Себестоимость товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Себестоимость товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")К представленным первичным документам (счета-фактуры, УПД, акт и товарные накладные) суд отнесся критически, поскольку иные документы, подтверждающие реальность сделок, не представлены, а именно: сертификаты (паспорт) качества на товар, ТТН, бухгалтерские и налоговые регистры по формированию себестоимости товаров, работ и услуг от "проблемных" контрагентов, технологические карты о необходимости указанного объема ТМЦ, в т.ч. с учетом приобретения у "проблемных" контрагентов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")К представленным первичным документам (счета-фактуры, УПД, акт и товарные накладные) суд отнесся критически, поскольку иные документы, подтверждающие реальность сделок, не представлены, а именно: сертификаты (паспорт) качества на товар, ТТН, бухгалтерские и налоговые регистры по формированию себестоимости товаров, работ и услуг от "проблемных" контрагентов, технологические карты о необходимости указанного объема ТМЦ, в т.ч. с учетом приобретения у "проблемных" контрагентов.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 340 "Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, расходы на доставку полезного ископаемого от места его добычи до склада готовой продукции подлежат включению в себестоимость товара и формируют цену его реализации, то есть компенсируются покупателем в составе цены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, расходы на доставку полезного ископаемого от места его добычи до склада готовой продукции подлежат включению в себестоимость товара и формируют цену его реализации, то есть компенсируются покупателем в составе цены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать товары в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как формируется себестоимость товаров в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как формируется себестоимость товаров в бухгалтерском учете
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)При принятии к учету оценивайте товары по фактической себестоимости, которая по общему правилу формируется исходя из всех затрат на их приобретение, приведение в местоположение и состояние, необходимое для продажи. В частности, в фактическую себестоимость включают затраты на доставку товаров в организацию, таможенные пошлины, затраты на доработку, сортировку, фасовку товаров.
(КонсультантПлюс, 2025)При принятии к учету оценивайте товары по фактической себестоимости, которая по общему правилу формируется исходя из всех затрат на их приобретение, приведение в местоположение и состояние, необходимое для продажи. В частности, в фактическую себестоимость включают затраты на доставку товаров в организацию, таможенные пошлины, затраты на доработку, сортировку, фасовку товаров.
Формы
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать операции по страхованию имущества и гражданской ответственности
(КонсультантПлюс, 2025)2. Торговая организация заключила договор страхования приобретенных товаров на период их доставки со склада поставщика на склад организации (с 13 января 2025 г. по 14 февраля 2025 г. включительно - 33 календарных дня). Страховая премия в размере 3 000 руб. перечислена 13 января 2025 г. Фактическая себестоимость товаров формируется с учетом затрат по заготовке и доставке до склада, отчетным периодом для организации является месяц.
(КонсультантПлюс, 2025)2. Торговая организация заключила договор страхования приобретенных товаров на период их доставки со склада поставщика на склад организации (с 13 января 2025 г. по 14 февраля 2025 г. включительно - 33 календарных дня). Страховая премия в размере 3 000 руб. перечислена 13 января 2025 г. Фактическая себестоимость товаров формируется с учетом затрат по заготовке и доставке до склада, отчетным периодом для организации является месяц.
Готовое решение: Как вести партионный учет товаров
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерии аналитический учет товаров при партионном методе ведут на втором экземпляре партионной карты на основании приходных и расходных документов. Для удобства заполнения оборотной ведомости учета товаров в партионной карте указывают фактическую себестоимость товаров.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерии аналитический учет товаров при партионном методе ведут на втором экземпляре партионной карты на основании приходных и расходных документов. Для удобства заполнения оборотной ведомости учета товаров в партионной карте указывают фактическую себестоимость товаров.
Готовое решение: Как создать резерв под обесценение товаров, материалов и других запасов
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку фактическая себестоимость товаров (100 000 руб.) превышает ЧСП данных товаров (90 000 руб.), организация отражает в бухгалтерском учете резерв под обесценение товаров:
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку фактическая себестоимость товаров (100 000 руб.) превышает ЧСП данных товаров (90 000 руб.), организация отражает в бухгалтерском учете резерв под обесценение товаров:
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)- проведение анализа экономической обоснованности затрат, относимых на себестоимость товара (работы, услуги) при исполнении государственного контракта, договора (соглашения), контракта (договора) в соответствии с правилами экономического обоснования затрат, в связи с чем Правительством Российской Федерации были утверждены Правила экономического обоснования затрат (Постановление Правительства Российской Федерации от 13 декабря 2021 г. N 2271 "Об утверждении Правил экономического обоснования затрат").
