Сдача в аренду жилого помещения под офис
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача в аренду жилого помещения под офис (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (арендатором) и физическим лицом (арендодателем), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход, заключен договор аренды квартиры под офис. Физическое лицо уплатило налог на профессиональный доход с полученных доходов по договору аренды. Налоговый орган отметил, что физическое лицо неправомерно применило специальный налоговый режим в виде НПД, поскольку квартира сдавалась в аренду не как жилое помещение, а как офис с целью регистрации в нем юридического лица и использования в хозяйственной деятельности, следовательно, при выплате физическому лицу арендной платы должен был удерживаться НДФЛ. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что в соответствии с буквальным толкованием п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим в виде НПД в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду только жилого помещения, но не от сдачи в аренду иного недвижимого имущества. Поскольку предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, налоговый орган правомерно доначислил НДФЛ. Суд отметил, что при установлении действительного размера налоговой обязанности (размера недоимки по налогу и пени) должны быть учтены суммы уплаченного физическим лицом налога на профессиональный доход.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (арендатором) и физическим лицом (арендодателем), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход, заключен договор аренды квартиры под офис. Физическое лицо уплатило налог на профессиональный доход с полученных доходов по договору аренды. Налоговый орган отметил, что физическое лицо неправомерно применило специальный налоговый режим в виде НПД, поскольку квартира сдавалась в аренду не как жилое помещение, а как офис с целью регистрации в нем юридического лица и использования в хозяйственной деятельности, следовательно, при выплате физическому лицу арендной платы должен был удерживаться НДФЛ. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что в соответствии с буквальным толкованием п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим в виде НПД в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду только жилого помещения, но не от сдачи в аренду иного недвижимого имущества. Поскольку предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, налоговый орган правомерно доначислил НДФЛ. Суд отметил, что при установлении действительного размера налоговой обязанности (размера недоимки по налогу и пени) должны быть учтены суммы уплаченного физическим лицом налога на профессиональный доход.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Случай 1. Фирма арендует у учредителя жилое помещение под офис или склад. Казалось бы, доход от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения подпадает под НПД независимо от того, как его использует арендатор. В любом случае само помещение статус жилого не утрачивает, а запрет на НПД установлен только по аренде нежилой недвижимости <41>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Случай 1. Фирма арендует у учредителя жилое помещение под офис или склад. Казалось бы, доход от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения подпадает под НПД независимо от того, как его использует арендатор. В любом случае само помещение статус жилого не утрачивает, а запрет на НПД установлен только по аренде нежилой недвижимости <41>.
Статья: Должник продолжит жить в единственном, но роскошном жилье?!
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2021, N 2)Не вывели из-под имущественного иммунитета даже установленные в ходе рассмотрения дела факты непроживания должника по месту этого единственного жилья, попытки его перевести в нежилой фонд для дальнейшей сдачи в аренду под офисы.
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2021, N 2)Не вывели из-под имущественного иммунитета даже установленные в ходе рассмотрения дела факты непроживания должника по месту этого единственного жилья, попытки его перевести в нежилой фонд для дальнейшей сдачи в аренду под офисы.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)(-) 3. По мнению налогового органа, сдача в аренду обществу его директором жилого помещения, используемого для хозяйственной деятельности, не позволяет облагать полученный арендодателем доход в рамках НПД.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)(-) 3. По мнению налогового органа, сдача в аренду обществу его директором жилого помещения, используемого для хозяйственной деятельности, не позволяет облагать полученный арендодателем доход в рамках НПД.
Вопрос: ИП занимается сдачей объектов недвижимости в аренду и применяет ПСН. Один из сдаваемых в аренду объектов включен в перечень объектов недвижимости как торговый центр, который облагается налогом на имущество из кадастровой стоимости. Можно ли по данному объекту продолжать применять ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Также следует отметить, что субъекты РФ вправе устанавливать и другие ограничения для применения ПСН, в частности по общей площади сдаваемых в аренду (внаем) собственных или арендованных жилых помещений и (или) нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения) (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Также следует отметить, что субъекты РФ вправе устанавливать и другие ограничения для применения ПСН, в частности по общей площади сдаваемых в аренду (внаем) собственных или арендованных жилых помещений и (или) нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения) (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
Статья: Аренда жилого помещения у самозанятого может грозить доначислением НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)В рассматриваемом случае жилое помещение было сдано самозанятым в аренду не для проживания, а для размещения офиса компании, что предполагает ведение в нем хозяйственной деятельности. В этом случае доходы самозанятого от аренды под НПД не подпадают и должны облагаться НДФЛ. Компания в силу положений ст. 226 НК РФ является налоговым агентом по НДФЛ и должна была удержать данный налог из выплачиваемых арендных платежей и уплатить его в бюджет.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)В рассматриваемом случае жилое помещение было сдано самозанятым в аренду не для проживания, а для размещения офиса компании, что предполагает ведение в нем хозяйственной деятельности. В этом случае доходы самозанятого от аренды под НПД не подпадают и должны облагаться НДФЛ. Компания в силу положений ст. 226 НК РФ является налоговым агентом по НДФЛ и должна была удержать данный налог из выплачиваемых арендных платежей и уплатить его в бюджет.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Учитываются ли расходы на аренду жилого помещения под офис
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил: гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использования жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения в иных целях, кроме проживания. В связи с этим расходы юридического лица по договору аренды жилого помещения под офис не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.
