Сертификация продукции ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Сертификация продукции ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ввоз медицинского изделия освобождается от НДС на основании п. 2 ст. 150 НК РФ, т.к. соответствующий код ОКП указан в декларации соответствия, выданной органом по сертификации продукции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ввоз медицинского изделия освобождается от НДС на основании п. 2 ст. 150 НК РФ, т.к. соответствующий код ОКП указан в декларации соответствия, выданной органом по сертификации продукции.
Важнейшая практика по ст. 164 НК РФкод ОКПД 2 подтверждался документацией на продукцию, в том числе декларациями (сертификатами) соответствия >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Таможенное оформление грузов: ошибки, проблемы, споры
("Делопроизводство", 2025, N 2)Как не допустить таких ошибок? Нужно проводить детальную проверку условий внешнеторговой сделки и применять актуальные справочники кодов ТН ВЭД, заранее готовить все необходимые сертификаты и разрешения, контролировать правильность нанесения маркировки и собирать достоверный пакет документов. Импортерам, не имеющим собственного отдела по ВЭД, уже на этапе заключения контракта стоит обратиться к транспортным компаниям, имеющим релевантный опыт в данной сфере. Это поможет сразу определить полную стоимость товара с учетом транспортных расходов, уплаты пошлины и НДС, сертификации продукции. Часто мы сталкиваемся с такой ситуацией, когда импортер продукции не догадывается о конечной стоимости товара. Конечно, например, транспортные компании, которые занимаются таможенным оформлением много лет, имеют определенный опыт и помогают на подготовительном этапе с тем, чтобы минимизировать риск ошибки.
("Делопроизводство", 2025, N 2)Как не допустить таких ошибок? Нужно проводить детальную проверку условий внешнеторговой сделки и применять актуальные справочники кодов ТН ВЭД, заранее готовить все необходимые сертификаты и разрешения, контролировать правильность нанесения маркировки и собирать достоверный пакет документов. Импортерам, не имеющим собственного отдела по ВЭД, уже на этапе заключения контракта стоит обратиться к транспортным компаниям, имеющим релевантный опыт в данной сфере. Это поможет сразу определить полную стоимость товара с учетом транспортных расходов, уплаты пошлины и НДС, сертификации продукции. Часто мы сталкиваемся с такой ситуацией, когда импортер продукции не догадывается о конечной стоимости товара. Конечно, например, транспортные компании, которые занимаются таможенным оформлением много лет, имеют определенный опыт и помогают на подготовительном этапе с тем, чтобы минимизировать риск ошибки.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете затраты на сертификацию продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)К капвложениям относятся затраты на приобретение НМА. В рассматриваемой ситуации такими затратами являются затраты на сертификацию продукции в размере договорной стоимости выполненных работ без учета НДС. НМА признается на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ, поскольку именно на эту дату актив соответствует всем признакам НМА (п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н).
(Консультация эксперта, 2025)К капвложениям относятся затраты на приобретение НМА. В рассматриваемой ситуации такими затратами являются затраты на сертификацию продукции в размере договорной стоимости выполненных работ без учета НДС. НМА признается на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ, поскольку именно на эту дату актив соответствует всем признакам НМА (п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.02.2023 N БВ-4-7/2101
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Однако из условий договоров, заключенных между обществом и его поставщиками, не вытекало наличие обязанности поставщиков по оформлению документов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку поставляемая продукция не требовала обязательной сертификации. Поставленная продукция предназначена не только для применения в космической технике и фактически является комплектующими изделиями межотраслевого применения. То обстоятельство, что приобретенные товары впоследствии были использованы самим обществом как составные части товара, реализация которого облагается НДС по ставке 0 процентов, не может иметь значение для разрешения вопроса о возможности применения заявителем вычета, поскольку им были осуществлены хозяйственные операции по реализации иного товара, а не перепродажа приобретенных комплектующих изделий.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Однако из условий договоров, заключенных между обществом и его поставщиками, не вытекало наличие обязанности поставщиков по оформлению документов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку поставляемая продукция не требовала обязательной сертификации. Поставленная продукция предназначена не только для применения в космической технике и фактически является комплектующими изделиями межотраслевого применения. То обстоятельство, что приобретенные товары впоследствии были использованы самим обществом как составные части товара, реализация которого облагается НДС по ставке 0 процентов, не может иметь значение для разрешения вопроса о возможности применения заявителем вычета, поскольку им были осуществлены хозяйственные операции по реализации иного товара, а не перепродажа приобретенных комплектующих изделий.
Приказ ГТК РФ от 07.02.2001 N 131
(ред. от 22.04.2008)
"Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации"14. В случае использования товаров, ввоз которых на таможенную территорию Российской Федерации осуществлен без уплаты налога на добавленную стоимость, на иные цели, чем те, в связи с которыми было предоставлено такое освобождение от налогообложения, налог на добавленную стоимость подлежит уплате в полном объеме с начислением пени за весь период, считая с даты ввоза таких товаров на таможенную территорию Российской Федерации до момента фактической уплаты налога.
