Себестоимость товара расходы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Себестоимость товара расходы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Допустим, часть товаров, приобретенных до 01.01.2025, продана в январе 2025 г. Себестоимость проданных товаров (400 000 руб.) включается в состав расходов по УСН в январе (в Книге учета доходов и расходов на дату реализации товаров отражается расход в сумме 400 000 руб.).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Допустим, часть товаров, приобретенных до 01.01.2025, продана в январе 2025 г. Себестоимость проданных товаров (400 000 руб.) включается в состав расходов по УСН в январе (в Книге учета доходов и расходов на дату реализации товаров отражается расход в сумме 400 000 руб.).
Статья: Как продавцу учесть передачу товара на тестирование потенциальному покупателю
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 21)При упрощенке с объектом "доходы за вычетом расходов" можно учесть себестоимость товаров, только если выполняются следующие условия <9>:
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 21)При упрощенке с объектом "доходы за вычетом расходов" можно учесть себестоимость товаров, только если выполняются следующие условия <9>:
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)Признан прочий расход (убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году) в сумме продажной цены товара
(КонсультантПлюс, 2025)Признан прочий расход (убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году) в сумме продажной цены товара
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете приобретение и продажу товара, если он приобретен и продан в период применения УСН, а задолженность перед продавцом погашена и оплата от покупателя получена после перехода на общую систему налогообложения?..
(Консультация эксперта, 2024)В периоде применения УСН выручка от продажи товара и его фактическая себестоимость (с учетом НДС) признаются в бухгалтерском учете в составе доходов и расходов соответственно. При этом в налоговом учете дохода и расхода не возникает. Отметим, что, поскольку в этом периоде организация не является плательщиком налога на прибыль, на нее не распространяются нормы Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.
(Консультация эксперта, 2024)В периоде применения УСН выручка от продажи товара и его фактическая себестоимость (с учетом НДС) признаются в бухгалтерском учете в составе доходов и расходов соответственно. При этом в налоговом учете дохода и расхода не возникает. Отметим, что, поскольку в этом периоде организация не является плательщиком налога на прибыль, на нее не распространяются нормы Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.
Готовое решение: Как продавцу вести бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейс
(КонсультантПлюс, 2025)Корректировка доходов при возврате производится так же, как в случае применения УСН с объектом "доходы".
(КонсультантПлюс, 2025)Корректировка доходов при возврате производится так же, как в случае применения УСН с объектом "доходы".
Статья: Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)В Налоговом кодексе прямо закреплено, что если цена приобретения товара с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, то для целей налогообложения прибыли такая разница признается учитываемым убытком налогоплательщика <1>. Следовательно, продажу товаров ниже себестоимости учитывайте в налоговых целях в общем порядке: в доходах - выручку без НДС, в расходах - покупную стоимость товаров в полном объеме. Причем будучи не только на ОСН, но и на УСН с объектом "доходы минус расходы". В НК РФ для упрощенцев нет каких-либо ограничений по признанию в налоговых расходах стоимости покупных товаров, проданных с убытком <2>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)В Налоговом кодексе прямо закреплено, что если цена приобретения товара с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, то для целей налогообложения прибыли такая разница признается учитываемым убытком налогоплательщика <1>. Следовательно, продажу товаров ниже себестоимости учитывайте в налоговых целях в общем порядке: в доходах - выручку без НДС, в расходах - покупную стоимость товаров в полном объеме. Причем будучи не только на ОСН, но и на УСН с объектом "доходы минус расходы". В НК РФ для упрощенцев нет каких-либо ограничений по признанию в налоговых расходах стоимости покупных товаров, проданных с убытком <2>.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-принципала, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", реализация товаров с привлечением специализированной организации (агента), если по условиям агентского договора агент действует от своего имени, а сумму причитающегося ему вознаграждения удерживает из денежных средств, поступивших от покупателя? Организация применяет пониженную ставку НДС 7%...
(Консультация эксперта, 2025)Выручка признается при выполнении условий, установленных п. 12 ПБУ 9/99, то есть при условии, что сумма дохода может быть определена и переход права собственности на товар к покупателю состоялся. Такие условия выполняются на дату отгрузки товара, указанную в отчете агента. Одновременно фактическая себестоимость проданных агентом товаров относится на себестоимость продаж текущего отчетного периода и формирует финансовый результат от обычных видов деятельности (п. п. 9, 19 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2025)Выручка признается при выполнении условий, установленных п. 12 ПБУ 9/99, то есть при условии, что сумма дохода может быть определена и переход права собственности на товар к покупателю состоялся. Такие условия выполняются на дату отгрузки товара, указанную в отчете агента. Одновременно фактическая себестоимость проданных агентом товаров относится на себестоимость продаж текущего отчетного периода и формирует финансовый результат от обычных видов деятельности (п. п. 9, 19 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-поставщика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), возврат покупателем некачественного товара, если он произведен в связи с выявлением существенных неустранимых недостатков в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете организации-поставщика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), возврат покупателем некачественного товара, если он произведен в связи с выявлением существенных неустранимых недостатков в следующем календарном году?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете организации-поставщика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), возврат покупателем некачественного товара, если он произведен в связи с выявлением существенных неустранимых недостатков в следующем календарном году?
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Несмотря на то что в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" работодатель обязан проводить спецоценку, расходы на это мероприятие для целей налогообложения при УСН не учитываются;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Несмотря на то что в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" работодатель обязан проводить спецоценку, расходы на это мероприятие для целей налогообложения при УСН не учитываются;
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Налог нужно включать в затраты одновременно с расходами в виде оплаченной стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), к которым он относится, при условии, что такие расходы можно учесть при УСН (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Иначе НДС по ним также в затраты не списывайте.
(КонсультантПлюс, 2025)Налог нужно включать в затраты одновременно с расходами в виде оплаченной стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), к которым он относится, при условии, что такие расходы можно учесть при УСН (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Иначе НДС по ним также в затраты не списывайте.