Сертификация продукции ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Сертификация продукции ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ввоз медицинского изделия освобождается от НДС на основании п. 2 ст. 150 НК РФ, т.к. соответствующий код ОКП указан в декларации соответствия, выданной органом по сертификации продукции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ввоз медицинского изделия освобождается от НДС на основании п. 2 ст. 150 НК РФ, т.к. соответствующий код ОКП указан в декларации соответствия, выданной органом по сертификации продукции.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию РФ товар "очки корригирующие" и заявило в отношении него льготы по НДС. После выпуска спорных товаров таможенный орган отказал в применении освобождения от НДС и принял решение о внесении соответствующих изменений (дополнений) в сведения из декларации на товары. По мнению проверяющих, общество не доказало факт тождественности спорного товара льготируемой продукции. Суд отметил, что очки корригирующие относятся к медицинским товарам, освобождаемым от НДС согласно п. 2 ст. 149 НК РФ. Принадлежность спорного товара к очкам корригирующим подтверждается регистрационным удостоверением, сертификатом соответствия и протоколом испытаний. Суд признал решение таможенного органа незаконным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию РФ товар "очки корригирующие" и заявило в отношении него льготы по НДС. После выпуска спорных товаров таможенный орган отказал в применении освобождения от НДС и принял решение о внесении соответствующих изменений (дополнений) в сведения из декларации на товары. По мнению проверяющих, общество не доказало факт тождественности спорного товара льготируемой продукции. Суд отметил, что очки корригирующие относятся к медицинским товарам, освобождаемым от НДС согласно п. 2 ст. 149 НК РФ. Принадлежность спорного товара к очкам корригирующим подтверждается регистрационным удостоверением, сертификатом соответствия и протоколом испытаний. Суд признал решение таможенного органа незаконным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Таможенное оформление грузов: ошибки, проблемы, споры
("Делопроизводство", 2025, N 2)Как не допустить таких ошибок? Нужно проводить детальную проверку условий внешнеторговой сделки и применять актуальные справочники кодов ТН ВЭД, заранее готовить все необходимые сертификаты и разрешения, контролировать правильность нанесения маркировки и собирать достоверный пакет документов. Импортерам, не имеющим собственного отдела по ВЭД, уже на этапе заключения контракта стоит обратиться к транспортным компаниям, имеющим релевантный опыт в данной сфере. Это поможет сразу определить полную стоимость товара с учетом транспортных расходов, уплаты пошлины и НДС, сертификации продукции. Часто мы сталкиваемся с такой ситуацией, когда импортер продукции не догадывается о конечной стоимости товара. Конечно, например, транспортные компании, которые занимаются таможенным оформлением много лет, имеют определенный опыт и помогают на подготовительном этапе с тем, чтобы минимизировать риск ошибки.
("Делопроизводство", 2025, N 2)Как не допустить таких ошибок? Нужно проводить детальную проверку условий внешнеторговой сделки и применять актуальные справочники кодов ТН ВЭД, заранее готовить все необходимые сертификаты и разрешения, контролировать правильность нанесения маркировки и собирать достоверный пакет документов. Импортерам, не имеющим собственного отдела по ВЭД, уже на этапе заключения контракта стоит обратиться к транспортным компаниям, имеющим релевантный опыт в данной сфере. Это поможет сразу определить полную стоимость товара с учетом транспортных расходов, уплаты пошлины и НДС, сертификации продукции. Часто мы сталкиваемся с такой ситуацией, когда импортер продукции не догадывается о конечной стоимости товара. Конечно, например, транспортные компании, которые занимаются таможенным оформлением много лет, имеют определенный опыт и помогают на подготовительном этапе с тем, чтобы минимизировать риск ошибки.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете затраты на сертификацию продукции?..
(Консультация эксперта, 2026)К капвложениям относятся затраты на приобретение НМА. В рассматриваемой ситуации такими затратами являются затраты на сертификацию продукции в размере договорной стоимости выполненных работ без учета НДС. НМА признается на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ, поскольку именно на эту дату актив соответствует всем признакам НМА (п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н).
