: О взыскании убытков, причиненных действиями единоличного исполнительного органа.
Решение: Требование удовлетворено.В данном случае суд первой инстанции, исследовав и оценив все представленные сторонами доказательства, в том числе материалы выездной налоговой проверки, а также доводы и возражения участвующих в деле лиц, установив, что в результате создания противоправными действиями Абильмажинова К.С. фиктивного документооборота, получения должником необоснованной налоговой выгоды, послужившей основанием для доначисления ему налога, пеней и штрафа, возможность взыскания которых утрачена в связи с отсутствием у должника средств, признал доказанным наличие совокупности условий, необходимых для привлечения Абильмажинова К.С. к гражданско-правовой ответственности в виде взыскания убытков, составляющих сумму взысканных с ФНС России в пользу арбитражного управляющего Каткова С.М. расходов в общем размере 329 662 рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Последствия фиктивного трудоустройства
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 12)Если при фиктивных трудовых отношениях выплачивалось государственное пособие, то Социальный фонд РФ при проверках может принять решение о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения и еще оштрафовать организацию. Здесь отдельно отметим, что фиктивное трудоустройство нередко происходит в целях получения социальных выплат. Так, в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" <6> условием начисления пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком является наличие реальных трудовых отношений.
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 12)Если при фиктивных трудовых отношениях выплачивалось государственное пособие, то Социальный фонд РФ при проверках может принять решение о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения и еще оштрафовать организацию. Здесь отдельно отметим, что фиктивное трудоустройство нередко происходит в целях получения социальных выплат. Так, в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" <6> условием начисления пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком является наличие реальных трудовых отношений.
Статья: Соразмерна ли ответственность налогоплательщика за контрагента?
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2021, N 12)Для налогоплательщика, по неосмотрительности вступившего в отношения с фиктивной организацией, отказ в вычетах и расходах означает, как отмечено выше, не взыскание недоимки и пени, а, по сути, наложение штрафа.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2021, N 12)Для налогоплательщика, по неосмотрительности вступившего в отношения с фиктивной организацией, отказ в вычетах и расходах означает, как отмечено выше, не взыскание недоимки и пени, а, по сути, наложение штрафа.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)Основанием для доначисления налогов (пени, санкций) стали выводы налогового органа о том, что общество при расчете налогов учитывало не имевшие место факты хозяйственной деятельности по взаимоотношениям с контрагентами. Общество, по мнению налогового органа, умышленно применяло схему для имитации права на налоговые вычеты по НДС, расходы по налогу на прибыль организаций по взаимоотношениям со спорными контрагентами путем формирования фиктивного документооборота.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)Основанием для доначисления налогов (пени, санкций) стали выводы налогового органа о том, что общество при расчете налогов учитывало не имевшие место факты хозяйственной деятельности по взаимоотношениям с контрагентами. Общество, по мнению налогового органа, умышленно применяло схему для имитации права на налоговые вычеты по НДС, расходы по налогу на прибыль организаций по взаимоотношениям со спорными контрагентами путем формирования фиктивного документооборота.
Статья: Тренды судебной практики за I полугодие 2025 года
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)- подписывал первичные документы по фиктивным хозяйственным операциям и формировал формальный документооборот;
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)- подписывал первичные документы по фиктивным хозяйственным операциям и формировал формальный документооборот;
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)Три судебные инстанции <3> пришли к выводу о нереальности хозяйственных операций с заявленными контрагентами и, соответственно, получении налоговой выгоды: организован фиктивный документооборот с целью возможности учета стоимости услуг/работ, поставленных товаров в составе расходов и вычетов НДС <4> для получения необоснованной налоговой экономии.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)Три судебные инстанции <3> пришли к выводу о нереальности хозяйственных операций с заявленными контрагентами и, соответственно, получении налоговой выгоды: организован фиктивный документооборот с целью возможности учета стоимости услуг/работ, поставленных товаров в составе расходов и вычетов НДС <4> для получения необоснованной налоговой экономии.
Статья: Можно ли судебным решением доказать реальность сделки?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Но начнем с предыстории. В чем же состояли претензии налогового органа к предприятию, почему инспекторы потребовали от компании доплатить в бюджет недоимку по налогам более 17 миллионов рублей, пени более четырех миллионов рублей, а также выписали штраф на сумму свыше шести миллионов рублей?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Но начнем с предыстории. В чем же состояли претензии налогового органа к предприятию, почему инспекторы потребовали от компании доплатить в бюджет недоимку по налогам более 17 миллионов рублей, пени более четырех миллионов рублей, а также выписали штраф на сумму свыше шести миллионов рублей?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, в ходе выездной проверки установлены обстоятельства, свидетельствующие о применении им агрессивных схем ухода от налогообложения путем создания фиктивного документооборота; снижении финансовых показателей при одновременном увеличении коммерческих и управленческих расходов. Также налогоплательщиком не исполнялись требования в части представления документов. Доначисленные по результатам выездной проверки суммы налога, пеней и штрафов являются значительными.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, в ходе выездной проверки установлены обстоятельства, свидетельствующие о применении им агрессивных схем ухода от налогообложения путем создания фиктивного документооборота; снижении финансовых показателей при одновременном увеличении коммерческих и управленческих расходов. Также налогоплательщиком не исполнялись требования в части представления документов. Доначисленные по результатам выездной проверки суммы налога, пеней и штрафов являются значительными.
