Штраф фсс налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф фсс налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Президиума ВАС РФ от 12.02.2008 N 13094/07 по делу N А45-1519/07-46/56
Заявленные требования в части признания недействительным решения налогового органа в отношении доначисления налога на прибыль и начисления соответствующих пеней удовлетворены, так как в соответствии со статьей 59 НК РФ задолженность в виде недоимки, пеней и штрафов, числящаяся за налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной.Решением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 8 по Новосибирской области (далее - инспекция) от 30.03.2006 N 1 государственному унитарному предприятию "Учреждение УФ 91/15 Главного управления исполнения наказаний Министерства юстиции Российской Федерации по Новосибирской области" (далее - учреждение УФ 91/15, учреждение) списана задолженность по обязательным платежам в бюджет, в том числе задолженность перед Пенсионным фондом Российской Федерации и Фондом социального страхования Российской Федерации, а также пени и штрафы.
Заявленные требования в части признания недействительным решения налогового органа в отношении доначисления налога на прибыль и начисления соответствующих пеней удовлетворены, так как в соответствии со статьей 59 НК РФ задолженность в виде недоимки, пеней и штрафов, числящаяся за налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной.Решением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 8 по Новосибирской области (далее - инспекция) от 30.03.2006 N 1 государственному унитарному предприятию "Учреждение УФ 91/15 Главного управления исполнения наказаний Министерства юстиции Российской Федерации по Новосибирской области" (далее - учреждение УФ 91/15, учреждение) списана задолженность по обязательным платежам в бюджет, в том числе задолженность перед Пенсионным фондом Российской Федерации и Фондом социального страхования Российской Федерации, а также пени и штрафы.
Определение Верховного Суда РФ от 11.02.2021 N 307-ЭС20-23792 по делу N А66-6506/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании в части решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку работы фактически выполнены обществом и их результаты переданы заказчикам в тот же период, выручка подлежала учету для целей исчисления налогов именно в указанные периоды.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Кроме того, налогоплательщиком оспаривается решение налогового органа в части предложения удержать и перечислить в бюджет 5 105 724 рублей налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), начисления 1 008 908 рублей пеней и взыскания 510 332 рублей штрафа, а также доначисления 4 184 130 рублей страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, соответствующие суммы пеней и штрафа.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании в части решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку работы фактически выполнены обществом и их результаты переданы заказчикам в тот же период, выручка подлежала учету для целей исчисления налогов именно в указанные периоды.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Кроме того, налогоплательщиком оспаривается решение налогового органа в части предложения удержать и перечислить в бюджет 5 105 724 рублей налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), начисления 1 008 908 рублей пеней и взыскания 510 332 рублей штрафа, а также доначисления 4 184 130 рублей страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, соответствующие суммы пеней и штрафа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Доначислены взносы по результатам проверки: вносим изменения в учет и отчетность
(Лесникова В.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)Вторая позиция опирается на норму п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета <7>, согласно которой в бухгалтерском балансе финансовый результат отчетного периода отражается как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), то есть как конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за вычетом причитающихся за счет прибыли налогов и иных аналогичных обязательных платежей, установленных в соответствии с законодательством РФ, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения. Поскольку штрафы ФСС не являются санкциями за несоблюдение правил налогообложения, приведенная выше норма не применяется и сумма штрафа может рассматриваться как прочий расход, а значит, ее можно отразить записью по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91/2 "Прочие расходы", и кредиту счета 69 (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации" <8>).
(Лесникова В.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)Вторая позиция опирается на норму п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета <7>, согласно которой в бухгалтерском балансе финансовый результат отчетного периода отражается как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), то есть как конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за вычетом причитающихся за счет прибыли налогов и иных аналогичных обязательных платежей, установленных в соответствии с законодательством РФ, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения. Поскольку штрафы ФСС не являются санкциями за несоблюдение правил налогообложения, приведенная выше норма не применяется и сумма штрафа может рассматриваться как прочий расход, а значит, ее можно отразить записью по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91/2 "Прочие расходы", и кредиту счета 69 (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации" <8>).
