Штраф за досрочное расторжение договора аренды НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за досрочное расторжение договора аренды НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2025)Штраф за досрочное расторжение договора аренды, полученный от арендатора, арендодатель включает в доходы, НДС не начисляет. Штраф, уплаченный арендатору, арендодатель включает в расходы (ст. ст. 250, 265 НК РФ, Письмо Минфина от 26.12.2019 N 03-07-14/102114).
(Издательство "Главная книга", 2025)Штраф за досрочное расторжение договора аренды, полученный от арендатора, арендодатель включает в доходы, НДС не начисляет. Штраф, уплаченный арендатору, арендодатель включает в расходы (ст. ст. 250, 265 НК РФ, Письмо Минфина от 26.12.2019 N 03-07-14/102114).
Готовое решение: Налогообложение у арендодателя штрафа за досрочное расторжение договора аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф за досрочное расторжение договора аренды, полученный от арендатора, арендодатель по общему правилу не включает в налоговую базу по НДС, а в целях налогообложения прибыли учитывает в составе внереализационных доходов.
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф за досрочное расторжение договора аренды, полученный от арендатора, арендодатель по общему правилу не включает в налоговую базу по НДС, а в целях налогообложения прибыли учитывает в составе внереализационных доходов.
Вопрос: Организация переезжает в новый арендуемый офис за два месяца до окончания срока действия договора аренды старого офиса. Правомерно ли после переезда включить арендную плату за старый офис в состав расходов по налогу на прибыль и принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Документальное подтверждение реально понесенных расходов (абз. 4 п. 1 ст. 252 НК РФ) должно обеспечиваться наличием у организации соответствующих первичных документов, в данном случае помимо прочих, включающих договор аренды старого офиса, содержащий условия о штрафных санкциях при досрочном расторжении, и акт приемки-передачи нового офиса.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Документальное подтверждение реально понесенных расходов (абз. 4 п. 1 ст. 252 НК РФ) должно обеспечиваться наличием у организации соответствующих первичных документов, в данном случае помимо прочих, включающих договор аренды старого офиса, содержащий условия о штрафных санкциях при досрочном расторжении, и акт приемки-передачи нового офиса.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Включаются ли в базу по НДС суммы санкций, в том числе штрафы, пени, полученные при досрочном расторжении договора
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время есть письмо Минфина России, в котором указано: суммы штрафов за досрочное расторжение договоров аренды, полученные арендодателем от арендаторов, включаются в налоговую базу по НДС, поскольку связаны с оплатой услуг по аренде недвижимого имущества.
Включаются ли в базу по НДС суммы санкций, в том числе штрафы, пени, полученные при досрочном расторжении договора
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время есть письмо Минфина России, в котором указано: суммы штрафов за досрочное расторжение договоров аренды, полученные арендодателем от арендаторов, включаются в налоговую базу по НДС, поскольку связаны с оплатой услуг по аренде недвижимого имущества.
Вопрос: Организация-арендодатель на УСН ("доходы минус расходы") применяет ставку НДС 20%. Стороны согласовали досрочное расторжение договора аренды. Арендодатель выплачивает арендатору компенсацию за досрочное освобождение помещения. Облагается ли эта выплата НДС? Вправе ли арендодатель учесть ее в составе расходов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если компенсационную выплату за досрочное расторжение договора аренды выплачивает арендатор, то такая выплата рассматривается в качестве компенсации арендодателю недополученной выручки от реализации услуг по аренде, то есть связана с оплатой реализованных услуг и должна облагаться НДС у арендодателя (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.08.2022 N 03-07-11/78840).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если компенсационную выплату за досрочное расторжение договора аренды выплачивает арендатор, то такая выплата рассматривается в качестве компенсации арендодателю недополученной выручки от реализации услуг по аренде, то есть связана с оплатой реализованных услуг и должна облагаться НДС у арендодателя (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.08.2022 N 03-07-11/78840).