Штраф облагается налогом на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф облагается налогом на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация заключила контракт на поставку оборудования с индийской организацией. Нарушен срок, покупатель начислил штраф. Подписан акт о взаимозачете, включая сумму штрафа. Является ли сумма штрафа доходом иностранной организации, облагается ли он налогом на прибыль? Нужно ли заполнять и представлять налоговый расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2021 г. заключила контракт на поставку оборудования с индийской организацией, предусматривающий, что пусконаладочные работы проводит поставщик. Но по ряду причин пусконаладочные работы произведены собственными силами покупателя. Был нарушен срок поставки оборудования, и покупатель начислил штраф. Подписан акт о взаимозачете, включая сумму штрафа. Является ли сумма штрафа доходом иностранной организации, полученным от источников в РФ, и облагается ли он налогом на прибыль? Нужно ли заполнять и представлять расчет по доходам, полученным иностранной организацией от источника выплаты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2021 г. заключила контракт на поставку оборудования с индийской организацией, предусматривающий, что пусконаладочные работы проводит поставщик. Но по ряду причин пусконаладочные работы произведены собственными силами покупателя. Был нарушен срок поставки оборудования, и покупатель начислил штраф. Подписан акт о взаимозачете, включая сумму штрафа. Является ли сумма штрафа доходом иностранной организации, полученным от источников в РФ, и облагается ли он налогом на прибыль? Нужно ли заполнять и представлять расчет по доходам, полученным иностранной организацией от источника выплаты?
Статья: Нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах - в вопросах и ответах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)В общем случае за непредставление расчета грозит штраф 5% от суммы налога, подлежащего уплате по расчету. При этом размер штрафа не может быть более 30% суммы налога и менее 1 000 руб. <19> То есть если выплаченный иностранцу доход налогом на прибыль не облагается, то штраф за непредставление расчета для организации составит 1 000 руб. Должностным лицам за непредставление расчета грозит штраф от 300 до 500 руб. <20>
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)В общем случае за непредставление расчета грозит штраф 5% от суммы налога, подлежащего уплате по расчету. При этом размер штрафа не может быть более 30% суммы налога и менее 1 000 руб. <19> То есть если выплаченный иностранцу доход налогом на прибыль не облагается, то штраф за непредставление расчета для организации составит 1 000 руб. Должностным лицам за непредставление расчета грозит штраф от 300 до 500 руб. <20>
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому налогоплательщику доначислен НДС и налог на прибыль организаций за отчетный период, пени, а также штрафы, предусмотренные п. 3 ст. 122 НК РФ за неуплату НДС и за неуплату налога на прибыль организаций.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому налогоплательщику доначислен НДС и налог на прибыль организаций за отчетный период, пени, а также штрафы, предусмотренные п. 3 ст. 122 НК РФ за неуплату НДС и за неуплату налога на прибыль организаций.
Решение Верховного Суда РФ от 31.10.2001
<О признании частично недействительным абзаца 4 пункта 14 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 года N 552>
(Извлечение)В силу ст. 2 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" объектом обложения налогом на прибыль является валовая прибыль предприятия, исчисляемая как сумма прибыли от реализации продукции, основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
<О признании частично недействительным абзаца 4 пункта 14 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 года N 552>
(Извлечение)В силу ст. 2 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" объектом обложения налогом на прибыль является валовая прибыль предприятия, исчисляемая как сумма прибыли от реализации продукции, основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение права требования к сторонней организации, возникшего по договору процентного займа? Должник погасил задолженность по основной сумме займа и начисленным процентам с нарушением установленного договором срока...
(Консультация эксперта, 2025)Сумма процентов, начисленных в качестве штрафных санкций, не связана с операциями по реализации товаров (работ, услуг), являющихся объектом налогообложения по НДС, следовательно, НДС она также не облагается (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 162 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма процентов, начисленных в качестве штрафных санкций, не связана с операциями по реализации товаров (работ, услуг), являющихся объектом налогообложения по НДС, следовательно, НДС она также не облагается (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 162 НК РФ).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, доходы резидентов Республики Беларусь в виде штрафов за несоблюдение условий договора поставки облагаются налогом на прибыль в России.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, доходы резидентов Республики Беларусь в виде штрафов за несоблюдение условий договора поставки облагаются налогом на прибыль в России.
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Из Письма ФНС России от 02.12.2014 N ГД-4-3/24870@ следует, что доходы резидентов Республики Беларусь в виде штрафов за несоблюдение условий договора поставки облагаются налогом на прибыль организаций в РФ в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Из Письма ФНС России от 02.12.2014 N ГД-4-3/24870@ следует, что доходы резидентов Республики Беларусь в виде штрафов за несоблюдение условий договора поставки облагаются налогом на прибыль организаций в РФ в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
Статья: Как учесть расходы на парковку легковых автомобилей сотрудников возле офиса
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)В общем, чем больше аргументов наберется, тем лучше. Налоговики довольно пристально следят за учетом подобных трат, а потому вы должны быть готовы отстоять свое мнение при возникновении вопросов от них. При этом нужно понимать, что если выяснится, что парковкой бесплатно пользуются сотрудники в своих личных целях, то расходы на паркинг в этой части проверяющие снимут со всеми вытекающими (доначислением налога на прибыль, пенями и штрафом) <18>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)В общем, чем больше аргументов наберется, тем лучше. Налоговики довольно пристально следят за учетом подобных трат, а потому вы должны быть готовы отстоять свое мнение при возникновении вопросов от них. При этом нужно понимать, что если выяснится, что парковкой бесплатно пользуются сотрудники в своих личных целях, то расходы на паркинг в этой части проверяющие снимут со всеми вытекающими (доначислением налога на прибыль, пенями и штрафом) <18>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.01.2025 N 03-08-05/6865 <Налог на прибыль с компенсации за ущерб и неустойки у иностранной компании>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)А по штрафам и неустойкам у компании из Белоруссии действует пп. 9 п. 1 ст. 309 Налогового кодекса. То есть штрафы и пени за нарушение российскими организациями договорных обязательств относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и облагаются налогом на прибыль в России.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)А по штрафам и неустойкам у компании из Белоруссии действует пп. 9 п. 1 ст. 309 Налогового кодекса. То есть штрафы и пени за нарушение российскими организациями договорных обязательств относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и облагаются налогом на прибыль в России.
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как облагаются взносами на страхование от несчастных случаев прочие виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как облагаются взносами на страхование от несчастных случаев прочие виды выплат
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией резиденту Республики Беларусь компенсации убытков, полученных в результате перевозки грузов, а также штрафов за несоблюдение договорных условий.
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-08-05/126975)При этом доходы резидента Республики Беларусь в виде штрафов за несоблюдение договорных условий облагаются налогом на прибыль организаций в Российской Федерации в соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 309 Кодекса и статьей 18 Соглашения по ставке в размере 20 процентов.
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-08-05/126975)При этом доходы резидента Республики Беларусь в виде штрафов за несоблюдение договорных условий облагаются налогом на прибыль организаций в Российской Федерации в соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 309 Кодекса и статьей 18 Соглашения по ставке в размере 20 процентов.
Статья: Наставничество в ТК РФ: оформляем, назначаем, оплачиваем
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Оплата наставничества по сути является частью оплаты труда, облагается НДФЛ и взносами в общем порядке. Она учитывается в составе расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль и в расходах по УСН <11>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Оплата наставничества по сути является частью оплаты труда, облагается НДФЛ и взносами в общем порядке. Она учитывается в составе расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль и в расходах по УСН <11>.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, выплаты по договору обложат страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, выплаты по договору обложат страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.