(Консультация эксперта, 2026)К капвложениям относятся затраты на приобретение НМА. В рассматриваемой ситуации такими затратами являются затраты на сертификацию продукции в размере договорной стоимости выполненных работ без учета НДС. НМА признается на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ, поскольку именно на эту дату актив соответствует всем признакам НМА (п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.02.2023 N БВ-4-7/2101
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Однако из условий договоров, заключенных между обществом и его поставщиками, не вытекало наличие обязанности поставщиков по оформлению документов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку поставляемая продукция не требовала обязательной сертификации. Поставленная продукция предназначена не только для применения в космической технике и фактически является комплектующими изделиями межотраслевого применения. То обстоятельство, что приобретенные товары впоследствии были использованы самим обществом как составные части товара, реализация которого облагается НДС по ставке 0 процентов, не может иметь значение для разрешения вопроса о возможности применения заявителем вычета, поскольку им были осуществлены хозяйственные операции по реализации иного товара, а не перепродажа приобретенных комплектующих изделий.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Однако из условий договоров, заключенных между обществом и его поставщиками, не вытекало наличие обязанности поставщиков по оформлению документов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку поставляемая продукция не требовала обязательной сертификации. Поставленная продукция предназначена не только для применения в космической технике и фактически является комплектующими изделиями межотраслевого применения. То обстоятельство, что приобретенные товары впоследствии были использованы самим обществом как составные части товара, реализация которого облагается НДС по ставке 0 процентов, не может иметь значение для разрешения вопроса о возможности применения заявителем вычета, поскольку им были осуществлены хозяйственные операции по реализации иного товара, а не перепродажа приобретенных комплектующих изделий.
Приказ ГТК РФ от 07.02.2001 N 131
(ред. от 22.04.2008)
"Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации"14. В случае использования товаров, ввоз которых на таможенную территорию Российской Федерации осуществлен без уплаты налога на добавленную стоимость, на иные цели, чем те, в связи с которыми было предоставлено такое освобождение от налогообложения, налог на добавленную стоимость подлежит уплате в полном объеме с начислением пени за весь период, считая с даты ввоза таких товаров на таможенную территорию Российской Федерации до момента фактической уплаты налога.
(ред. от 22.04.2008)
"Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации"14. В случае использования товаров, ввоз которых на таможенную территорию Российской Федерации осуществлен без уплаты налога на добавленную стоимость, на иные цели, чем те, в связи с которыми было предоставлено такое освобождение от налогообложения, налог на добавленную стоимость подлежит уплате в полном объеме с начислением пени за весь период, считая с даты ввоза таких товаров на таможенную территорию Российской Федерации до момента фактической уплаты налога.
Вопрос: Организация на ОСН закупает и продает произведенные в РФ детские ванночки. По какой ставке организация должна начислять НДС при реализации, если на указанный товар есть сертификат соответствия требованиям технического регламента ЕАЭС, в котором указан код 3922 10 000 0 ТН ВЭД? Других документов на товар нет.
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России указал, что присвоение продукции кода по ОКПД 2 подтверждается имеющейся документацией на эту продукцию, в том числе декларациями (сертификатами) о соответствии, принятыми в соответствии с Федеральным законом от 27.12.2002 N 184-ФЗ "О техническом регулировании". Перечень кодов видов товаров для детей в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации (утв. Постановлением Правительства РФ N 908) (далее - Перечень N 908), применяется при ввозе товаров на территорию РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России указал, что присвоение продукции кода по ОКПД 2 подтверждается имеющейся документацией на эту продукцию, в том числе декларациями (сертификатами) о соответствии, принятыми в соответствии с Федеральным законом от 27.12.2002 N 184-ФЗ "О техническом регулировании". Перечень кодов видов товаров для детей в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации (утв. Постановлением Правительства РФ N 908) (далее - Перечень N 908), применяется при ввозе товаров на территорию РФ.