(ред. от 22.04.2008)
"Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации"14. В случае использования товаров, ввоз которых на таможенную территорию Российской Федерации осуществлен без уплаты налога на добавленную стоимость, на иные цели, чем те, в связи с которыми было предоставлено такое освобождение от налогообложения, налог на добавленную стоимость подлежит уплате в полном объеме с начислением пени за весь период, считая с даты ввоза таких товаров на таможенную территорию Российской Федерации до момента фактической уплаты налога.
Вопрос: О ставке НДС при реализации море- и рыбопродуктов.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-07-07/56355)Одновременно сообщается, что присвоение продукции кода по ОКПД 2 подтверждается имеющейся документацией на эту продукцию, в том числе декларациями (сертификатами) о соответствии, принятыми в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. N 184-ФЗ "О техническом регулировании".
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-07-07/56355)Одновременно сообщается, что присвоение продукции кода по ОКПД 2 подтверждается имеющейся документацией на эту продукцию, в том числе декларациями (сертификатами) о соответствии, принятыми в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. N 184-ФЗ "О техническом регулировании".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы на оплату услуг юридической фирмы по договору поручения, если договором предусмотрено, что организация (доверитель) выплачивает поверенному 15-процентный аванс? Договор поручения заключен в целях сертификации производимой организацией продукции...
(Консультация эксперта, 2025)Организация планирует начать производство продукции, подлежащей обязательной сертификации. В целях представления интересов организации в органах сертификации заключен договор поручения с юридической фирмой. Стоимость услуг юридической фирмы - поверенного включает вознаграждение поверенного и плату за выдачу сертификата. Общая сумма составляет 64 800 руб. (в том числе НДС 10 800 руб.). В апреле поверенному перечислен предусмотренный договором аванс. В мае организация получила от поверенного сертификат соответствия (сроком на три года), начала выпуск сертифицированной продукции, утвердила отчет поверенного и произвела с ним окончательный расчет.
(Консультация эксперта, 2025)Организация планирует начать производство продукции, подлежащей обязательной сертификации. В целях представления интересов организации в органах сертификации заключен договор поручения с юридической фирмой. Стоимость услуг юридической фирмы - поверенного включает вознаграждение поверенного и плату за выдачу сертификата. Общая сумма составляет 64 800 руб. (в том числе НДС 10 800 руб.). В апреле поверенному перечислен предусмотренный договором аванс. В мае организация получила от поверенного сертификат соответствия (сроком на три года), начала выпуск сертифицированной продукции, утвердила отчет поверенного и произвела с ним окончательный расчет.
Вопрос: Организация приобретает чернику у населения для дальнейшей продажи. Какую ставку НДС применять при реализации ягод?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, поскольку черника поименована в Перечне, при реализации такой продукции применяется ставка НДС в размере 10%.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, поскольку черника поименована в Перечне, при реализации такой продукции применяется ставка НДС в размере 10%.
Вопрос: О ставке НДС при реализации перефасованной пищевой продукции (товара) (гребешки, креветки и пр.).
(Письмо Минфина России от 11.09.2025 N 03-07-07/88630)Присвоение продукции кода по ОКПД 2 подтверждается имеющейся документацией на эту продукцию, в том числе декларациями (сертификатами) о соответствии, принятыми в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. N 184-ФЗ "О техническом регулировании".
(Письмо Минфина России от 11.09.2025 N 03-07-07/88630)Присвоение продукции кода по ОКПД 2 подтверждается имеющейся документацией на эту продукцию, в том числе декларациями (сертификатами) о соответствии, принятыми в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. N 184-ФЗ "О техническом регулировании".
Вопрос: О ставке НДС при реализации полуфабрикатов хлебобулочных замороженных.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-07-07/6076)Поскольку код ОКПД 2 10.72.19 "Изделия хлебобулочные сухие прочие или хлебобулочные изделия длительного хранения" включает код ОКПД 2 10.72.19.140 "Полуфабрикаты хлебобулочные замороженные", при реализации продовольственного товара, соответствующего данному коду ОКПД 2, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-07-07/6076)Поскольку код ОКПД 2 10.72.19 "Изделия хлебобулочные сухие прочие или хлебобулочные изделия длительного хранения" включает код ОКПД 2 10.72.19.140 "Полуфабрикаты хлебобулочные замороженные", при реализации продовольственного товара, соответствующего данному коду ОКПД 2, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.
