Штраф налоговый агент ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф налоговый агент ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какие штрафы по НДФЛ предусмотрены для налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какие штрафы по НДФЛ предусмотрены для налогового агента
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2025)1. Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом
Готовое решение: Понятие налогового правонарушения
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если налоговый агент своевременно не сдал расчет по форме 6-НДФЛ, штраф составит 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). А если он сдал документы, содержащие недостоверные сведения, штраф составит 500 руб. за каждый такой документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если налоговый агент своевременно не сдал расчет по форме 6-НДФЛ, штраф составит 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). А если он сдал документы, содержащие недостоверные сведения, штраф составит 500 руб. за каждый такой документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
Вопрос: Российская организация покупает у физического лица акции, оплаченные 10 января и 15 января. Однако НДФЛ со всей суммы дохода был удержан при последней выплате. Будет ли это являться нарушением и грозит ли штраф за неисполнение обязанности налогового агента по НДФЛ и неудержание налога при первой выплате (10 января)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация покупает у физического лица акции, оплаченные 10 января и 15 января. Однако НДФЛ со всей суммы дохода был удержан при последней выплате. Будет ли это являться нарушением и грозит ли штраф за неисполнение обязанности налогового агента по НДФЛ и неудержание налога при первой выплате (10 января)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация покупает у физического лица акции, оплаченные 10 января и 15 января. Однако НДФЛ со всей суммы дохода был удержан при последней выплате. Будет ли это являться нарушением и грозит ли штраф за неисполнение обязанности налогового агента по НДФЛ и неудержание налога при первой выплате (10 января)?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.8. Можно ли оштрафовать налогового агента за перечисление НДФЛ в бюджет ранее выплаты дохода (в том числе зарплаты), если налог был удержан (до 31 декабря 2022 г. включительно)?
Статья: Региональное резидентство физических лиц по налогу на доходы физических лиц
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Для минимизации злоупотреблений следует реализовать следующие меры. Во-первых, предусмотреть обязанность физического лица уведомлять работодателя и налоговые органы о фактической смене жительства более 183 дней в календарном году. Для упрощения этого заявления следует предусмотреть возможность такого заявления в личном кабинете налогоплательщика. В этом случае при нарушении этой обязанности и предоставлении физическому лицу более высокого налогового вычета у него при выявлении факта проживания в другом регионе возникнет недоимка, пени, штраф за недоплату НДФЛ. Во-вторых, налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) из других регионов, нанимая на работу, например, сотрудника в Сочи, но с регистрацией в Магадане, не смогут предоставить налоговые вычеты в повышенном размере, поскольку будут знать место работы, а значит, и место фактического проживания такого работника. Исключения возможны, например, в том случае, если организация из г. Сочи нанимает работника, например, в свой филиал в г. Магадане или по характеру работы сотрудник такой организации выполняет работы именно в г. Магадане. Такая система уберет возможность подавляющего числа злоупотреблений, и случаи получения необоснованного налогового вычета не будут многочисленны. В-третьих, Федеральная налоговая служба России обладает информацией о местонахождении недвижимости физических лиц, о месте регистрации их транспортных средств, о месторасположении работодателей, а в будущем с усилением налогового контроля над банковскими транзакциями физических лиц - и о данных, где физическое лицо рассчитывалось своими банковскими картами. В такой ситуации возможно создание электронной системы, которая будет с высокой степенью достоверности определять тот регион, в котором физическое лицо действительно находится большую часть года <2>.
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Для минимизации злоупотреблений следует реализовать следующие меры. Во-первых, предусмотреть обязанность физического лица уведомлять работодателя и налоговые органы о фактической смене жительства более 183 дней в календарном году. Для упрощения этого заявления следует предусмотреть возможность такого заявления в личном кабинете налогоплательщика. В этом случае при нарушении этой обязанности и предоставлении физическому лицу более высокого налогового вычета у него при выявлении факта проживания в другом регионе возникнет недоимка, пени, штраф за недоплату НДФЛ. Во-вторых, налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) из других регионов, нанимая на работу, например, сотрудника в Сочи, но с регистрацией в Магадане, не смогут предоставить налоговые вычеты в повышенном размере, поскольку будут знать место работы, а значит, и место фактического проживания такого работника. Исключения возможны, например, в том случае, если организация из г. Сочи нанимает работника, например, в свой филиал в г. Магадане или по характеру работы сотрудник такой организации выполняет работы именно в г. Магадане. Такая система уберет возможность подавляющего числа злоупотреблений, и случаи получения необоснованного налогового вычета не будут многочисленны. В-третьих, Федеральная налоговая служба России обладает информацией о местонахождении недвижимости физических лиц, о месте регистрации их транспортных средств, о месторасположении работодателей, а в будущем с усилением налогового контроля над банковскими транзакциями физических лиц - и о данных, где физическое лицо рассчитывалось своими банковскими картами. В такой ситуации возможно создание электронной системы, которая будет с высокой степенью достоверности определять тот регион, в котором физическое лицо действительно находится большую часть года <2>.
Готовое решение: Ответственность работодателя при выплате "серой" зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)штраф за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ в размере 20% от суммы неудержанного и неперечисленного налога;
(КонсультантПлюс, 2025)штраф за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ в размере 20% от суммы неудержанного и неперечисленного налога;