Сформирован источник возмещения ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Сформирован источник возмещения ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, установив отсутствие у спорных контрагентов материалов, оборудования и персонала, необходимых для поставки товара, отсутствие первичных документов, подтверждающих фактическую передачу спорного товара налогоплательщику, использование контрагентами одних и тех же IP-адресов, а также отсутствие сформированного источника возмещения НДС контрагентами, пришел к выводу, что налогоплательщиком неправомерно предъявлены спорные налоговые вычеты.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, установив отсутствие у спорных контрагентов материалов, оборудования и персонала, необходимых для поставки товара, отсутствие первичных документов, подтверждающих фактическую передачу спорного товара налогоплательщику, использование контрагентами одних и тех же IP-адресов, а также отсутствие сформированного источника возмещения НДС контрагентами, пришел к выводу, что налогоплательщиком неправомерно предъявлены спорные налоговые вычеты.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что в финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиком вовлечены формальные контрагенты, которые не имели возможности и фактически не исполняли договорные обязательства. Их участие в сделках носило искусственный характер и сводилось лишь к оформлению комплекта документов с целью получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. В бюджете не сформирован источник вычета (возмещения) НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что в финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиком вовлечены формальные контрагенты, которые не имели возможности и фактически не исполняли договорные обязательства. Их участие в сделках носило искусственный характер и сводилось лишь к оформлению комплекта документов с целью получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. В бюджете не сформирован источник вычета (возмещения) НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Суд, установив факт отсутствия у спорных контрагентов материалов, оборудования и персонала, необходимого для поставки товара, отсутствие первичных документов, подтверждающих фактическую передачу спорного товара налогоплательщику, использование контрагентами одних и тех же IP-адресов, а также отсутствие сформированного источника возмещения НДС контрагентами, пришел к выводу, что налогоплательщиком неправомерно предъявлены спорные налоговые вычеты (Постановление АС ЦО от 21.05.2025 N Ф10-924/2025 по делу N А35-9733/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Суд, установив факт отсутствия у спорных контрагентов материалов, оборудования и персонала, необходимого для поставки товара, отсутствие первичных документов, подтверждающих фактическую передачу спорного товара налогоплательщику, использование контрагентами одних и тех же IP-адресов, а также отсутствие сформированного источника возмещения НДС контрагентами, пришел к выводу, что налогоплательщиком неправомерно предъявлены спорные налоговые вычеты (Постановление АС ЦО от 21.05.2025 N Ф10-924/2025 по делу N А35-9733/2022).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Схема движения изготовленного из поставленного сырья товара, совпадающая с движением денежных средств, свидетельствует о том, что у группы компаний в целом не сформирован источник возмещения НДС по операциям приобретения сырья при наличии реализации готовой продукции исключительно с НДС (Постановление АС МО от 27.02.2025 N Ф05-32709/2023 по делу N А40-69977/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Схема движения изготовленного из поставленного сырья товара, совпадающая с движением денежных средств, свидетельствует о том, что у группы компаний в целом не сформирован источник возмещения НДС по операциям приобретения сырья при наличии реализации готовой продукции исключительно с НДС (Постановление АС МО от 27.02.2025 N Ф05-32709/2023 по делу N А40-69977/2023).
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлениями судов апелляционной и кассационной инстанций, в удовлетворении заявления отказано по тому основанию, что в бюджете не сформирован источник вычета (возмещения) сумм НДС, заявленного налогоплательщиком.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлениями судов апелляционной и кассационной инстанций, в удовлетворении заявления отказано по тому основанию, что в бюджете не сформирован источник вычета (возмещения) сумм НДС, заявленного налогоплательщиком.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд пришел к выводу о том, что указанные обстоятельства в совокупности свидетельствуют об отсутствии в бюджете сформированного источника возмещения НДС в соответствующем размере, о чем не могло не быть известно налогоплательщику (Постановление АС СЗО от 05.09.2024 N Ф07-10717/2024 по делу N А56-48935/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд пришел к выводу о том, что указанные обстоятельства в совокупности свидетельствуют об отсутствии в бюджете сформированного источника возмещения НДС в соответствующем размере, о чем не могло не быть известно налогоплательщику (Постановление АС СЗО от 05.09.2024 N Ф07-10717/2024 по делу N А56-48935/2023).
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2026)искусственное наращивание стоимости товаров (работ, услуг) без формирования источника вычета (возмещения) НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)искусственное наращивание стоимости товаров (работ, услуг) без формирования источника вычета (возмещения) НДС.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- механизм удержания имущественных потерь покупателя с поставщика, при неустранении признаков не сформированного по цепочке поставщиков источника для возмещения НДС, добровольно согласованный сторонами, на данный момент является широко применяемым в рынке агропромышленного комплекса обычаем делового оборота;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- механизм удержания имущественных потерь покупателя с поставщика, при неустранении признаков не сформированного по цепочке поставщиков источника для возмещения НДС, добровольно согласованный сторонами, на данный момент является широко применяемым в рынке агропромышленного комплекса обычаем делового оборота;
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 21.08.2025 N 301-ЭС25-3037 <Безвозмездное получение товара не лишает права на вычет>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Общество от своего имени и за счет собственных средств уплатило на таможне налог со стоимости новых деталей, а значит, сформировало источник возмещения из бюджета НДС.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Общество от своего имени и за счет собственных средств уплатило на таможне налог со стоимости новых деталей, а значит, сформировало источник возмещения из бюджета НДС.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Позиция ВС РФ: общество от своего имени и за счет собственных средств уплатило на таможне НДС со стоимости новых деталей, ввозимых взамен бракованных, следовательно, сформировало источник возмещения из бюджета НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Позиция ВС РФ: общество от своего имени и за счет собственных средств уплатило на таможне НДС со стоимости новых деталей, ввозимых взамен бракованных, следовательно, сформировало источник возмещения из бюджета НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Возможен ли вычет "ввозного" НДС со стоимости запчастей (оборудования), безвозмездно переданных иностранным поставщиком по гарантии
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Судебной коллегии, в рассматриваемой ситуации запчасти для целей взимания "ввозного" НДС признаются товарами. Уплатив "ввозной" НДС, налогоплательщик сформировал источник возмещения НДС из бюджета. Он также выполнил все требования, установленные ст. ст. 171, 172 НК РФ для вычета "ввозного" НДС: переместил товар через таможенную границу, уплатил налог таможенным органам, принял товары к учету, получил запчасти для осуществления облагаемой НДС деятельности. Иных условий для вычета "ввозного" НДС, в том числе требования оплатить товар, налоговое законодательство не предусматривает.
Возможен ли вычет "ввозного" НДС со стоимости запчастей (оборудования), безвозмездно переданных иностранным поставщиком по гарантии
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Судебной коллегии, в рассматриваемой ситуации запчасти для целей взимания "ввозного" НДС признаются товарами. Уплатив "ввозной" НДС, налогоплательщик сформировал источник возмещения НДС из бюджета. Он также выполнил все требования, установленные ст. ст. 171, 172 НК РФ для вычета "ввозного" НДС: переместил товар через таможенную границу, уплатил налог таможенным органам, принял товары к учету, получил запчасти для осуществления облагаемой НДС деятельности. Иных условий для вычета "ввозного" НДС, в том числе требования оплатить товар, налоговое законодательство не предусматривает.