Штраф облагается налогом на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф облагается налогом на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация заключила контракт на поставку оборудования с индийской организацией. Нарушен срок, покупатель начислил штраф. Подписан акт о взаимозачете, включая сумму штрафа. Является ли сумма штрафа доходом иностранной организации, облагается ли он налогом на прибыль? Нужно ли заполнять и представлять налоговый расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2021 г. заключила контракт на поставку оборудования с индийской организацией, предусматривающий, что пусконаладочные работы проводит поставщик. Но по ряду причин пусконаладочные работы произведены собственными силами покупателя. Был нарушен срок поставки оборудования, и покупатель начислил штраф. Подписан акт о взаимозачете, включая сумму штрафа. Является ли сумма штрафа доходом иностранной организации, полученным от источников в РФ, и облагается ли он налогом на прибыль? Нужно ли заполнять и представлять расчет по доходам, полученным иностранной организацией от источника выплаты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2021 г. заключила контракт на поставку оборудования с индийской организацией, предусматривающий, что пусконаладочные работы проводит поставщик. Но по ряду причин пусконаладочные работы произведены собственными силами покупателя. Был нарушен срок поставки оборудования, и покупатель начислил штраф. Подписан акт о взаимозачете, включая сумму штрафа. Является ли сумма штрафа доходом иностранной организации, полученным от источников в РФ, и облагается ли он налогом на прибыль? Нужно ли заполнять и представлять расчет по доходам, полученным иностранной организацией от источника выплаты?
Статья: Нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах - в вопросах и ответах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)В общем случае за непредставление расчета грозит штраф 5% от суммы налога, подлежащего уплате по расчету. При этом размер штрафа не может быть более 30% суммы налога и менее 1 000 руб. <19> То есть если выплаченный иностранцу доход налогом на прибыль не облагается, то штраф за непредставление расчета для организации составит 1 000 руб. Должностным лицам за непредставление расчета грозит штраф от 300 до 500 руб. <20>
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)В общем случае за непредставление расчета грозит штраф 5% от суммы налога, подлежащего уплате по расчету. При этом размер штрафа не может быть более 30% суммы налога и менее 1 000 руб. <19> То есть если выплаченный иностранцу доход налогом на прибыль не облагается, то штраф за непредставление расчета для организации составит 1 000 руб. Должностным лицам за непредставление расчета грозит штраф от 300 до 500 руб. <20>
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому налогоплательщику доначислен НДС и налог на прибыль организаций за отчетный период, пени, а также штрафы, предусмотренные п. 3 ст. 122 НК РФ за неуплату НДС и за неуплату налога на прибыль организаций.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому налогоплательщику доначислен НДС и налог на прибыль организаций за отчетный период, пени, а также штрафы, предусмотренные п. 3 ст. 122 НК РФ за неуплату НДС и за неуплату налога на прибыль организаций.
Решение Верховного Суда РФ от 31.10.2001
<О признании частично недействительным абзаца 4 пункта 14 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 года N 552>
(Извлечение)В силу ст. 2 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" объектом обложения налогом на прибыль является валовая прибыль предприятия, исчисляемая как сумма прибыли от реализации продукции, основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
<О признании частично недействительным абзаца 4 пункта 14 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 года N 552>
(Извлечение)В силу ст. 2 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" объектом обложения налогом на прибыль является валовая прибыль предприятия, исчисляемая как сумма прибыли от реализации продукции, основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Готовое решение: Налоговые риски по лицензионному договору: что обязательно проверить лицензиату
(КонсультантПлюс, 2026)Перечислить лицензиару НДС сверх цены по договору. Заявить вычет НДС в большем размере, заплатить пени и штраф. Занизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Перечислить лицензиару НДС сверх цены по договору. Заявить вычет НДС в большем размере, заплатить пени и штраф. Занизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, заплатить пени и штраф.
Вопрос: Российской организации оказывает услуги иностранная организация - резидент Андорры. По условиям договора в случае отказа от оказанной услуги фиксированная сумма не возвращается, а удерживается из аванса как штраф. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении такого штрафа?
(Консультация эксперта, 2023)Так, к доходам иностранной организации от источников в РФ, подлежащим обложению налогом на прибыль, относятся штрафы и пени за нарушение российскими лицами, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств (пп. 9 п. 1 ст. 309 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Так, к доходам иностранной организации от источников в РФ, подлежащим обложению налогом на прибыль, относятся штрафы и пени за нарушение российскими лицами, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств (пп. 9 п. 1 ст. 309 НК РФ).
Статья: Основное об АУСН: НДС нет, но есть масса особенностей
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)- внереализационные доходы (проценты, начисленные банком на остаток по счету, полученные от поставщика штрафы, пени и т.д.).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)- внереализационные доходы (проценты, начисленные банком на остаток по счету, полученные от поставщика штрафы, пени и т.д.).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (для работодателя это аналог штрафа);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (для работодателя это аналог штрафа);
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какой штраф предусмотрен за занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какой штраф предусмотрен за занижение налоговой базы по налогу на прибыль
Готовое решение: Как при УСН учесть налоги и другие обязательные платежи
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ и налог на прибыль с дивидендов, как и сами дивиденды, в расходах не учитывайте. Это связано с тем, что на спецрежиме можно принять к учету те же затраты, что и при налоге на прибыль, а в расходы по налогу на прибыль выплаченные дивиденды не включаются (п. 1 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ и налог на прибыль с дивидендов, как и сами дивиденды, в расходах не учитывайте. Это связано с тем, что на спецрежиме можно принять к учету те же затраты, что и при налоге на прибыль, а в расходы по налогу на прибыль выплаченные дивиденды не включаются (п. 1 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение права требования к сторонней организации, возникшего по договору процентного займа, если право требования неуплаченных должником на дату уступки процентов приобретено по "номиналу"? Должник погасил задолженность по основной сумме займа и начисленным процентам с нарушением установленного договором срока...
(Консультация эксперта, 2026)Сумма процентов, начисленных в качестве штрафных санкций, не связана с операциями по реализации товаров (работ, услуг), являющихся объектом налогообложения по НДС, следовательно, НДС также не облагается (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 162 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма процентов, начисленных в качестве штрафных санкций, не связана с операциями по реализации товаров (работ, услуг), являющихся объектом налогообложения по НДС, следовательно, НДС также не облагается (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 162 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение права требования к сторонней организации, возникшего по договору процентного займа? Должник погасил задолженность по основной сумме займа и начисленным процентам с нарушением установленного договором срока...
(Консультация эксперта, 2026)Сумма процентов, начисленных в качестве штрафных санкций, не связана с операциями по реализации товаров (работ, услуг), являющихся объектом налогообложения по НДС, следовательно, НДС она также не облагается (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 162 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма процентов, начисленных в качестве штрафных санкций, не связана с операциями по реализации товаров (работ, услуг), являющихся объектом налогообложения по НДС, следовательно, НДС она также не облагается (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 162 НК РФ).