Штраф невозможность удержать НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф невозможность удержать НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 226 НК РФ- налогового агента нельзя оштрафовать, если он досрочно перечислил НДФЛ, удержанный из заработной платы работников >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган предложил удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплат работнику при увольнении (по соглашению сторон и др.)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган предложил удержать и перечислить в бюджет НДФЛ или письменно сообщить о невозможности его удержать, считая, что спорная сумма не подпадает под перечень необлагаемых выплат или Налоговый агент неверно определил необлагаемый предел.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган предложил удержать и перечислить в бюджет НДФЛ или письменно сообщить о невозможности его удержать, считая, что спорная сумма не подпадает под перечень необлагаемых выплат или Налоговый агент неверно определил необлагаемый предел.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Самозанятый утратил свой статус. Что делать компании?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Обратите внимание: если ваше сотрудничество с самозанятым прекратилось, то даже до конца года у вас вряд ли получится удержать налог. В этом случае, чтобы избежать штрафа, нужно сообщить о невозможности удержать сумму НДФЛ в инспекцию. В форме 6-НДФЛ заполните раздел 4 Приложения N 1. Вам также потребуется после сдачи годового расчета налога в ИФНС направить копию Приложения N 1 подрядчику. Так можно избежать санкций со стороны инспекции.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Обратите внимание: если ваше сотрудничество с самозанятым прекратилось, то даже до конца года у вас вряд ли получится удержать налог. В этом случае, чтобы избежать штрафа, нужно сообщить о невозможности удержать сумму НДФЛ в инспекцию. В форме 6-НДФЛ заполните раздел 4 Приложения N 1. Вам также потребуется после сдачи годового расчета налога в ИФНС направить копию Приложения N 1 подрядчику. Так можно избежать санкций со стороны инспекции.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Если в решении суда НДФЛ из суммы штрафа не выделен, физлицу нужно выплатить всю сумму штрафа без удержания налога, поскольку удержать его в таком случае невозможно. Об этом нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 02.11.2015 N 03-04-05/62860).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в решении суда НДФЛ из суммы штрафа не выделен, физлицу нужно выплатить всю сумму штрафа без удержания налога, поскольку удержать его в таком случае невозможно. Об этом нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 02.11.2015 N 03-04-05/62860).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли взыскать с налогового агента пени, если он не удержал НДФЛ с доходов налогоплательщика в натуральной форме или в виде матвыгоды из выплачиваемых ему впоследствии денежных средств
(КонсультантПлюс, 2025)В решении инспекции налоговому агенту предложено удержать НДФЛ с доходов работника в виде материальной выгоды, а также уплатить штраф и пени. Суд признал это решение обоснованным и пояснил: налоговый агент в нарушение законодательства не направлял в адрес инспекции уведомление о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ. При этом он не утратил возможность удержать налог у работников. Следовательно, отсутствуют основания для признания решения инспекции в этой части незаконным. Взыскание с налогового агента пеней обоснованно. При этом суд сослался на позицию Президиума ВАС РФ, изложенную в Постановлении от 12.01.2010 N 12000/09 по делу N А56-48706/2007.
Можно ли взыскать с налогового агента пени, если он не удержал НДФЛ с доходов налогоплательщика в натуральной форме или в виде матвыгоды из выплачиваемых ему впоследствии денежных средств
(КонсультантПлюс, 2025)В решении инспекции налоговому агенту предложено удержать НДФЛ с доходов работника в виде материальной выгоды, а также уплатить штраф и пени. Суд признал это решение обоснованным и пояснил: налоговый агент в нарушение законодательства не направлял в адрес инспекции уведомление о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ. При этом он не утратил возможность удержать налог у работников. Следовательно, отсутствуют основания для признания решения инспекции в этой части незаконным. Взыскание с налогового агента пеней обоснованно. При этом суд сослался на позицию Президиума ВАС РФ, изложенную в Постановлении от 12.01.2010 N 12000/09 по делу N А56-48706/2007.
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Нужно ли при удержании НДФЛ с подарка "вещь + деньги" следить за лимитом удержаний? Ведь обычно надо соблюдать 50%-е ограничение при удержании НДФЛ. Грозит ли нам какой-нибудь штраф за удержание НДФЛ без соблюдения этого ограничения?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Нужно ли при удержании НДФЛ с подарка "вещь + деньги" следить за лимитом удержаний? Ведь обычно надо соблюдать 50%-е ограничение при удержании НДФЛ. Грозит ли нам какой-нибудь штраф за удержание НДФЛ без соблюдения этого ограничения?
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если со стоимости приза удержать налог невозможно, не позднее 26.02.2024 подайте в ИФНС справку о доходах в составе годового 6-НДФЛ и направьте ее победителю розыгрыша <22>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если со стоимости приза удержать налог невозможно, не позднее 26.02.2024 подайте в ИФНС справку о доходах в составе годового 6-НДФЛ и направьте ее победителю розыгрыша <22>.