Вопрос: О ставке НДС 10% при реализации продовольственного товара "глютен кукурузный" и применении вычетов по НДС.
(Письмо Минфина России от 26.02.2025 N 03-07-07/18394)При этом присвоение продукции кода по ОКПД 2 подтверждается имеющейся документацией на эту продукцию, в том числе декларациями (сертификатами) о соответствии, принятыми в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. N 184-ФЗ "О техническом регулировании".
(Письмо Минфина России от 26.02.2025 N 03-07-07/18394)При этом присвоение продукции кода по ОКПД 2 подтверждается имеющейся документацией на эту продукцию, в том числе декларациями (сертификатами) о соответствии, принятыми в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. N 184-ФЗ "О техническом регулировании".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы на оплату услуг юридической фирмы по договору поручения, если договором предусмотрено, что организация (доверитель) выплачивает поверенному 15-процентный аванс? Договор поручения заключен в целях сертификации производимой организацией продукции...
(Консультация эксперта, 2026)Организация планирует начать производство продукции, подлежащей обязательной сертификации. В целях представления интересов организации в органах сертификации заключен договор поручения с юридической фирмой. Стоимость услуг юридической фирмы - поверенного включает вознаграждение поверенного и плату за выдачу сертификата. Общая сумма составляет 65 880 руб. (в том числе НДС 11 880 руб.). В апреле поверенному перечислен предусмотренный договором аванс. В мае организация получила от поверенного сертификат соответствия (сроком на три года), начала выпуск сертифицированной продукции, утвердила отчет поверенного и произвела с ним окончательный расчет.
(Консультация эксперта, 2026)Организация планирует начать производство продукции, подлежащей обязательной сертификации. В целях представления интересов организации в органах сертификации заключен договор поручения с юридической фирмой. Стоимость услуг юридической фирмы - поверенного включает вознаграждение поверенного и плату за выдачу сертификата. Общая сумма составляет 65 880 руб. (в том числе НДС 11 880 руб.). В апреле поверенному перечислен предусмотренный договором аванс. В мае организация получила от поверенного сертификат соответствия (сроком на три года), начала выпуск сертифицированной продукции, утвердила отчет поверенного и произвела с ним окончательный расчет.
Вопрос: Об НДС при оказании резидентам стран ЕАЭС услуг по проведению испытаний, анализу их результатов, сертификации систем менеджмента качества и оценке соответствия продукции техническим регламентам.
(Письмо Минфина России от 27.11.2023 N 03-07-13/1/113946)Вопрос: Организация - резидент РФ осуществляет оказание услуг, направленных на подготовку процесса производства и реализации товаров (работ, услуг), в том числе: проведение испытаний и анализ результатов таких испытаний, сертификация систем менеджмента качества предприятий и оценка соответствия продукции требованиям технических регламентов Таможенного Союза (ЕАЭС), в адрес организаций - резидентов иных стран - участниц Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 (далее - Договор ЕАЭС). Без получения документов об оценке соответствия требованиям технических регламентов Таможенного Союза (ЕАЭС) (протоколов испытания, сертификатов соответствия продукции и системы менеджмента качества, одобрений типа транспортных средств и шасси, свидетельств о государственной регистрации и т.д.) невозможен ввоз и выпуск в обращение продукции на территории стран Таможенного Союза (ЕАЭС).
