Себестоимость импортного товара в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Себестоимость импортного товара в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Параллельный импорт в санкционных условиях: особенности учета и налогообложения
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)Принятие на учет импортного товара. Каждый факт поступления товара в рамках внешнеэкономической деятельности предусматривает учет себестоимости ввезенного товара и соответствующее налогообложение.
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)Принятие на учет импортного товара. Каждый факт поступления товара в рамках внешнеэкономической деятельности предусматривает учет себестоимости ввезенного товара и соответствующее налогообложение.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика) экспорт медицинских товаров, не подлежащих налогообложению НДС на территории РФ (освобождаемых от налогообложения), на территорию Республики Казахстан на условиях их доставки до покупателя?..
(Консультация эксперта, 2025)Партия товаров, входящих в Перечень медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042, ранее приобретенная у отечественного производителя, продана казахстанскому покупателю по цене 1 000 000 руб. и оплачена покупателем после их получения. Фактическая себестоимость проданных товаров составила 600 000 руб. (что соответствует стоимости их приобретения по данным налогового учета). Документы, подтверждающие право на применение ставки НДС 0%, представлены в налоговый орган в установленный законодательством срок.
(Консультация эксперта, 2025)Партия товаров, входящих в Перечень медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042, ранее приобретенная у отечественного производителя, продана казахстанскому покупателю по цене 1 000 000 руб. и оплачена покупателем после их получения. Фактическая себестоимость проданных товаров составила 600 000 руб. (что соответствует стоимости их приобретения по данным налогового учета). Документы, подтверждающие право на применение ставки НДС 0%, представлены в налоговый орган в установленный законодательством срок.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 14.12.2004 N 537
"Об утверждении Методических рекомендаций по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости масложировой продукции"При передаче на фасовку масла растительного собственного производства его количество (массу), в зависимости от метода оценки, принятого в учетной политике организации (по производственной себестоимости или по условным ценам), перечисляют со счета "Готовая продукция" на счет "Основное производство" - фасовка масла растительного, а при закупке масла растительного у поставщиков - по фактической себестоимости приобретения (без учета сумм налогов, подлежащих вычету), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением растительного масла. Затраты по фасовке учитывают на счете "Основное производство".
"Об утверждении Методических рекомендаций по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости масложировой продукции"При передаче на фасовку масла растительного собственного производства его количество (массу), в зависимости от метода оценки, принятого в учетной политике организации (по производственной себестоимости или по условным ценам), перечисляют со счета "Готовая продукция" на счет "Основное производство" - фасовка масла растительного, а при закупке масла растительного у поставщиков - по фактической себестоимости приобретения (без учета сумм налогов, подлежащих вычету), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением растительного масла. Затраты по фасовке учитывают на счете "Основное производство".
Временные Методические Рекомендации ГКАП РФ от 21.04.1994 N ВБ/2053
"По выявлению монопольных цен"4.12.2. При выборе в качестве базы сравнения цены на мировом рынке по продукции, стоимость которой на внутреннем российском рынке находится значительно ниже мировых цен, базовая цена на проверяемую продукцию получается в результате пересчета мировой цены по паритету покупательной способности рубля и доллара США на дату продажи, а не только по официальному биржевому курсу доллара. Здесь же должны быть учтены различия в системах налогообложения, экспортные и импортные пошлины, проведен сравнительный анализ рентабельности и т.д.
"По выявлению монопольных цен"4.12.2. При выборе в качестве базы сравнения цены на мировом рынке по продукции, стоимость которой на внутреннем российском рынке находится значительно ниже мировых цен, базовая цена на проверяемую продукцию получается в результате пересчета мировой цены по паритету покупательной способности рубля и доллара США на дату продажи, а не только по официальному биржевому курсу доллара. Здесь же должны быть учтены различия в системах налогообложения, экспортные и импортные пошлины, проведен сравнительный анализ рентабельности и т.д.
Статья: Таможня скорректировала таможенную стоимость товаров: налоги и бухучет у импортера
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)По общему правилу ввозные таможенные платежи (за исключением НДС, если он подлежит вычету) включаются в фактическую себестоимость импортированного товара <35>. Бухучет доначисленных таможенных платежей зависит от того, проданы ли на момент их доначисления ввезенные товары, и если проданы, то в каком году - в этом или в прошлых. Рассмотрим три ситуации.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)По общему правилу ввозные таможенные платежи (за исключением НДС, если он подлежит вычету) включаются в фактическую себестоимость импортированного товара <35>. Бухучет доначисленных таможенных платежей зависит от того, проданы ли на момент их доначисления ввезенные товары, и если проданы, то в каком году - в этом или в прошлых. Рассмотрим три ситуации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской торговой организации (клиента) расходы по договору транспортной экспедиции, заключенному с казахстанским экспедитором с целью доставки на территорию РФ товара, импортируемого с территории Республики Казахстан? Согласно учетной политике в целях бухгалтерского и налогового учета затраты, связанные с доставкой товара, включаются в его стоимость...
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, российская организация не вправе принимать к вычету суммы НДС, предъявляемые ей иностранными контрагентами в соответствии с налоговым законодательством иностранных государств, при оказании услуг, местом реализации которых РФ не признается, поскольку это не предусмотрено российским налоговым законодательством.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, российская организация не вправе принимать к вычету суммы НДС, предъявляемые ей иностранными контрагентами в соответствии с налоговым законодательством иностранных государств, при оказании услуг, местом реализации которых РФ не признается, поскольку это не предусмотрено российским налоговым законодательством.
Готовое решение: Как поставщику учитывать невозвратную тару при применении ФСБУ 5/2019
(КонсультантПлюс, 2025)Списаны отклонения фактической себестоимости тары от ее учетной стоимости (при использовании учетных цен и счета 16) - прямой или сторнировочной записью
(КонсультантПлюс, 2025)Списаны отклонения фактической себестоимости тары от ее учетной стоимости (при использовании учетных цен и счета 16) - прямой или сторнировочной записью