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если же возможность удержать НДФЛ до 31 января указанного года не появилась, доудерживать налог из последующих доходов не нужно (п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ). Оштрафовать вас в такой ситуации нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же возможность удержать НДФЛ до 31 января указанного года не появилась, доудерживать налог из последующих доходов не нужно (п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ). Оштрафовать вас в такой ситуации нельзя.
Статья: НДФЛ с матвыгоды - 2024: старые займы в новых обстоятельствах
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)- поскольку удерживать его не из чего, по окончании года следует не позднее 25 февраля сообщить ИФНС и заемщику о невозможности удержания. То есть отразить доход и налог (как исчисленный и неудержанный) в отдельном разделе 2 расчета 6-НДФЛ и в прилагаемой к годовому расчету справке о доходах физлица, такую же справку выдать заемщику. Потом инспекция пришлет ему уведомление на уплату этой суммы <9>;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)- поскольку удерживать его не из чего, по окончании года следует не позднее 25 февраля сообщить ИФНС и заемщику о невозможности удержания. То есть отразить доход и налог (как исчисленный и неудержанный) в отдельном разделе 2 расчета 6-НДФЛ и в прилагаемой к годовому расчету справке о доходах физлица, такую же справку выдать заемщику. Потом инспекция пришлет ему уведомление на уплату этой суммы <9>;
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если НДФЛ не удержан с выплат уволенному сотруднику при окончательном расчете с ним и до 31 января следующего после увольнения года никаких выплат ему не было, вам также следует направить сообщение о невозможности удержать НДФЛ в инспекцию и этому сотруднику (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если НДФЛ не удержан с выплат уволенному сотруднику при окончательном расчете с ним и до 31 января следующего после увольнения года никаких выплат ему не было, вам также следует направить сообщение о невозможности удержать НДФЛ в инспекцию и этому сотруднику (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
Статья: Об исчислении и уплате НДФЛ в условиях совокупной налоговой базы и единого налогового счета
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Учитывая изложенное, в качестве нормы общего характера в НК РФ могли бы быть внесены положения, определяющие невозможность удержания НДФЛ для налогового агента как истечение налогового периода, в котором прекращен последний договор, являвшийся основанием для выплаты дохода налогоплательщику.
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Учитывая изложенное, в качестве нормы общего характера в НК РФ могли бы быть внесены положения, определяющие невозможность удержания НДФЛ для налогового агента как истечение налогового периода, в котором прекращен последний договор, являвшийся основанием для выплаты дохода налогоплательщику.
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)- Ответственность налогового агента, который при невозможности удержания НДФЛ у физлица не исчислил этот налог и не отразил в расчетах 6-НДФЛ суммы налога и дохода, а также не включил в состав годового расчета справку о доходах на это физлицо, установлена ст. 126.1 НК РФ - в виде штрафа 500 руб. за каждый такой расчет 6-НДФЛ. При этом если организация представит уточненные расчеты до момента выявления нарушения налоговым органом, то на основании п. 2 ст. 126.1 НК РФ и такого штрафа быть не должно.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)- Ответственность налогового агента, который при невозможности удержания НДФЛ у физлица не исчислил этот налог и не отразил в расчетах 6-НДФЛ суммы налога и дохода, а также не включил в состав годового расчета справку о доходах на это физлицо, установлена ст. 126.1 НК РФ - в виде штрафа 500 руб. за каждый такой расчет 6-НДФЛ. При этом если организация представит уточненные расчеты до момента выявления нарушения налоговым органом, то на основании п. 2 ст. 126.1 НК РФ и такого штрафа быть не должно.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если в решении суда НДФЛ из суммы штрафа не выделен, физлицу нужно выплатить всю сумму штрафа без удержания налога, поскольку удержать его в таком случае невозможно. Об этом нужно сообщить налоговому органу и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 02.11.2015 N 03-04-05/62860).
(КонсультантПлюс, 2024)Если в решении суда НДФЛ из суммы штрафа не выделен, физлицу нужно выплатить всю сумму штрафа без удержания налога, поскольку удержать его в таком случае невозможно. Об этом нужно сообщить налоговому органу и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 02.11.2015 N 03-04-05/62860).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете штрафы от Роспотребнадзора
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не взыщете с работника сумму штрафа, тогда у него возникает экономическая выгода в натуральной форме, с которой вам нужно удержать НДФЛ. Если до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, удержать НДФЛ из доходов работника нельзя, вам необходимо не позднее 25 февраля сообщить об этом в письменном виде как самому налогоплательщику, так и в налоговый орган. Сведения подайте в виде справки, которая входит в состав расчета 6-НДФЛ (ст. ст. 216, 240 ТК РФ, п. 1 ст. 41, пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не взыщете с работника сумму штрафа, тогда у него возникает экономическая выгода в натуральной форме, с которой вам нужно удержать НДФЛ. Если до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, удержать НДФЛ из доходов работника нельзя, вам необходимо не позднее 25 февраля сообщить об этом в письменном виде как самому налогоплательщику, так и в налоговый орган. Сведения подайте в виде справки, которая входит в состав расчета 6-НДФЛ (ст. ст. 216, 240 ТК РФ, п. 1 ст. 41, пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).