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)- проведение анализа экономической обоснованности затрат, относимых на себестоимость товара (работы, услуги) при исполнении государственного контракта, договора (соглашения), контракта (договора) в соответствии с правилами экономического обоснования затрат, в связи с чем Правительством Российской Федерации были утверждены Правила экономического обоснования затрат (Постановление Правительства Российской Федерации от 13 декабря 2021 г. N 2271 "Об утверждении Правил экономического обоснования затрат").
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.3.2.2.1. Какие расходы формируют себестоимость
Готовое решение: Как некоммерческим организациям учитывать запасы по правилам ФСБУ 5/2019
(КонсультантПлюс, 2025)Фактическую себестоимость товаров можно определять без учета затрат по заготовке и доставке до склада организации (п. 21 ФСБУ 5/2019). В этом случае затраты по заготовке и доставке товаров относят на счет 44 "Расходы на продажу".
(КонсультантПлюс, 2025)Фактическую себестоимость товаров можно определять без учета затрат по заготовке и доставке до склада организации (п. 21 ФСБУ 5/2019). В этом случае затраты по заготовке и доставке товаров относят на счет 44 "Расходы на продажу".
Готовое решение: Как покупателю учесть бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Это должно быть подтверждено документально, например, калькуляцией себестоимости товара (работ, услуг).
(КонсультантПлюс, 2025)Это должно быть подтверждено документально, например, калькуляцией себестоимости товара (работ, услуг).
Вопрос: ИП занимается оптовой торговлей. Вправе ли он в целях исчисления НДФЛ списывать в состав расходов себестоимость приобретенных для перепродажи товаров в периоде оплаты, до реализации? Вправе ли он единовременно учитывать в расходах транспортные расходы на доставку товара от поставщика на свой склад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: ИП на ОСН (кассовый метод) занимается оптовой торговлей. Вправе ли он в целях исчисления НДФЛ списывать в состав расходов себестоимость приобретенных для перепродажи товаров в периоде оплаты, до реализации? Вправе ли он единовременно учитывать в расходах транспортные расходы на доставку товара от поставщика на свой склад (до реализации или непропорционально проданному товару)? Нужно ли закрепить порядок списания расходов при расчете налоговой базы по НДФЛ в учетной политике?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: ИП на ОСН (кассовый метод) занимается оптовой торговлей. Вправе ли он в целях исчисления НДФЛ списывать в состав расходов себестоимость приобретенных для перепродажи товаров в периоде оплаты, до реализации? Вправе ли он единовременно учитывать в расходах транспортные расходы на доставку товара от поставщика на свой склад (до реализации или непропорционально проданному товару)? Нужно ли закрепить порядок списания расходов при расчете налоговой базы по НДФЛ в учетной политике?
Готовое решение: Как заполнять и представлять форму N 5-З
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 03 отразите фактическую себестоимость товаров, приобретенных для перепродажи. Сведения о стоимости товаров, переданных на реализацию, должны заполнить их собственники.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 03 отразите фактическую себестоимость товаров, приобретенных для перепродажи. Сведения о стоимости товаров, переданных на реализацию, должны заполнить их собственники.
Готовое решение: Как получателю учитывать поступление безвозмездно переданного недвижимого имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Одним из таких расходов является госпошлина за госрегистрацию права собственности. Если до конца отчетного периода, в котором получена недвижимость, вы не подали документы на госрегистрацию и не уплатили госпошлину, то признайте оценочное обязательство в сумме госпошлины. Включите его в фактическую себестоимость товара или в расходы на продажу в зависимости от положений учетной политики (п. п. 5, 8 ПБУ 8/2010, п. 21 ФСБУ 5/2019).
(КонсультантПлюс, 2025)Одним из таких расходов является госпошлина за госрегистрацию права собственности. Если до конца отчетного периода, в котором получена недвижимость, вы не подали документы на госрегистрацию и не уплатили госпошлину, то признайте оценочное обязательство в сумме госпошлины. Включите его в фактическую себестоимость товара или в расходы на продажу в зависимости от положений учетной политики (п. п. 5, 8 ПБУ 8/2010, п. 21 ФСБУ 5/2019).