Штраф фсс налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф фсс налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Президиума ВАС РФ от 12.02.2008 N 13094/07 по делу N А45-1519/07-46/56
Заявленные требования в части признания недействительным решения налогового органа в отношении доначисления налога на прибыль и начисления соответствующих пеней удовлетворены, так как в соответствии со статьей 59 НК РФ задолженность в виде недоимки, пеней и штрафов, числящаяся за налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной.Решением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 8 по Новосибирской области (далее - инспекция) от 30.03.2006 N 1 государственному унитарному предприятию "Учреждение УФ 91/15 Главного управления исполнения наказаний Министерства юстиции Российской Федерации по Новосибирской области" (далее - учреждение УФ 91/15, учреждение) списана задолженность по обязательным платежам в бюджет, в том числе задолженность перед Пенсионным фондом Российской Федерации и Фондом социального страхования Российской Федерации, а также пени и штрафы.
Заявленные требования в части признания недействительным решения налогового органа в отношении доначисления налога на прибыль и начисления соответствующих пеней удовлетворены, так как в соответствии со статьей 59 НК РФ задолженность в виде недоимки, пеней и штрафов, числящаяся за налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной.Решением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 8 по Новосибирской области (далее - инспекция) от 30.03.2006 N 1 государственному унитарному предприятию "Учреждение УФ 91/15 Главного управления исполнения наказаний Министерства юстиции Российской Федерации по Новосибирской области" (далее - учреждение УФ 91/15, учреждение) списана задолженность по обязательным платежам в бюджет, в том числе задолженность перед Пенсионным фондом Российской Федерации и Фондом социального страхования Российской Федерации, а также пени и штрафы.
Определение Верховного Суда РФ от 11.02.2021 N 307-ЭС20-23792 по делу N А66-6506/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании в части решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку работы фактически выполнены обществом и их результаты переданы заказчикам в тот же период, выручка подлежала учету для целей исчисления налогов именно в указанные периоды.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Кроме того, налогоплательщиком оспаривается решение налогового органа в части предложения удержать и перечислить в бюджет 5 105 724 рублей налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), начисления 1 008 908 рублей пеней и взыскания 510 332 рублей штрафа, а также доначисления 4 184 130 рублей страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, соответствующие суммы пеней и штрафа.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании в части решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку работы фактически выполнены обществом и их результаты переданы заказчикам в тот же период, выручка подлежала учету для целей исчисления налогов именно в указанные периоды.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Кроме того, налогоплательщиком оспаривается решение налогового органа в части предложения удержать и перечислить в бюджет 5 105 724 рублей налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), начисления 1 008 908 рублей пеней и взыскания 510 332 рублей штрафа, а также доначисления 4 184 130 рублей страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, соответствующие суммы пеней и штрафа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор судебной практики по спорам, связанным с принятием на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль расходов на оплату труда (Окончание)
(Бабанин В.А., Воронина Н.В.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2007, N 10)Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 21.02.2007 N Ф09-825/07-С3. Как следует из материалов дела, инспекцией по результатам выездной налоговой проверки общества составлен акт и принято решение о привлечении к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ в виде взыскания штрафа, доначислении налога на прибыль, ЕСН, зачисляемого в Фонд социального страхования РФ, НДС, соответствующих сумм пеней, а также об удержании и перечислении в бюджет неудержанного НДФЛ.
(Бабанин В.А., Воронина Н.В.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2007, N 10)Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 21.02.2007 N Ф09-825/07-С3. Как следует из материалов дела, инспекцией по результатам выездной налоговой проверки общества составлен акт и принято решение о привлечении к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ в виде взыскания штрафа, доначислении налога на прибыль, ЕСН, зачисляемого в Фонд социального страхования РФ, НДС, соответствующих сумм пеней, а также об удержании и перечислении в бюджет неудержанного НДФЛ.
Статья: Обзор судебной практики по спорам, связанным с принятием на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль расходов на оплату труда (Окончание)
(Воронина Н.В., Бабанин В.А.)
("Бухгалтер и закон", 2007, N 10)Как следует из материалов дела, инспекцией по результатам выездной налоговой проверки общества составлен акт и принято решение о привлечении к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде взыскания штрафа, доначисления налога на прибыль, единого социального налога, зачисляемого в Фонд социального страхования, налога на добавленную стоимость, соответствующих сумм пеней, а также об удержании и перечислении в бюджет неудержанного налога на доходы физических лиц.
(Воронина Н.В., Бабанин В.А.)
("Бухгалтер и закон", 2007, N 10)Как следует из материалов дела, инспекцией по результатам выездной налоговой проверки общества составлен акт и принято решение о привлечении к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде взыскания штрафа, доначисления налога на прибыль, единого социального налога, зачисляемого в Фонд социального страхования, налога на добавленную стоимость, соответствующих сумм пеней, а также об удержании и перечислении в бюджет неудержанного налога на доходы физических лиц.
