Штраф ошибка в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф ошибка в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС + автомобиль: ответы на актуальные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Оприходовать основное средство, включив в его первоначальную стоимость входной НДС, можно лишь в случаях, прямо предусмотренных в НК. К примеру, если такое ОС будет использоваться в операциях, которые не облагаются НДС <4>. Поэтому вы допустили ошибку, которую надо исправить. И эта ошибка, видимо, повлияла на завышение суммы амортизации по налогу на прибыль. Так что уточненную декларацию по налогу на прибыль подать придется, иначе инспекция может оштрафовать вашу организацию, если обнаружит такую ошибку.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Оприходовать основное средство, включив в его первоначальную стоимость входной НДС, можно лишь в случаях, прямо предусмотренных в НК. К примеру, если такое ОС будет использоваться в операциях, которые не облагаются НДС <4>. Поэтому вы допустили ошибку, которую надо исправить. И эта ошибка, видимо, повлияла на завышение суммы амортизации по налогу на прибыль. Так что уточненную декларацию по налогу на прибыль подать придется, иначе инспекция может оштрафовать вашу организацию, если обнаружит такую ошибку.
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какая ответственность предусмотрена для иностранной организации за нарушения при заполнении и подаче декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какая ответственность предусмотрена для иностранной организации за нарушения при заполнении и подаче декларации по налогу на прибыль
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с акционерного общества штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 НК РФ.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с акционерного общества штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 НК РФ.
Статья: КНП декларации по налогу на прибыль
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)В случае выявления ошибок (или несоответствия сведений) в декларации по налогу на прибыль ИФНС на основании п. 3 ст. 88 НК РФ вправе потребовать у организации пояснения. Обычно они истребуются, когда в ходе проверки выявлены несовпадение базы по НДС и налогу на прибыль, занижение выручки и (или) завышение расходов, расхождения между показателями бухгалтерского и налогового учета.
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)В случае выявления ошибок (или несоответствия сведений) в декларации по налогу на прибыль ИФНС на основании п. 3 ст. 88 НК РФ вправе потребовать у организации пояснения. Обычно они истребуются, когда в ходе проверки выявлены несовпадение базы по НДС и налогу на прибыль, занижение выручки и (или) завышение расходов, расхождения между показателями бухгалтерского и налогового учета.
Готовое решение: Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф не применяется, если вы правильно рассчитали сумму налога на прибыль и указали ее в декларации, но своевременно не уплатили в бюджет (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф не применяется, если вы правильно рассчитали сумму налога на прибыль и указали ее в декларации, но своевременно не уплатили в бюджет (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Статья: Требование "2 в 1": как быть, когда ИФНС просит и пояснения, и первичку
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)В другом споре компания также отказалась представить первичку, подтверждающую расходы, отраженные в декларации по налогу на прибыль. Налогоплательщик пояснил, что расхождение между суммой доходов от реализации по налогу на прибыль и выручкой по НДС не является обстоятельством (ошибкой/противоречием/несоответствием), предусмотренным п. 3 ст. 88 НК РФ. Компании назначили штраф за каждый непредставленный документ (штраф региональное УФНС оставило в силе), а кроме того, доначислили налог на прибыль и пени. Доначисления полностью удалось отменить только в суде второй инстанции благодаря тому, что компания принесла необходимые документы в суд <11>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)В другом споре компания также отказалась представить первичку, подтверждающую расходы, отраженные в декларации по налогу на прибыль. Налогоплательщик пояснил, что расхождение между суммой доходов от реализации по налогу на прибыль и выручкой по НДС не является обстоятельством (ошибкой/противоречием/несоответствием), предусмотренным п. 3 ст. 88 НК РФ. Компании назначили штраф за каждый непредставленный документ (штраф региональное УФНС оставило в силе), а кроме того, доначислили налог на прибыль и пени. Доначисления полностью удалось отменить только в суде второй инстанции благодаря тому, что компания принесла необходимые документы в суд <11>.
Вопрос: При выплате российскому участнику дивидендов, которые облагаются по ставке 0%, ООО не отразило сумму выплаченных дивидендов в декларации по налогу на прибыль. Какая ответственность может быть применена к ООО при обнаружении ошибки налоговым органом? ООО может подтвердить правомерность применения ставки 0%.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: При выплате российскому участнику дивидендов, которые облагаются по ставке 0%, ООО не отразило сумму выплаченных дивидендов в декларации по налогу на прибыль. Какая ответственность может быть применена к ООО при обнаружении ошибки налоговым органом?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: При выплате российскому участнику дивидендов, которые облагаются по ставке 0%, ООО не отразило сумму выплаченных дивидендов в декларации по налогу на прибыль. Какая ответственность может быть применена к ООО при обнаружении ошибки налоговым органом?
Вопрос: Как исправить после установленного срока сдачи декларации по налогу на прибыль (сдана в срок) ошибочно указанный в ней код налогового периода на код отчетного периода?
(Консультация эксперта, 2024)В данном случае организация представила налоговую декларацию по налогу на прибыль за соответствующий отчетный период в налоговую инспекцию в установленный срок. Указание неправильного кода отчетного периода в налоговой декларации не называется в ст. 119 НК РФ в качестве основания для привлечения к ответственности.
(Консультация эксперта, 2024)В данном случае организация представила налоговую декларацию по налогу на прибыль за соответствующий отчетный период в налоговую инспекцию в установленный срок. Указание неправильного кода отчетного периода в налоговой декларации не называется в ст. 119 НК РФ в качестве основания для привлечения к ответственности.
Готовое решение: Как учреждению учесть доначисленный налог на прибыль в налоговом и бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если вы как налогоплательщик самостоятельно обнаружили ошибку в налоговом учете и доначислили налог за период, по которому уже сдана декларация по налогу на прибыль, то вам нужно как можно раньше (п. п. 1, 4 ст. 81 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если вы как налогоплательщик самостоятельно обнаружили ошибку в налоговом учете и доначислили налог за период, по которому уже сдана декларация по налогу на прибыль, то вам нужно как можно раньше (п. п. 1, 4 ст. 81 НК РФ):
Вопрос: Организация исчисляет налог на прибыль по льготной ставке 0%. Если выявлена ошибка в расчете выручки в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, надо ли подавать уточненную декларацию, если при этом ставка налога не изменится? Могут ли применить меры ответственности за неподачу декларации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В то же время отражение в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций неправильной налоговой базы в некоторых случаях может послужить основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 120 НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В то же время отражение в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций неправильной налоговой базы в некоторых случаях может послужить основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 120 НК РФ.
Типовая ситуация: Когда и как надо представлять уточненную декларацию по налогу на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)или сама обнаружит ошибку в первичной декларации;
(Издательство "Главная книга", 2025)или сама обнаружит ошибку в первичной декларации;
Типовая ситуация: Как исправить ошибки в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Ошибки прошлых периодов, повлиявшие на налоговую базу или сумму налога, надо исправить и в декларации по налогу на прибыль.
(Издательство "Главная книга", 2025)Ошибки прошлых периодов, повлиявшие на налоговую базу или сумму налога, надо исправить и в декларации по налогу на прибыль.