Сервитут земельный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Сервитут земельный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с установлением сервитута: Лицо, заинтересованное в установлении сервитута, хочет установить сервитут и определить размер платы
(КонсультантПлюс, 2025)экспертным заключением, содержащим размер платы с учетом затрат на ремонт и содержание дорог, на обеспечение пропускного режима, размер земельного налога >>>
(КонсультантПлюс, 2025)экспертным заключением, содержащим размер платы с учетом затрат на ремонт и содержание дорог, на обеспечение пропускного режима, размер земельного налога >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: Возникновение, реализация, защита прав на землю: Лицо, заинтересованное в установлении сервитута, хочет установить сервитут и определить размер платы
(КонсультантПлюс, 2025)Плата за сервитут определена на основании экспертного заключения с учетом затрат на ремонт и содержание дорог, обеспечение пропускного режима, размера земельного налога и НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Плата за сервитут определена на основании экспертного заключения с учетом затрат на ремонт и содержание дорог, обеспечение пропускного режима, размера земельного налога и НДС
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Защита прокурором публичных интересов в сфере платного землепользования в судебном порядке
(Текеев М.Ш.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 2)Из сказанного можно заключить, что публичный интерес, возникающий в сфере платного землепользования, подлежащий защите со стороны органов прокуратуры и суда, заключается в устранении нарушений, касающихся взимания платы за землю как способа пополнения местных бюджетов. В рамках гражданского, административного, арбитражного судопроизводства прокуратура обеспечивает защиту прав публичных образований на получение арендной платы за землю, земельного налога, платы за публичный сервитут, иной платы за использование земель или земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности. Проведенный анализ дает основания утверждать, что публичный интерес соотносится с правом публичного образования как целое и частное. Публичный интерес охватывает коллективные потребности в использовании средств бюджета как публичного фонда в государственных и общественных целях. Соответственно, незаконное сокращение количества источников его пополнения требует реакции со стороны компетентных государственных органов путем судебной защиты и восстановления нарушенных прав публичного образования, формирующих содержание права собственности на землю и, в частности, распоряжения ею (ст. 260 Гражданского кодекса Российской Федерации). Нарушения, касающиеся платы за землю, допущенные физическими лицами либо субъектами, не связанными с экономической деятельностью, устраняются в порядке гражданского судопроизводства. Нарушения прав и интересов публичных образований, допущенные государственными органами, в том числе в ходе осуществления властных полномочий по установлению размера платы за землю, служат основанием для обращения в суд с административными исковыми заявлениями в порядке административного судопроизводства. В том случае, если нарушение прав публичного образования допущено субъектами экономической деятельности либо связано с оспариванием ненормативных правовых актов, решений и действий государственных органов, органов местного самоуправления в сфере платного землепользования с участием субъектов экономической деятельности, дело подлежит рассмотрению в порядке арбитражного судопроизводства.
(Текеев М.Ш.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 2)Из сказанного можно заключить, что публичный интерес, возникающий в сфере платного землепользования, подлежащий защите со стороны органов прокуратуры и суда, заключается в устранении нарушений, касающихся взимания платы за землю как способа пополнения местных бюджетов. В рамках гражданского, административного, арбитражного судопроизводства прокуратура обеспечивает защиту прав публичных образований на получение арендной платы за землю, земельного налога, платы за публичный сервитут, иной платы за использование земель или земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности. Проведенный анализ дает основания утверждать, что публичный интерес соотносится с правом публичного образования как целое и частное. Публичный интерес охватывает коллективные потребности в использовании средств бюджета как публичного фонда в государственных и общественных целях. Соответственно, незаконное сокращение количества источников его пополнения требует реакции со стороны компетентных государственных органов путем судебной защиты и восстановления нарушенных прав публичного образования, формирующих содержание права собственности на землю и, в частности, распоряжения ею (ст. 260 Гражданского кодекса Российской Федерации). Нарушения, касающиеся платы за землю, допущенные физическими лицами либо субъектами, не связанными с экономической деятельностью, устраняются в порядке гражданского судопроизводства. Нарушения прав и интересов публичных образований, допущенные государственными органами, в том числе в ходе осуществления властных полномочий по установлению размера платы за землю, служат основанием для обращения в суд с административными исковыми заявлениями в порядке административного судопроизводства. В том случае, если нарушение прав публичного образования допущено субъектами экономической деятельности либо связано с оспариванием ненормативных правовых актов, решений и действий государственных органов, органов местного самоуправления в сфере платного землепользования с участием субъектов экономической деятельности, дело подлежит рассмотрению в порядке арбитражного судопроизводства.