Учитываются ли расходы на аренду жилого помещения под офис
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил: гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использования жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения в иных целях, кроме проживания. В связи с этим расходы юридического лица по договору аренды жилого помещения под офис не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)сдаваемые в аренду помещения также перечислены в указанном Перечне. Так, согласно Перечню от обложения НДС освобождены услуги по аренде служебных (офисных) помещений, а также жилых помещений. Аренда иных помещений, по мнению Минфина России, облагается налогом в общем порядке (Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-07-07/70519).
(КонсультантПлюс, 2025)сдаваемые в аренду помещения также перечислены в указанном Перечне. Так, согласно Перечню от обложения НДС освобождены услуги по аренде служебных (офисных) помещений, а также жилых помещений. Аренда иных помещений, по мнению Минфина России, облагается налогом в общем порядке (Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-07-07/70519).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Как следует из пункта 3 части 2 статьи 6 Закона N 422-ФЗ, физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим в виде НПД в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду жилого помещения, а от сдачи в аренду иного недвижимого имущества - нет.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Как следует из пункта 3 части 2 статьи 6 Закона N 422-ФЗ, физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим в виде НПД в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду жилого помещения, а от сдачи в аренду иного недвижимого имущества - нет.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.04.2023 N Ф04-841/2023 <Фирме, сотрудничавшей с самозанятыми, необоснованно доначислили НДФЛ>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Из пункта 3 части 2 статьи 6 Закона N 422-ФЗ следует, что человек имеет право применять спецрежим в виде НПД в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду жилого помещения, а от сдачи в аренду иной недвижимости - нет.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Из пункта 3 части 2 статьи 6 Закона N 422-ФЗ следует, что человек имеет право применять спецрежим в виде НПД в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду жилого помещения, а от сдачи в аренду иной недвижимости - нет.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> Так, в письме Минфина России от 14 февраля 2008 г. N 03-03-06/1/93 сделан вывод, что гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. Учитывая изложенное, расходы юридического лица по аренде жилого помещения, используемого в качестве офиса, не уменьшают его налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом согласно письму Минфина России от 18 октября 2005 г. N 03-03-04/1/285 арендные платежи за аренду помещения, используемого организацией в качестве офиса при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода, являются экономически обоснованными расходами и при их правильном документальном оформлении учитываются для целей налогообложения прибыли. Минфин России ссылается при этом на то, что соответствие затрат налогоплательщика критериям их отнесения к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, предусмотренным НК РФ, является необходимым и достаточным условием для учета таких затрат для целей налогообложения вне зависимости от действия норм законодательства иных отраслей, предметом которого налоговые правоотношения не являются.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> Так, в письме Минфина России от 14 февраля 2008 г. N 03-03-06/1/93 сделан вывод, что гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. Учитывая изложенное, расходы юридического лица по аренде жилого помещения, используемого в качестве офиса, не уменьшают его налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом согласно письму Минфина России от 18 октября 2005 г. N 03-03-04/1/285 арендные платежи за аренду помещения, используемого организацией в качестве офиса при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода, являются экономически обоснованными расходами и при их правильном документальном оформлении учитываются для целей налогообложения прибыли. Минфин России ссылается при этом на то, что соответствие затрат налогоплательщика критериям их отнесения к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, предусмотренным НК РФ, является необходимым и достаточным условием для учета таких затрат для целей налогообложения вне зависимости от действия норм законодательства иных отраслей, предметом которого налоговые правоотношения не являются.
Статья: Сдача в аренду жилых помещений может не подпадать под НПД
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)При проведении камеральной проверки расчета 6-НДФЛ компании налоговики пришли к выводу, что компания, как налоговый агент, необоснованно не исчислила и не удержала с дохода учредителя от аренды НДФЛ. Свою позицию они обосновали тем, что арендованные помещения используются компанией не в целях, отвечающих назначению жилого помещения. В них оборудованы офисные помещения, которые являются юридическим адресом компании. В договоре аренды указано, что помещения предоставлены компании для размещения постоянно действующего исполнительного органа арендатора. И арендатор вправе указать адрес арендованных помещений в качестве адреса юридического лица в ЕГРЮЛ. В результате компании был доначислен НДФЛ, а также пени и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)При проведении камеральной проверки расчета 6-НДФЛ компании налоговики пришли к выводу, что компания, как налоговый агент, необоснованно не исчислила и не удержала с дохода учредителя от аренды НДФЛ. Свою позицию они обосновали тем, что арендованные помещения используются компанией не в целях, отвечающих назначению жилого помещения. В них оборудованы офисные помещения, которые являются юридическим адресом компании. В договоре аренды указано, что помещения предоставлены компании для размещения постоянно действующего исполнительного органа арендатора. И арендатор вправе указать адрес арендованных помещений в качестве адреса юридического лица в ЕГРЮЛ. В результате компании был доначислен НДФЛ, а также пени и штраф.
Вопрос: Можно ли арендовать квартиру под офис?
(Консультация эксперта, 2025)Арендовать квартиру под офис можно при условии, что она будет переведена из жилого помещения в нежилое.
(Консультация эксперта, 2025)Арендовать квартиру под офис можно при условии, что она будет переведена из жилого помещения в нежилое.