Сертификат ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Сертификат ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В свою очередь, налогоплательщик указал, что имел целью реализацию сертификатов, а не получение товара в будущем. Соответственно, отсутствуют основания для вычета при перечислении поставщику аванса, поскольку данный платеж в такой ситуации авансом не является. При этом у организации в последующем возникает обязанность по исчислению НДС с реализации сертификатов (уплате, в случае безвозмездной реализации) и уже после этого - возможность принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении сертификатов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В свою очередь, налогоплательщик указал, что имел целью реализацию сертификатов, а не получение товара в будущем. Соответственно, отсутствуют основания для вычета при перечислении поставщику аванса, поскольку данный платеж в такой ситуации авансом не является. При этом у организации в последующем возникает обязанность по исчислению НДС с реализации сертификатов (уплате, в случае безвозмездной реализации) и уже после этого - возможность принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении сертификатов.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 80 "Налоговая декларация, расчеты" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган внес в информационный ресурс запись о компрометации сертификата ключа электронной подписи общества и не принял налоговую декларацию по НДС, так как признал руководителя общества номинальным, который фактически не формирует показатели налоговой отчетности. Общество посчитало данные действия налогового органа незаконными. Суд установил, что представленная налоговая отчетность на момент направления была подписана действительной электронной подписью. Также налоговым органом не было доказано, что ключ выбыл из владения руководителя общества или использовался для совершения мошеннических действий. Суд признал незаконными действия налогового органа по внесению в информационный ресурс записи о компрометации ключа электронной подписи налогоплательщика и по отказу в приеме налоговой декларации по НДС, поскольку негативно характеризующие налогоплательщика обстоятельства не имеют правового значения на стадии представления налоговой отчетности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган внес в информационный ресурс запись о компрометации сертификата ключа электронной подписи общества и не принял налоговую декларацию по НДС, так как признал руководителя общества номинальным, который фактически не формирует показатели налоговой отчетности. Общество посчитало данные действия налогового органа незаконными. Суд установил, что представленная налоговая отчетность на момент направления была подписана действительной электронной подписью. Также налоговым органом не было доказано, что ключ выбыл из владения руководителя общества или использовался для совершения мошеннических действий. Суд признал незаконными действия налогового органа по внесению в информационный ресурс записи о компрометации ключа электронной подписи налогоплательщика и по отказу в приеме налоговой декларации по НДС, поскольку негативно характеризующие налогоплательщика обстоятельства не имеют правового значения на стадии представления налоговой отчетности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.2. Облагается ли НДС передача сотрудникам подарочных сертификатов?
Путеводитель по сделкам. Розничная купля-продажа. Продавец1. НДС при продаже товара в розницу на условиях предоплаты (аванса) (заказе по каталогу, реализации подарочного сертификата и т.п.)
Статья: Новости от 20.10.2023
("Главная книга", 2023, N 21)НДС при передаче подарочного сертификата
("Главная книга", 2023, N 21)НДС при передаче подарочного сертификата
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)ИП, работающий на общей системе налогообложения, приобрел подарочные сертификаты у выпустившей их компании и безвозмездно передал многодетным семьям на территории РФ. Подарочный сертификат удостоверяет право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы, услуги на сумму, равную номинальной стоимости сертификата. Значит, передача подарочного сертификата - это передача имущественных прав. Она не указана в перечне операций, не формирующих объект налогообложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ). Поэтому при безвозмездной передаче подарочных сертификатов у ИП возникает объект налогообложения НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)ИП, работающий на общей системе налогообложения, приобрел подарочные сертификаты у выпустившей их компании и безвозмездно передал многодетным семьям на территории РФ. Подарочный сертификат удостоверяет право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы, услуги на сумму, равную номинальной стоимости сертификата. Значит, передача подарочного сертификата - это передача имущественных прав. Она не указана в перечне операций, не формирующих объект налогообложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ). Поэтому при безвозмездной передаче подарочных сертификатов у ИП возникает объект налогообложения НДС.
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не можете доказать, что номинальная стоимость собственного сертификата формирует цену договора, то выделять аванс и начислять НДС с него в момент передачи сертификата покупателю не нужно. В таком случае вы сначала начислите НДС с реализации по договору (с договорной стоимости), а когда отоварите сертификат - дополнительно начислите НДС по безвозмездной передаче имущества (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не можете доказать, что номинальная стоимость собственного сертификата формирует цену договора, то выделять аванс и начислять НДС с него в момент передачи сертификата покупателю не нужно. В таком случае вы сначала начислите НДС с реализации по договору (с договорной стоимости), а когда отоварите сертификат - дополнительно начислите НДС по безвозмездной передаче имущества (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Да, облагается. Перечни операций, не облагаемых НДС и освобождаемых от него, указаны в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ. Безвозмездная передача подарочного сертификата в данных перечнях не поименована. Следовательно, при передаче сотрудникам таких сертификатов нужно исчислить НДС (Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871).
(КонсультантПлюс, 2026)Да, облагается. Перечни операций, не облагаемых НДС и освобождаемых от него, указаны в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ. Безвозмездная передача подарочного сертификата в данных перечнях не поименована. Следовательно, при передаче сотрудникам таких сертификатов нужно исчислить НДС (Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871).
Вопрос: Об НДС при реализации подарочных карт (сертификатов) на основании агентского договора.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-11/44643)Вопрос: Об НДС при реализации подарочных карт (сертификатов) на основании агентского договора.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-11/44643)Вопрос: Об НДС при реализации подарочных карт (сертификатов) на основании агентского договора.