Нормативные акты
Приказ Роструда от 26.02.2021 N 44
"О реорганизации государственных инспекций труда в Алтайском крае и Республике Алтай"
(вместе с "Положением о территориальном органе Федеральной службы по труду и занятости - Межрегиональной территориальной государственной инспекции труда в Алтайском крае и Республике Алтай", "Планом мероприятий по созданию Межрегиональной территориальной инспекции труда в Алтайском крае и Республике Алтай путем реорганизации Государственной инспекции труда в Алтайском крае в форме присоединения к ней Государственной инспекции труда в Республике Алтай")Представление в Государственную инспекцию труда в Алтайском крае справки о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам из территориального органа ПФ и ФСС по Государственной инспекции труда в Республике Алтай
"О реорганизации государственных инспекций труда в Алтайском крае и Республике Алтай"
(вместе с "Положением о территориальном органе Федеральной службы по труду и занятости - Межрегиональной территориальной государственной инспекции труда в Алтайском крае и Республике Алтай", "Планом мероприятий по созданию Межрегиональной территориальной инспекции труда в Алтайском крае и Республике Алтай путем реорганизации Государственной инспекции труда в Алтайском крае в форме присоединения к ней Государственной инспекции труда в Республике Алтай")Представление в Государственную инспекцию труда в Алтайском крае справки о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам из территориального органа ПФ и ФСС по Государственной инспекции труда в Республике Алтай
Постановление ФСС РФ от 27.12.2017 N 184
(ред. от 19.06.2018)
"Об утверждении Учетной политики по исполнению бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации"- страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
(ред. от 19.06.2018)
"Об утверждении Учетной политики по исполнению бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации"- страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2011)письмо Министерства финансов РФ от 10 марта 2005 г. N 03-03-01-04/1/104 (по вопросу списания капитализируемых платежей на расходы, уменьшающие облагаемый доход по налогу на прибыль);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2011)письмо Министерства финансов РФ от 10 марта 2005 г. N 03-03-01-04/1/104 (по вопросу списания капитализируемых платежей на расходы, уменьшающие облагаемый доход по налогу на прибыль);
Статья: Для учета расходов штраф штрафу рознь (какие санкции, взысканные с организации, можно учесть в налоговых расходах)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2015, N 20)Санкции, которые уплачиваются в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), при исчислении налога на прибыль не учитываются <1>. К таким санкциям, к примеру, относятся:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2015, N 20)Санкции, которые уплачиваются в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), при исчислении налога на прибыль не учитываются <1>. К таким санкциям, к примеру, относятся:
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации начисление и выплата компенсации за задержку выплаты пособия по беременности и родам? По условиям коллективного договора заработная плата выплачивается 5-го и 20-го числа месяца...
(Консультация эксперта, 2011)В данной схеме исходим из условия, что организация не облагает рассматриваемую компенсацию страховыми взносами, уплачиваемыми в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС.
(Консультация эксперта, 2011)В данной схеме исходим из условия, что организация не облагает рассматриваемую компенсацию страховыми взносами, уплачиваемыми в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС.
Статья: Выплата за передвижение в шахте - компенсация или доплата?
(Васильев Ю.А.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)К сведению. В Постановлении ФАС ЗСО от 13.04.2009 N Ф04-2117/2009(4270-А27-34) арбитры, сославшись на Письмо ФСС РФ от 03.03.2000 N 02-18/05-1585, признали начисление недоимки по "несчастным" взносам, пеней и штрафа неправомерным.
(Васильев Ю.А.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)К сведению. В Постановлении ФАС ЗСО от 13.04.2009 N Ф04-2117/2009(4270-А27-34) арбитры, сославшись на Письмо ФСС РФ от 03.03.2000 N 02-18/05-1585, признали начисление недоимки по "несчастным" взносам, пеней и штрафа неправомерным.
Статья: Обзор последних налоговых изменений
(Филина Ф., Толмачев И.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2009, N 9)Изменится и порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности. Здесь будет применяться новый максимум среднедневного заработка. Он исчисляется исходя из предельной величины базы для начисления страховых взносов. Например, в 2010 г. максимальный среднедневной заработок составит: 415 000 руб. : 365 дней = 1136 руб. 99 коп. В 2011 г. данная величина будет иной в связи с предполагаемой индексацией максимального лимита в 415 000 руб. Вроде хорошо, однако из ст. 255 Налогового кодекса РФ исчезнет пункт о доплате до реального среднедневного заработка. А это, в свою очередь, исключает возможность учесть такие доплаты при расчете налога на прибыль.
(Филина Ф., Толмачев И.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2009, N 9)Изменится и порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности. Здесь будет применяться новый максимум среднедневного заработка. Он исчисляется исходя из предельной величины базы для начисления страховых взносов. Например, в 2010 г. максимальный среднедневной заработок составит: 415 000 руб. : 365 дней = 1136 руб. 99 коп. В 2011 г. данная величина будет иной в связи с предполагаемой индексацией максимального лимита в 415 000 руб. Вроде хорошо, однако из ст. 255 Налогового кодекса РФ исчезнет пункт о доплате до реального среднедневного заработка. А это, в свою очередь, исключает возможность учесть такие доплаты при расчете налога на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете организации начисление и уплату штрафа за нарушение сроков регистрации (постановки на учет) в исполнительном органе Фонда социального страхования в размере 5000 руб.?
