Схемы обналичивания
Подборка наиболее важных документов по запросу Схемы обналичивания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Признание договора подряда недействительным
(КонсультантПлюс, 2025)Будучи созданными в целях реализации недобросовестными лицами схемы по "обналичиванию" денежных средств, обе организации обладают признаками "технических" и являются взаимозависимыми друг с другом: по адресу регистрации не находятся, материальных и трудовых ресурсов, необходимых для ведения хозяйственной деятельности, не имеют, передача налоговой отчетности и управление расчетными счетами обществ происходит с одного IP-адреса.
(КонсультантПлюс, 2025)Будучи созданными в целях реализации недобросовестными лицами схемы по "обналичиванию" денежных средств, обе организации обладают признаками "технических" и являются взаимозависимыми друг с другом: по адресу регистрации не находятся, материальных и трудовых ресурсов, необходимых для ведения хозяйственной деятельности, не имеют, передача налоговой отчетности и управление расчетными счетами обществ происходит с одного IP-адреса.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно принял к вычету НДС по сделкам с контрагентами, признанными "техническими" структурами, участвующими в схемах обналичивания денежных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно принял к вычету НДС по сделкам с контрагентами, признанными "техническими" структурами, участвующими в схемах обналичивания денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Обналичивание" материнского капитала: противоречивая квалификация
(Разогреева А.М.)
("Уголовное право", 2024, N 10)Предмет исследования - выявленные на основании изучения судебной практики существенные различия в уголовно-правовой оценке нелегальной схемы "обналичивания" материнского капитала при участии руководителей и сотрудников кредитно-потребительских кооперативов. Автор объясняет возможность подобных противоречивых подходов прагматикой следственных задач и неопределенностью в разъяснениях Пленума Верховного Суда относительно природы субъекта мошенничества в сфере выплат. Для преодоления выявленной неопределенности предлагается единый вариант квалификации.
(Разогреева А.М.)
("Уголовное право", 2024, N 10)Предмет исследования - выявленные на основании изучения судебной практики существенные различия в уголовно-правовой оценке нелегальной схемы "обналичивания" материнского капитала при участии руководителей и сотрудников кредитно-потребительских кооперативов. Автор объясняет возможность подобных противоречивых подходов прагматикой следственных задач и неопределенностью в разъяснениях Пленума Верховного Суда относительно природы субъекта мошенничества в сфере выплат. Для преодоления выявленной неопределенности предлагается единый вариант квалификации.
Статья: Разблокировка банковских карт по Закону N 161-ФЗ через банк
(Рымкевич А.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Дроппер (от англ. to drop - бросать) - подставное лицо, используемое в мошеннических схемах обналичивания финансовых средств. Это посредники, через которых прогоняют нечестно полученные деньги, чтобы их вывести, легализовать и запутать следы.
(Рымкевич А.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Дроппер (от англ. to drop - бросать) - подставное лицо, используемое в мошеннических схемах обналичивания финансовых средств. Это посредники, через которых прогоняют нечестно полученные деньги, чтобы их вывести, легализовать и запутать следы.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Проанализировав представленные документы, суд установил, что спорные сделки явились для налогоплательщика не типичными, носили разовый характер. Оплата в полном объеме не произведена, при этом большая часть поступивших поставщику средств перечислена на счета ИП либо иных организаций, являющихся фигурантами уголовных дел по факту участия в схемах по обналичиванию денежных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Проанализировав представленные документы, суд установил, что спорные сделки явились для налогоплательщика не типичными, носили разовый характер. Оплата в полном объеме не произведена, при этом большая часть поступивших поставщику средств перечислена на счета ИП либо иных организаций, являющихся фигурантами уголовных дел по факту участия в схемах по обналичиванию денежных средств.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- не было установлено схем кругового движения и обналичивания денежных средств непосредственно Обществом, в результате чего выявился бы возврат в его адрес ранее направленных денежных средств либо перевод в наличную форму средств с его счета в банке с целью их исключения из-под налогового контроля;
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- не было установлено схем кругового движения и обналичивания денежных средств непосредственно Обществом, в результате чего выявился бы возврат в его адрес ранее направленных денежных средств либо перевод в наличную форму средств с его счета в банке с целью их исключения из-под налогового контроля;
"Комментарий к Федеральному закону от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации"
(постатейный)
(Чурилов А.Ю.)
("Юстицинформ", 2024)- о способах и схемах обналичивания денежных средств;
(постатейный)
(Чурилов А.Ю.)