Готовое решение: Плательщики земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли платить земельный налог за часть участка, на которую установлен сервитут
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли платить земельный налог за часть участка, на которую установлен сервитут
Нормативные акты
"Земельный кодекс Российской Федерации" от 25.10.2001 N 136-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Согласие иных лиц, которым принадлежат здания, сооружения или помещения в них, на приобретение такого земельного участка в постоянное (бессрочное) пользование не требуется. В этом случае с указанными лицами заключается соглашение об установлении сервитута в отношении земельного участка. Плата за сервитут устанавливается в размере, равном ставке земельного налога, рассчитанном пропорционально площади зданий, сооружений или помещений в них, предоставленных указанным лицам на праве оперативного управления.
(ред. от 31.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Согласие иных лиц, которым принадлежат здания, сооружения или помещения в них, на приобретение такого земельного участка в постоянное (бессрочное) пользование не требуется. В этом случае с указанными лицами заключается соглашение об установлении сервитута в отношении земельного участка. Плата за сервитут устанавливается в размере, равном ставке земельного налога, рассчитанном пропорционально площади зданий, сооружений или помещений в них, предоставленных указанным лицам на праве оперативного управления.
Федеральный закон от 23.06.2014 N 171-ФЗ
(ред. от 13.06.2023)
"О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Согласие иных лиц, которым принадлежат здания, сооружения или помещения в них, на приобретение такого земельного участка в постоянное (бессрочное) пользование не требуется. В этом случае с указанными лицами заключается соглашение об установлении сервитута в отношении земельного участка. Плата за сервитут устанавливается в размере, равном ставке земельного налога, рассчитанном пропорционально площади зданий, сооружений или помещений в них, предоставленных указанным лицам на праве оперативного управления.
(ред. от 13.06.2023)
"О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Согласие иных лиц, которым принадлежат здания, сооружения или помещения в них, на приобретение такого земельного участка в постоянное (бессрочное) пользование не требуется. В этом случае с указанными лицами заключается соглашение об установлении сервитута в отношении земельного участка. Плата за сервитут устанавливается в размере, равном ставке земельного налога, рассчитанном пропорционально площади зданий, сооружений или помещений в них, предоставленных указанным лицам на праве оперативного управления.
Статья: Права и обязанности собственников земельной недвижимости: вопросы теории
(Чаркин С.А.)
("Цивилист", 2023, N 5)д) обязанность своевременно производить платежи за землю. Существует три вида платежей за землю: земельный налог (предусмотрен гл. 31 Налогового кодекса РФ <18>, там же установлены сроки платежей); арендная плата (предусмотрена ст. 614 ГК РФ, срок и размер ее уплаты определяются договором аренды); плата за установление сервитута (плата за публичный сервитут в отношении земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности и не обремененного правами третьих лиц, устанавливается в размере 0,01 процента кадастровой стоимости такого земельного участка за каждый год его использования; в отношении частного сервитута порядок определения платы законом четко не регламентируется);
(Чаркин С.А.)
("Цивилист", 2023, N 5)д) обязанность своевременно производить платежи за землю. Существует три вида платежей за землю: земельный налог (предусмотрен гл. 31 Налогового кодекса РФ <18>, там же установлены сроки платежей); арендная плата (предусмотрена ст. 614 ГК РФ, срок и размер ее уплаты определяются договором аренды); плата за установление сервитута (плата за публичный сервитут в отношении земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности и не обремененного правами третьих лиц, устанавливается в размере 0,01 процента кадастровой стоимости такого земельного участка за каждый год его использования; в отношении частного сервитута порядок определения платы законом четко не регламентируется);
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Важно в административном исковом заявлении об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости либо об оспаривании решений и действий (бездействия) бюджетного учреждения указать сведения о правах и обязанностях административного истца, затрагиваемых кадастровой стоимостью. Как отмечалось ранее, от кадастровой стоимости зависят размер земельного налога, арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, плата за публичный сервитут и другие платежи. Соответственно, изменение кадастровой стоимости в судебном порядке повлечет перерасчет соответственно земельного налога, арендной платы и других платежей, рассчитываемых на основании кадастровой стоимости объектов недвижимости, подлежащих кадастровой оценке.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Важно в административном исковом заявлении об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости либо об оспаривании решений и действий (бездействия) бюджетного учреждения указать сведения о правах и обязанностях административного истца, затрагиваемых кадастровой стоимостью. Как отмечалось ранее, от кадастровой стоимости зависят размер земельного налога, арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, плата за публичный сервитут и другие платежи. Соответственно, изменение кадастровой стоимости в судебном порядке повлечет перерасчет соответственно земельного налога, арендной платы и других платежей, рассчитываемых на основании кадастровой стоимости объектов недвижимости, подлежащих кадастровой оценке.
Статья: Новые правила составления и утверждения отчета о результатах деятельности и использовании имущества
(Чагин К.Г.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 1)- информация о земельных участках, в отношении которых заключено соглашение об установлении сервитута.