(Письмо Минфина России от 27.11.2023 N 03-07-13/1/113946)Вопрос: Организация - резидент РФ осуществляет оказание услуг, направленных на подготовку процесса производства и реализации товаров (работ, услуг), в том числе: проведение испытаний и анализ результатов таких испытаний, сертификация систем менеджмента качества предприятий и оценка соответствия продукции требованиям технических регламентов Таможенного Союза (ЕАЭС), в адрес организаций - резидентов иных стран - участниц Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 (далее - Договор ЕАЭС). Без получения документов об оценке соответствия требованиям технических регламентов Таможенного Союза (ЕАЭС) (протоколов испытания, сертификатов соответствия продукции и системы менеджмента качества, одобрений типа транспортных средств и шасси, свидетельств о государственной регистрации и т.д.) невозможен ввоз и выпуск в обращение продукции на территории стран Таможенного Союза (ЕАЭС).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, спорная продукция не предназначена для применения только в космической области и фактически является комплектующими изделиями межотраслевого применения. В связи с этим контрагенты не имели возможности применить ставку 0% при выставлении счетов-фактур. Экономический источник для вычета (возмещения) налога в бюджете создан, поскольку суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по ставке 20%, контрагентами отражены к уплате в бюджет. Из условий договоров следует, что поставляемая продукция не требовала обязательной сертификации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, спорная продукция не предназначена для применения только в космической области и фактически является комплектующими изделиями межотраслевого применения. В связи с этим контрагенты не имели возможности применить ставку 0% при выставлении счетов-фактур. Экономический источник для вычета (возмещения) налога в бюджете создан, поскольку суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по ставке 20%, контрагентами отражены к уплате в бюджет. Из условий договоров следует, что поставляемая продукция не требовала обязательной сертификации.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли для подтверждения ставки НДС 10 процентов представлять сертификаты соответствия
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что обоснованность применения ставки НДС 10 процентов необходимо подтверждать сертификатом компетентного органа (аккредитованной организации), содержащим информацию, позволяющую идентифицировать выпускаемую продукцию с товарами, указанными в п. 2 ст. 164 НК РФ.
Нужно ли для подтверждения ставки НДС 10 процентов представлять сертификаты соответствия
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что обоснованность применения ставки НДС 10 процентов необходимо подтверждать сертификатом компетентного органа (аккредитованной организации), содержащим информацию, позволяющую идентифицировать выпускаемую продукцию с товарами, указанными в п. 2 ст. 164 НК РФ.
Вопрос: Организация приобретает чернику у населения для дальнейшей продажи. Какую ставку НДС применять при реализации ягод?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, поскольку черника поименована в Перечне, при реализации такой продукции применяется ставка НДС в размере 10%.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, поскольку черника поименована в Перечне, при реализации такой продукции применяется ставка НДС в размере 10%.
Вопрос: О ставке НДС при реализации продовольственного товара "кожа куриная".
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-07-14/2715)В связи с тем что в перечне при реализации код ОКПД 2 10.12.50.300 "Кожа птицы" не поименован, то при реализации данного товара следует применять ставку налога на добавленную стоимость в размере 20 процентов.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-07-14/2715)В связи с тем что в перечне при реализации код ОКПД 2 10.12.50.300 "Кожа птицы" не поименован, то при реализации данного товара следует применять ставку налога на добавленную стоимость в размере 20 процентов.
Вопрос: О применении ставки НДС 10% при реализации непротравленных семян с кодами ОКПД 2 01.11.11.112, 01.11.49.124.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-07-07/43654)Вместе с тем следует отметить, что ООО реализует семена, которые подпадают в Перечень в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) для применения пониженной ставки НДС в размере 10%, имея на это сертификат соответствия, но при этом данные семена являются непротравленными.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-07-07/43654)Вместе с тем следует отметить, что ООО реализует семена, которые подпадают в Перечень в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) для применения пониженной ставки НДС в размере 10%, имея на это сертификат соответствия, но при этом данные семена являются непротравленными.
Статья: Особенности исчисления "космического" НДС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Если нулевая ставка не подтверждена, при реализации "космической" продукции НДС начисляется в традиционном порядке. Но и вычет "входного" налога не отложен по времени (воспользоваться им можно в общеустановленном порядке - пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Если нулевая ставка не подтверждена, при реализации "космической" продукции НДС начисляется в традиционном порядке. Но и вычет "входного" налога не отложен по времени (воспользоваться им можно в общеустановленном порядке - пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).