("Юстицинформ", 2024)- о способах и схемах обналичивания денежных средств;
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Содержание обналичивания сводится к следующему: в результате, как правило, нескольких перечислений (реже - одного) денежные средства, находящиеся на расчетном счете физического или юридического лица, в конечном итоге обращаются в наличную форму. Как следствие, банки и налоговые органы не могут проверить полноту и правильность исчисления налогов, наличие оснований для проведения финансовой операции и т.д. Обычно это приводит к тому, что государство недополучает налоги. Более конкретно схема обналичивания практически всегда выражается в том, что лицо, которое хочет в обход законной процедуры конвертировать свои финансы в наличную форму, обращается к фирмам-однодневкам. Чтобы прикрыть незаконный характер поступивших денежных средств, такие фирмы заключают фиктивные сделки с основной организацией (договоры подряда, займа, поручения, купли-продажи, поставки, оказания услуг, лизинга, агентские договоры и т.д.). В большинстве случаев затем контрагенты не могут подтвердить данные о наименовании, ассортименте, количестве и (или) цене товара (услуги).
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Содержание обналичивания сводится к следующему: в результате, как правило, нескольких перечислений (реже - одного) денежные средства, находящиеся на расчетном счете физического или юридического лица, в конечном итоге обращаются в наличную форму. Как следствие, банки и налоговые органы не могут проверить полноту и правильность исчисления налогов, наличие оснований для проведения финансовой операции и т.д. Обычно это приводит к тому, что государство недополучает налоги. Более конкретно схема обналичивания практически всегда выражается в том, что лицо, которое хочет в обход законной процедуры конвертировать свои финансы в наличную форму, обращается к фирмам-однодневкам. Чтобы прикрыть незаконный характер поступивших денежных средств, такие фирмы заключают фиктивные сделки с основной организацией (договоры подряда, займа, поручения, купли-продажи, поставки, оказания услуг, лизинга, агентские договоры и т.д.). В большинстве случаев затем контрагенты не могут подтвердить данные о наименовании, ассортименте, количестве и (или) цене товара (услуги).
Статья: Проблемные вопросы установления признаков организованной группы по преступлениям, совершенным с использованием информационно-телекоммуникационных технологий
(Бессонов А.А.)
("Журнал российского права", 2024, N 1)Так, по уголовному делу по обвинению Епифанцева, Синицына и Диденко по ч. 2 ст. 273, ч. 3 ст. 272, ч. 3 ст. 183, ч. 4 ст. 159.6 УК РФ с вмененным органом следствия признаком совершения деяний организованной группой суд не согласился и действия подсудимых переквалифицировал на совершенные группой лиц по предварительному сговору. При этом согласно приговору судом установлено, что указанные лица в соучастии с еще одним лицом, дело в отношении которого рассмотрено в особом порядке в связи с заключением досудебного соглашения о сотрудничестве, совершили 21 самостоятельное преступление в отношении такого же количества разных потерпевших на протяжении более 1,5 года (с августа 2015 г. по 1 апреля 2017 г.), похитив с банковских счетов физических лиц, открытых в различных банках, денежные средства в сумме от 1 500 до 129 659 руб. Для совершения хищений они скрыто ставили на телефоны потерпевших вредоносное программное обеспечение, приобретенное у неустановленного лица. Объединение в группу произошло по инициативе Епифанцева именно для хищения денежных средств физических лиц с банковских счетов. У группы также существовала схема обналичивания похищенных денежных средств через третьих лиц.
(Бессонов А.А.)
("Журнал российского права", 2024, N 1)Так, по уголовному делу по обвинению Епифанцева, Синицына и Диденко по ч. 2 ст. 273, ч. 3 ст. 272, ч. 3 ст. 183, ч. 4 ст. 159.6 УК РФ с вмененным органом следствия признаком совершения деяний организованной группой суд не согласился и действия подсудимых переквалифицировал на совершенные группой лиц по предварительному сговору. При этом согласно приговору судом установлено, что указанные лица в соучастии с еще одним лицом, дело в отношении которого рассмотрено в особом порядке в связи с заключением досудебного соглашения о сотрудничестве, совершили 21 самостоятельное преступление в отношении такого же количества разных потерпевших на протяжении более 1,5 года (с августа 2015 г. по 1 апреля 2017 г.), похитив с банковских счетов физических лиц, открытых в различных банках, денежные средства в сумме от 1 500 до 129 659 руб. Для совершения хищений они скрыто ставили на телефоны потерпевших вредоносное программное обеспечение, приобретенное у неустановленного лица. Объединение в группу произошло по инициативе Епифанцева именно для хищения денежных средств физических лиц с банковских счетов. У группы также существовала схема обналичивания похищенных денежных средств через третьих лиц.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, частота и размер перечислений в адрес физических лиц не связаны с условиями заключенных договоров, что свидетельствует о формальности заемных операций. Свидетели подтверждают фактическую оплату выполненных работы под видом заключенных договоров займа. Заемщики являлись непосредственными исполнителями работ для заказчика - общества, участниками схем по обналичиванию денежных средств в его интересах.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, частота и размер перечислений в адрес физических лиц не связаны с условиями заключенных договоров, что свидетельствует о формальности заемных операций. Свидетели подтверждают фактическую оплату выполненных работы под видом заключенных договоров займа. Заемщики являлись непосредственными исполнителями работ для заказчика - общества, участниками схем по обналичиванию денежных средств в его интересах.