(Чагин К.Г.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 1)- информация о земельных участках, в отношении которых заключено соглашение об установлении сервитута.
Статья: Определение убытков, причиненных занятием сельскохозяйственных угодий при установлении публичного сервитута для строительства линейного объекта
(Баринов Н.П., Гавриленко И.В., Усольцева Г.В., Сергеева И.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)<11> Если такой налог не включен в плату за сервитут.
(Баринов Н.П., Гавриленко И.В., Усольцева Г.В., Сергеева И.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)<11> Если такой налог не включен в плату за сервитут.
Статья: Соблюдение баланса интересов при установлении сервитута в отношении земельных участков
(Нигматуллина Э.Ф.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)Изучение судебной практики, связанной с применением гражданского законодательства о сервитуте, показывает, что суды общей юрисдикции по-разному понимают порядок определения размера платы за сервитут. Преимущественно суды полагают, что размер необходимо рассчитывать по следующей формуле: плата за сервитут = (кадастровая стоимость участка x ставка земельного налога): площадь земельного участка x площадь сервитута <15>.
(Нигматуллина Э.Ф.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)Изучение судебной практики, связанной с применением гражданского законодательства о сервитуте, показывает, что суды общей юрисдикции по-разному понимают порядок определения размера платы за сервитут. Преимущественно суды полагают, что размер необходимо рассчитывать по следующей формуле: плата за сервитут = (кадастровая стоимость участка x ставка земельного налога): площадь земельного участка x площадь сервитута <15>.
Статья: Отчет о результатах деятельности учреждения за 2024 год
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)- о земельных участках, в отношении которых заключено соглашение об установлении сервитута.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)- о земельных участках, в отношении которых заключено соглашение об установлении сервитута.
Статья: Особенности отчуждения земель сельскохозяйственного назначения
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 2)Судебная практика. Верховный Суд РФ указывал, что если сельхозорганизация или член КФХ использовали земельный участок без оформления отношений в надлежащей форме, то в качестве доказательства могут быть представлены любые материалы, подтверждающие такое использование. Например, сведения об уплате земельного налога или иных платежей за землю, сведения о расходах в связи с обработкой земельного участка и внесением удобрений, проведением посевных работ и др. (Определение от 01.07.2019 N 309-ЭС19-9071 по делу N А47-5664/2018).
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 2)Судебная практика. Верховный Суд РФ указывал, что если сельхозорганизация или член КФХ использовали земельный участок без оформления отношений в надлежащей форме, то в качестве доказательства могут быть представлены любые материалы, подтверждающие такое использование. Например, сведения об уплате земельного налога или иных платежей за землю, сведения о расходах в связи с обработкой земельного участка и внесением удобрений, проведением посевных работ и др. (Определение от 01.07.2019 N 309-ЭС19-9071 по делу N А47-5664/2018).
Готовое решение: НДС по операциям с земельными участками
(КонсультантПлюс, 2025)Если вам при покупке земельного участка продавец выставил в счете-фактуре НДС, то оплату по договору в части земельного участка перечисляйте без НДС, а налог никак не учитывайте. Это связано с тем, что по такой операции продавец вам предъявлять НДС не должен.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вам при покупке земельного участка продавец выставил в счете-фактуре НДС, то оплату по договору в части земельного участка перечисляйте без НДС, а налог никак не учитывайте. Это связано с тем, что по такой операции продавец вам предъявлять НДС не должен.
Вопрос: Об НДС при предоставлении ОМСУ прав ограниченного пользования земельным участком (сервитута) и прав на размещение объектов на земельных участках, находящихся в муниципальной собственности.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18924)Операции по предоставлению прав на размещение объектов на земельных участках, находящихся в муниципальной собственности, без предоставления земельных участков и установления сервитута в данные перечни не включены и, соответственно, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. При этом особенности уплаты налога на добавленную стоимость в отношении вышеуказанных операций Кодексом не установлены. В связи с этим при предоставлении прав на размещение объектов на земельных участках, находящихся в муниципальной собственности, без предоставления земельных участков и установления сервитута налог на добавленную стоимость уплачивается лицами, предоставляющими указанные права.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18924)Операции по предоставлению прав на размещение объектов на земельных участках, находящихся в муниципальной собственности, без предоставления земельных участков и установления сервитута в данные перечни не включены и, соответственно, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. При этом особенности уплаты налога на добавленную стоимость в отношении вышеуказанных операций Кодексом не установлены. В связи с этим при предоставлении прав на размещение объектов на земельных участках, находящихся в муниципальной собственности, без предоставления земельных участков и установления сервитута налог на добавленную стоимость уплачивается лицами, предоставляющими указанные права.