Статья: Юридическая ответственность в цивилистическом процессе
(Загидуллин М.Р.)
("Вестник гражданского процесса", 2021, N 1)- к мерам административно-правового характера следует относить также судебные штрафы и исполнительский сбор и не считать их мерами процессуальной ответственности или мерами процессуального принуждения;
(Загидуллин М.Р.)
("Вестник гражданского процесса", 2021, N 1)- к мерам административно-правового характера следует относить также судебные штрафы и исполнительский сбор и не считать их мерами процессуальной ответственности или мерами процессуального принуждения;
Статья: "Один за три, и два для одного..." Тонкости "штрафообложения"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)По мнению ИФНС, компания использовала фиктивный документооборот с фирмами-"однодневками", завышала расходы, занижала налогооблагаемую базу и в итоге уклонилась от налогов на крупную сумму - 117,3 миллиона рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)По мнению ИФНС, компания использовала фиктивный документооборот с фирмами-"однодневками", завышала расходы, занижала налогооблагаемую базу и в итоге уклонилась от налогов на крупную сумму - 117,3 миллиона рублей.
Статья: О роли финансово-экономической судебной экспертизы при взыскании убытков с арбитражных управляющих: возможности применения
(Жарский Д.П., Кураженков М.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 3)- формирование необязательных расходов в рамках прочих видов деятельности (например приобретение непрофильных активов, штрафы и санкции, возникшие по вине АУ и т.п.);
(Жарский Д.П., Кураженков М.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 3)- формирование необязательных расходов в рамках прочих видов деятельности (например приобретение непрофильных активов, штрафы и санкции, возникшие по вине АУ и т.п.);
Статья: 4 ситуации, когда надо удержать директора от налоговой оптимизации
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Для этого надо будет представить данные о действительном поставщике (подрядчике, исполнителе) и параметрах операций с ним. Тогда можно претендовать на частичное уменьшение налоговой нагрузки <13>. Но только в части, которая приходится на долю реальных исполнителей. Прикрывающие или фиктивные операции, а также расходы, приходящиеся на маржу "технической" компании, и соответствующие им НДС-вычеты не будут учтены <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Для этого надо будет представить данные о действительном поставщике (подрядчике, исполнителе) и параметрах операций с ним. Тогда можно претендовать на частичное уменьшение налоговой нагрузки <13>. Но только в части, которая приходится на долю реальных исполнителей. Прикрывающие или фиктивные операции, а также расходы, приходящиеся на маржу "технической" компании, и соответствующие им НДС-вычеты не будут учтены <14>.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 31.01.2025 по делу N А55-11246/2024 <Наличие задолженности не свидетельствует о получении налоговой выгоды>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)По результатам выездной налоговой проверки обществу доначислены НДС в размере 38 091 517 руб. и налог на прибыль (15 361 128 руб.), а также штраф в сумме 252 577,64 руб. По убеждению контролеров, общество необоснованно включило в состав расходов и заявило НДС-вычеты по сделкам с рядом контрагентов. Ведь взаимоотношения с ними носят фиктивный и нереальный характер. Условия из статьи 54.1 ключевого фискального нормативного акта не соблюдены.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)По результатам выездной налоговой проверки обществу доначислены НДС в размере 38 091 517 руб. и налог на прибыль (15 361 128 руб.), а также штраф в сумме 252 577,64 руб. По убеждению контролеров, общество необоснованно включило в состав расходов и заявило НДС-вычеты по сделкам с рядом контрагентов. Ведь взаимоотношения с ними носят фиктивный и нереальный характер. Условия из статьи 54.1 ключевого фискального нормативного акта не соблюдены.
Статья: 7 идей директора: что исполнять, а от чего отговорить
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Как только про фиктивную командировку прознают налоговики, так сразу снимут все командировочные расходы и вычеты, а директору доначислят НДФЛ и страховые взносы на сумму его дохода в виде оплаченных затрат, сопроводив все это дело пенями и штрафами.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Как только про фиктивную командировку прознают налоговики, так сразу снимут все командировочные расходы и вычеты, а директору доначислят НДФЛ и страховые взносы на сумму его дохода в виде оплаченных затрат, сопроводив все это дело пенями и штрафами.