Вопрос: О ставке НДС при реализации замороженного хлебобулочного изделия - пончика жареного.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-07-07/72286)Поскольку код ОКПД2 10.72.19 "Изделия хлебобулочные сухие прочие или хлебобулочные изделия длительного хранения" включает коды ОКПД2 10.72.19.130 "Пироги, пирожки, пончики длительного хранения" и 10.72.19.140 "Полуфабрикаты хлебобулочные замороженные", то при реализации продовольственного товара, соответствующего данным кодам ОКПД2, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-07-07/72286)Поскольку код ОКПД2 10.72.19 "Изделия хлебобулочные сухие прочие или хлебобулочные изделия длительного хранения" включает коды ОКПД2 10.72.19.130 "Пироги, пирожки, пончики длительного хранения" и 10.72.19.140 "Полуфабрикаты хлебобулочные замороженные", то при реализации продовольственного товара, соответствующего данным кодам ОКПД2, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.
Готовое решение: Как учитывать расходы на обязательную и добровольную сертификацию продукции, работ, услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый учет затрат на сертификацию продукции (работ, услуг), предусмотренную Законом о техническом регулировании, не зависит от того, является сертификация обязательной или добровольной. Эти затраты включают в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (без учета НДС, подлежащего вычету), при условии их соответствия критериям, установленным в п. 1 ст. 252 НК РФ (пп. 2 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 25.09.2007 N 03-03-06/4/137, от 04.09.2006 N 03-03-04/1/643).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый учет затрат на сертификацию продукции (работ, услуг), предусмотренную Законом о техническом регулировании, не зависит от того, является сертификация обязательной или добровольной. Эти затраты включают в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (без учета НДС, подлежащего вычету), при условии их соответствия критериям, установленным в п. 1 ст. 252 НК РФ (пп. 2 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 25.09.2007 N 03-03-06/4/137, от 04.09.2006 N 03-03-04/1/643).
Вопрос: О применении ставки НДС 10% при реализации продовольственного товара для детского и диабетического питания с кодом ОКПД 2 10.86.10.940.
(Письмо Минфина России от 27.11.2024 N 03-07-07/118640)Таким образом, при реализации на территории Российской Федерации продовольственных товаров, используемых для детского и диабетического питания и имеющих код ОКПД 2 10.86.10.940, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.
(Письмо Минфина России от 27.11.2024 N 03-07-07/118640)Таким образом, при реализации на территории Российской Федерации продовольственных товаров, используемых для детского и диабетического питания и имеющих код ОКПД 2 10.86.10.940, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, спорная продукция не предназначена для применения только в космической области и фактически является комплектующими изделиями межотраслевого применения. В связи с этим контрагенты не имели возможности применить ставку 0% при выставлении счетов-фактур. Экономический источник для вычета (возмещения) налога в бюджете создан, поскольку суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по ставке 20%, контрагентами отражены к уплате в бюджет. Из условий договоров следует, что поставляемая продукция не требовала обязательной сертификации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, спорная продукция не предназначена для применения только в космической области и фактически является комплектующими изделиями межотраслевого применения. В связи с этим контрагенты не имели возможности применить ставку 0% при выставлении счетов-фактур. Экономический источник для вычета (возмещения) налога в бюджете создан, поскольку суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по ставке 20%, контрагентами отражены к уплате в бюджет. Из условий договоров следует, что поставляемая продукция не требовала обязательной сертификации.
Вопрос: Об НДС при оказании резидентам стран ЕАЭС услуг по проведению испытаний, анализу их результатов, сертификации систем менеджмента качества и оценке соответствия продукции техническим регламентам.
(Письмо Минфина России от 27.11.2023 N 03-07-13/1/113946)Вопрос: Организация - резидент РФ осуществляет оказание услуг, направленных на подготовку процесса производства и реализации товаров (работ, услуг), в том числе: проведение испытаний и анализ результатов таких испытаний, сертификация систем менеджмента качества предприятий и оценка соответствия продукции требованиям технических регламентов Таможенного Союза (ЕАЭС), в адрес организаций - резидентов иных стран - участниц Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 (далее - Договор ЕАЭС). Без получения документов об оценке соответствия требованиям технических регламентов Таможенного Союза (ЕАЭС) (протоколов испытания, сертификатов соответствия продукции и системы менеджмента качества, одобрений типа транспортных средств и шасси, свидетельств о государственной регистрации и т.д.) невозможен ввоз и выпуск в обращение продукции на территории стран Таможенного Союза (ЕАЭС).
(Письмо Минфина России от 27.11.2023 N 03-07-13/1/113946)Вопрос: Организация - резидент РФ осуществляет оказание услуг, направленных на подготовку процесса производства и реализации товаров (работ, услуг), в том числе: проведение испытаний и анализ результатов таких испытаний, сертификация систем менеджмента качества предприятий и оценка соответствия продукции требованиям технических регламентов Таможенного Союза (ЕАЭС), в адрес организаций - резидентов иных стран - участниц Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 (далее - Договор ЕАЭС). Без получения документов об оценке соответствия требованиям технических регламентов Таможенного Союза (ЕАЭС) (протоколов испытания, сертификатов соответствия продукции и системы менеджмента качества, одобрений типа транспортных средств и шасси, свидетельств о государственной регистрации и т.д.) невозможен ввоз и выпуск в обращение продукции на территории стран Таможенного Союза (ЕАЭС).