(Консультация эксперта, 2002)Согласно п.80 Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденных Приказом Минфина России от 28.06.2000 N 60н, по платежам, аналогичным налогу на прибыль организаций (санкции за нарушение закона о налогах и сборах), учтенная задолженность перед государственными внебюджетными фондами отражается по статье "Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи" отчета о прибылях и убытках. Бухгалтерская отчетность составляется на основе данных бухгалтерского учета (п.2 Методических рекомендаций). Следовательно, в бухгалтерском учете для правильного формирования показателей бухгалтерской отчетности начисленный штраф за нарушение сроков регистрации в исполнительном органе ФСС отражается по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", субсчет 69-1 "Расчеты по социальному страхованию", в корреспонденции с дебетом счета 99 "Прибыли и убытки".
(Консультация эксперта, 2002)Согласно п.80 Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденных Приказом Минфина России от 28.06.2000 N 60н, по платежам, аналогичным налогу на прибыль организаций (санкции за нарушение закона о налогах и сборах), учтенная задолженность перед государственными внебюджетными фондами отражается по статье "Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи" отчета о прибылях и убытках. Бухгалтерская отчетность составляется на основе данных бухгалтерского учета (п.2 Методических рекомендаций). Следовательно, в бухгалтерском учете для правильного формирования показателей бухгалтерской отчетности начисленный штраф за нарушение сроков регистрации в исполнительном органе ФСС отражается по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", субсчет 69-1 "Расчеты по социальному страхованию", в корреспонденции с дебетом счета 99 "Прибыли и убытки".
Корреспонденция счетов: Организация, испытывающая серьезные финансовые затруднения, выплатила работникам заработную плату за январь 2010 г. с задержкой, через два месяца после установленного срока. Как отразить в учете организации начисление и выплату денежной компенсации работникам за задержку выплаты заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2010)На сумму выплачиваемой работнику денежной компенсации не начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).
(Консультация эксперта, 2010)На сумму выплачиваемой работнику денежной компенсации не начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).
Статья: Интересные судебные решения за последние три недели
("Российский налоговый курьер", 2015, N 13-14)В отличие от фондов налоговики стремятся доказать, что отпускные за дополнительные отпуска, не предусмотренные законом, не являются частью оплаты труда. То есть не считаются экономически оправданной выплатой. Ссылаясь на это, инспекторы не разрешают признавать их при расчете налога на прибыль. Подробнее о том, как Минфин России относится к учету расходов на оплату дополнительных отпусков, читайте на сайте e.rnk.ru в статье "Минфин нередко идет навстречу налогоплательщикам в вопросе учета расходов, связанных с отпуском" // РНК, 2014, N 13-14.
("Российский налоговый курьер", 2015, N 13-14)В отличие от фондов налоговики стремятся доказать, что отпускные за дополнительные отпуска, не предусмотренные законом, не являются частью оплаты труда. То есть не считаются экономически оправданной выплатой. Ссылаясь на это, инспекторы не разрешают признавать их при расчете налога на прибыль. Подробнее о том, как Минфин России относится к учету расходов на оплату дополнительных отпусков, читайте на сайте e.rnk.ru в статье "Минфин нередко идет навстречу налогоплательщикам в вопросе учета расходов, связанных с отпуском" // РНК, 2014, N 13-14.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации уплату штрафа за несвоевременное представление формы-4 ФСС? В соответствии с какими нормативными актами производится расчет суммы штрафа?..
(Консультация эксперта, 2011)Сумма штрафа не признается расходом, учитывающимся в целях налогообложения прибыли (п. 2 ст. 270 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2011)Сумма штрафа не признается расходом, учитывающимся в целях налогообложения прибыли (п. 2 ст. 270 Налогового кодекса РФ).
Статья: Восстановление работника по решению суда (Начало)
(Романов Д.И., Никерова Ю.А.)
("Зарплата", 2008, N 11)Взносы на травматизм. С компенсации за причинение морального вреда страховые взносы на травматизм начислять не нужно. Во-первых, взносы начисляются на суммы, связанные с оплатой труда (дохода) (п. 3 Правил начисления взносов на травматизм), а данная выплата к ним не относится. Во-вторых, компенсационные выплаты работникам поименованы в п. 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765.
(Романов Д.И., Никерова Ю.А.)
("Зарплата", 2008, N 11)Взносы на травматизм. С компенсации за причинение морального вреда страховые взносы на травматизм начислять не нужно. Во-первых, взносы начисляются на суммы, связанные с оплатой труда (дохода) (п. 3 Правил начисления взносов на травматизм), а данная выплата к ним не относится. Во-вторых, компенсационные выплаты работникам поименованы в п. 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765.