Статья: Нечестный риелтор
(Шишкина А.)
("Жилищное право", 2023, N 12)Судебными инстанциями признаны необоснованными доводы стороны защиты об отсутствии у осужденных корыстного умысла. Осужденные обратились именно в данную кредитную компанию, поскольку достоверно знали, что именно через указанную организацию можно было провести такую сделку, чтобы приобрести и жилье, и часть средств получить наличными, заплатить из этих средств процент по займу, оплатить консультационные услуги риелторов. Доводы о том, что они могли произвести эти расходы за счет своих собственных средств, а не из средств материнского капитала, не опровергают выводы суда о корыстном мотиве их действий, поскольку иных денежных средств у них не было, они поясняли риелторам об отсутствии у них своих личных средств на эти услуги, в связи с чем последними и была предложена преступная схема обналичивания средств материнского капитала.
(Шишкина А.)
("Жилищное право", 2023, N 12)Судебными инстанциями признаны необоснованными доводы стороны защиты об отсутствии у осужденных корыстного умысла. Осужденные обратились именно в данную кредитную компанию, поскольку достоверно знали, что именно через указанную организацию можно было провести такую сделку, чтобы приобрести и жилье, и часть средств получить наличными, заплатить из этих средств процент по займу, оплатить консультационные услуги риелторов. Доводы о том, что они могли произвести эти расходы за счет своих собственных средств, а не из средств материнского капитала, не опровергают выводы суда о корыстном мотиве их действий, поскольку иных денежных средств у них не было, они поясняли риелторам об отсутствии у них своих личных средств на эти услуги, в связи с чем последними и была предложена преступная схема обналичивания средств материнского капитала.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 29"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2023)Опираясь на представленные доказательства, суд указал, что под руководством гражданина А. ООО "Стигл" совершило ряд сделок, единственной целью которых было получение необоснованной налоговой выгоды при отсутствии фактической хозяйственной операции, вывод денежных средств на юридические лица, используемые в схеме по обналичиванию, и это повлекло причинение должнику имущественного вреда.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2023)Опираясь на представленные доказательства, суд указал, что под руководством гражданина А. ООО "Стигл" совершило ряд сделок, единственной целью которых было получение необоснованной налоговой выгоды при отсутствии фактической хозяйственной операции, вывод денежных средств на юридические лица, используемые в схеме по обналичиванию, и это повлекло причинение должнику имущественного вреда.
"Недобросовестность в вещном праве: монография"
(Шереметьева Н.В.)
("Проспект", 2023)В конце 2010-х гг. распространенной была схема "обналичивания" материнского капитала посредством направления денежных средств на погашение заемных обязательств. Лицо, которому был выдан сертификат на материнский капитал, предоставляет в территориальный орган Пенсионного фонда копии договора займа и справки о сумме задолженности, которую выдает организация, якобы предоставившая заем. В действительности денежные средства даже не передавались от организации обладателю сертификата. После того, как средства материнского капитала переходили на счет "займодавца", они делились между владельцем сертификата и "займодавцем". Договор займа выбирался как вариант, потому что именно этот вид договора характеризуется своей непрозрачностью для третьих лиц <1>.
(Шереметьева Н.В.)
("Проспект", 2023)В конце 2010-х гг. распространенной была схема "обналичивания" материнского капитала посредством направления денежных средств на погашение заемных обязательств. Лицо, которому был выдан сертификат на материнский капитал, предоставляет в территориальный орган Пенсионного фонда копии договора займа и справки о сумме задолженности, которую выдает организация, якобы предоставившая заем. В действительности денежные средства даже не передавались от организации обладателю сертификата. После того, как средства материнского капитала переходили на счет "займодавца", они делились между владельцем сертификата и "займодавцем". Договор займа выбирался как вариант, потому что именно этот вид договора характеризуется своей непрозрачностью для третьих лиц <1>.