Нормативные акты
Приказ Роструда от 26.02.2021 N 44
"О реорганизации государственных инспекций труда в Алтайском крае и Республике Алтай"
(вместе с "Положением о территориальном органе Федеральной службы по труду и занятости - Межрегиональной территориальной государственной инспекции труда в Алтайском крае и Республике Алтай", "Планом мероприятий по созданию Межрегиональной территориальной инспекции труда в Алтайском крае и Республике Алтай путем реорганизации Государственной инспекции труда в Алтайском крае в форме присоединения к ней Государственной инспекции труда в Республике Алтай")Представление в Государственную инспекцию труда в Алтайском крае справки о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам из территориального органа ПФ и ФСС по Государственной инспекции труда в Республике Алтай
"О реорганизации государственных инспекций труда в Алтайском крае и Республике Алтай"
(вместе с "Положением о территориальном органе Федеральной службы по труду и занятости - Межрегиональной территориальной государственной инспекции труда в Алтайском крае и Республике Алтай", "Планом мероприятий по созданию Межрегиональной территориальной инспекции труда в Алтайском крае и Республике Алтай путем реорганизации Государственной инспекции труда в Алтайском крае в форме присоединения к ней Государственной инспекции труда в Республике Алтай")Представление в Государственную инспекцию труда в Алтайском крае справки о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам из территориального органа ПФ и ФСС по Государственной инспекции труда в Республике Алтай
Постановление ФСС РФ от 27.12.2017 N 184
(ред. от 19.06.2018)
"Об утверждении Учетной политики по исполнению бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации"- страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
(ред. от 19.06.2018)
"Об утверждении Учетной политики по исполнению бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации"- страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату компенсации за задержку заработной платы работникам? Заработная плата выплачивается дважды в месяц: 5-го числа - за вторую половину предыдущего месяца; 20-го числа - за первую половину текущего месяца...
(Консультация эксперта, 2011)В данной схеме исходим из условия, что организация не облагает рассматриваемую компенсацию страховыми взносами, уплачиваемыми в ПФР, ФСС России, ФФОМС и ТФОМС.
(Консультация эксперта, 2011)В данной схеме исходим из условия, что организация не облагает рассматриваемую компенсацию страховыми взносами, уплачиваемыми в ПФР, ФСС России, ФФОМС и ТФОМС.
Статья: Что бухгалтер должен проверить в табеле перед тем, как считать выплаты работникам
(Островская О.С.)
("Зарплата", 2015, N 10)В итоге компания проиграла дело. Судьи сочли, что налоговые инспекторы правильно доначислили налог на прибыль, пени и штраф на общую сумму более 1,5 млн руб. (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 29.05.2014 по делу N А29-1550/2013).
(Островская О.С.)
("Зарплата", 2015, N 10)В итоге компания проиграла дело. Судьи сочли, что налоговые инспекторы правильно доначислили налог на прибыль, пени и штраф на общую сумму более 1,5 млн руб. (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 29.05.2014 по делу N А29-1550/2013).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации начисление и выплата компенсации за задержку выплаты пособия по беременности и родам? По условиям коллективного договора заработная плата выплачивается 5-го и 20-го числа месяца...
(Консультация эксперта, 2011)В данной схеме исходим из условия, что организация не облагает рассматриваемую компенсацию страховыми взносами, уплачиваемыми в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС.
(Консультация эксперта, 2011)В данной схеме исходим из условия, что организация не облагает рассматриваемую компенсацию страховыми взносами, уплачиваемыми в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС.
Статья: Что важно не упустить при заполнении квартальной декларации по налогу на прибыль
(Мухина И., Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 9)- страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование, ФСС РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ФФОМС и ТФОМС на обязательное медицинское страхование;
(Мухина И., Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 9)- страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование, ФСС РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ФФОМС и ТФОМС на обязательное медицинское страхование;
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете организации начисление и уплату штрафа за нарушение сроков регистрации (постановки на учет) в исполнительном органе Фонда социального страхования в размере 5000 руб.?
(Консультация эксперта, 2002)Согласно п.80 Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденных Приказом Минфина России от 28.06.2000 N 60н, по платежам, аналогичным налогу на прибыль организаций (санкции за нарушение закона о налогах и сборах), учтенная задолженность перед государственными внебюджетными фондами отражается по статье "Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи" отчета о прибылях и убытках. Бухгалтерская отчетность составляется на основе данных бухгалтерского учета (п.2 Методических рекомендаций). Следовательно, в бухгалтерском учете для правильного формирования показателей бухгалтерской отчетности начисленный штраф за нарушение сроков регистрации в исполнительном органе ФСС отражается по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", субсчет 69-1 "Расчеты по социальному страхованию", в корреспонденции с дебетом счета 99 "Прибыли и убытки".
(Консультация эксперта, 2002)Согласно п.80 Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденных Приказом Минфина России от 28.06.2000 N 60н, по платежам, аналогичным налогу на прибыль организаций (санкции за нарушение закона о налогах и сборах), учтенная задолженность перед государственными внебюджетными фондами отражается по статье "Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи" отчета о прибылях и убытках. Бухгалтерская отчетность составляется на основе данных бухгалтерского учета (п.2 Методических рекомендаций). Следовательно, в бухгалтерском учете для правильного формирования показателей бухгалтерской отчетности начисленный штраф за нарушение сроков регистрации в исполнительном органе ФСС отражается по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", субсчет 69-1 "Расчеты по социальному страхованию", в корреспонденции с дебетом счета 99 "Прибыли и убытки".
Статья: Как выдать директору деньги на личные нужды
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 4)Если закрыть долг по подотчетным суммам авансовым отчетом руководителя вообще без подтверждающих документов, проблем только прибавится. Ведь если не подтвержденные нормальными документами затраты вы учтете в налоговых расходах, то в случае налоговой проверки компании гарантированы претензии не только по зарплатным налогам, но и по налогу на прибыль/"упрощенному" налогу. Причем, помимо начисления недоимки по налогам и взносам, организации будут грозить еще штрафы и пени. Подробнее - ГК, 2018, N 9, с. 11.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 4)Если закрыть долг по подотчетным суммам авансовым отчетом руководителя вообще без подтверждающих документов, проблем только прибавится. Ведь если не подтвержденные нормальными документами затраты вы учтете в налоговых расходах, то в случае налоговой проверки компании гарантированы претензии не только по зарплатным налогам, но и по налогу на прибыль/"упрощенному" налогу. Причем, помимо начисления недоимки по налогам и взносам, организации будут грозить еще штрафы и пени. Подробнее - ГК, 2018, N 9, с. 11.
Статья: Учет фискальных санкций
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 3)Дебет 91-2 Кредит 69 "Расчеты с ФСС РФ", субсчет второго порядка "Расчеты по штрафам",
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 3)Дебет 91-2 Кредит 69 "Расчеты с ФСС РФ", субсчет второго порядка "Расчеты по штрафам",
Статья: Десять случаев из жизни табеля учета рабочего времени
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 2)Если судом будет установлено, что фактически имеют место трудовые, а не гражданско-правовые отношения, то на основании ст. 11 ТК РФ к таким отношениям применяются положения трудового законодательства: организации придется выплатить отпускные и больничные; работники, договоры с которыми закончились, смогут потребовать восстановления на работе; будут не только взысканы все выплаты по страховым взносам в ФСС РФ, но еще предъявлены пени и штрафы. К тому же за нарушение трудового законодательства могут быть предъявлены штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 2)Если судом будет установлено, что фактически имеют место трудовые, а не гражданско-правовые отношения, то на основании ст. 11 ТК РФ к таким отношениям применяются положения трудового законодательства: организации придется выплатить отпускные и больничные; работники, договоры с которыми закончились, смогут потребовать восстановления на работе; будут не только взысканы все выплаты по страховым взносам в ФСС РФ, но еще предъявлены пени и штрафы. К тому же за нарушение трудового законодательства могут быть предъявлены штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 03.03.2012 N 176 и Постановлению Правительства РФ от 03.03.2012 N 177
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 6)в течение двух месяцев, предшествовавших месяцу подачи заявления о проведении реструктуризации, учреждение перечисляло все налоговые платежи полностью (налог на прибыль, НДС, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог и др.);
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 6)в течение двух месяцев, предшествовавших месяцу подачи заявления о проведении реструктуризации, учреждение перечисляло все налоговые платежи полностью (налог на прибыль, НДС, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог и др.);
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства Российской Федерации от 30.05.2020 N 792 "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409"
(Лисицына В.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 12)4. До 1 декабря 2020 г. продлен срок представления отчетов физлиц о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках (организациях финансового рынка). Штрафы за нарушения, допущенные в период с 1 марта до 30 июня 2020 г., в виде непредставления налоговым органам и органам ФСС истребуемых ими сведений, применяться не будут.
(Лисицына В.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 12)4. До 1 декабря 2020 г. продлен срок представления отчетов физлиц о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках (организациях финансового рынка). Штрафы за нарушения, допущенные в период с 1 марта до 30 июня 2020 г., в виде непредставления налоговым органам и органам ФСС истребуемых ими сведений, применяться не будут.