Сдача в аренду земельного участка ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача в аренду земельного участка ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: НДС: Налоговый орган доначислил НДС Физлицу, которое сдает в аренду (реализует) недвижимость
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо, которое не было зарегистрировано как ИП, сдавало в аренду или реализовывало недвижимость (земельные участки, нежилые помещения и др.).
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо, которое не было зарегистрировано как ИП, сдавало в аренду или реализовывало недвижимость (земельные участки, нежилые помещения и др.).
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик сдавал в аренду земельные участки, ссылки на передачу арендатору каких-либо строений в договоре отсутствовали. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ему за потребленную электроэнергию, поскольку она использовалась и была оплачена непосредственно арендатором, а расходы на ее оплату не были включены в стоимость аренды земельных участков.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик сдавал в аренду земельные участки, ссылки на передачу арендатору каких-либо строений в договоре отсутствовали. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ему за потребленную электроэнергию, поскольку она использовалась и была оплачена непосредственно арендатором, а расходы на ее оплату не были включены в стоимость аренды земельных участков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по операциям с земельными участками
(КонсультантПлюс, 2025)4. Облагаются ли НДС арендные платежи за земельный участок
(КонсультантПлюс, 2025)4. Облагаются ли НДС арендные платежи за земельный участок
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Предоставленные в аренду земельные участки арендодатель продолжает учитывать на счете 01 или 03. На последнее число каждого месяца начисляет НДС на арендную плату и выставляет арендатору счет-фактуру. Арендную плату включает в налоговые доходы, проводка: Д 62 - К 91.01 (п. п. 26, 42 ФСБУ 25/2018, ст. 271 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Предоставленные в аренду земельные участки арендодатель продолжает учитывать на счете 01 или 03. На последнее число каждого месяца начисляет НДС на арендную плату и выставляет арендатору счет-фактуру. Арендную плату включает в налоговые доходы, проводка: Д 62 - К 91.01 (п. п. 26, 42 ФСБУ 25/2018, ст. 271 НК РФ).
Статья: Арендуем землю: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если арендатор муниципальной/государственной земли сдаст НДС-декларацию без заполненного раздела 7, то:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если арендатор муниципальной/государственной земли сдаст НДС-декларацию без заполненного раздела 7, то:
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде муниципального имущества арендатор - налоговый агент определяет налоговую базу как сумму арендной платы с учетом налога. Его следует удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ). В то же время арендные платежи за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, НДС не облагаются.
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде муниципального имущества арендатор - налоговый агент определяет налоговую базу как сумму арендной платы с учетом налога. Его следует удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ). В то же время арендные платежи за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, НДС не облагаются.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде муниципального имущества арендатор - налоговый агент определяет налоговую базу как сумму арендной платы с учетом налога. Его следует удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ). В то же время арендные платежи за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, НДС не облагаются.
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде муниципального имущества арендатор - налоговый агент определяет налоговую базу как сумму арендной платы с учетом налога. Его следует удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ). В то же время арендные платежи за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, НДС не облагаются.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Если в течение какого-то периода орган госвласти не сдает вам в аренду недвижимое имущество и это отражено в дополнительном соглашении к договору, то НДС вы не платите (Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-07-11/28382).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в течение какого-то периода орган госвласти не сдает вам в аренду недвижимое имущество и это отражено в дополнительном соглашении к договору, то НДС вы не платите (Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-07-11/28382).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом если организация, арендующая земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности, сдает его в субаренду, то такие операции облагаются НДС в общем порядке (Письмо Минфина России от 18.10.2012 N 03-07-11/436).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом если организация, арендующая земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности, сдает его в субаренду, то такие операции облагаются НДС в общем порядке (Письмо Минфина России от 18.10.2012 N 03-07-11/436).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)НДС при компенсации арендатором расходов арендодателя
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)НДС при компенсации арендатором расходов арендодателя
Вопрос: Организация на ОСН арендует у физического лица земельный участок и сдает его в субаренду другой организации. В договорах об аренде и субаренде предусмотрена компенсация земельного налога. Облагается ли компенсация земельного налога НДС у субарендодателя?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Организация на ОСН арендует у физического лица земельный участок и сдает его в субаренду другой организации. В договорах об аренде и субаренде предусмотрена компенсация земельного налога. Облагается ли компенсация земельного налога НДС у субарендодателя?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Организация на ОСН арендует у физического лица земельный участок и сдает его в субаренду другой организации. В договорах об аренде и субаренде предусмотрена компенсация земельного налога. Облагается ли компенсация земельного налога НДС у субарендодателя?
Статья: Выплата действительной стоимости доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью
(Лаптев В.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 4)При назначении судебной экспертизы суд вправе, помимо общего вопроса (какова действительная стоимость соответствующей доли в уставном капитале), поставить перед экспертом дополнительный вопрос о проверке факта надлежащего ведения бухгалтерского учета и отражения сведений об имуществе или об обязательствах общества в валюте баланса. Нередко судам приходится указывать на необходимость расчета выплаты с учетом рыночной стоимости актива общества (движимого и недвижимого имущества) <37>. Суммы НДС при расчете такой действительной стоимости не учитываются <38>, учитывается лишь НДС по приобретенным ценностям <39>. Любопытно, что права аренды, учитываемые на забалансовых счетах общества, не включаются в расчет выплаты <40>, даже если такие права составляют ключевой актив общества (например, долгосрочная аренда земельного участка под строительный рынок либо здания бизнес-центра по льготной цене и с правом их сдачи в субаренду).
(Лаптев В.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 4)При назначении судебной экспертизы суд вправе, помимо общего вопроса (какова действительная стоимость соответствующей доли в уставном капитале), поставить перед экспертом дополнительный вопрос о проверке факта надлежащего ведения бухгалтерского учета и отражения сведений об имуществе или об обязательствах общества в валюте баланса. Нередко судам приходится указывать на необходимость расчета выплаты с учетом рыночной стоимости актива общества (движимого и недвижимого имущества) <37>. Суммы НДС при расчете такой действительной стоимости не учитываются <38>, учитывается лишь НДС по приобретенным ценностям <39>. Любопытно, что права аренды, учитываемые на забалансовых счетах общества, не включаются в расчет выплаты <40>, даже если такие права составляют ключевой актив общества (например, долгосрочная аренда земельного участка под строительный рынок либо здания бизнес-центра по льготной цене и с правом их сдачи в субаренду).
Готовое решение: Как операции по аренде земли отражать в учете арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)В бухучете передачу земельного участка в аренду и его возврат от арендатора отражайте записями в аналитическом учете по счету 01 "Основные средства", а если участок является инвестиционной недвижимостью - по счету 03 "Доходные вложения в материальные ценности", поскольку аренда земельного участка является операционной (пп. "б" п. 26, п. 41 ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды").
(КонсультантПлюс, 2025)В бухучете передачу земельного участка в аренду и его возврат от арендатора отражайте записями в аналитическом учете по счету 01 "Основные средства", а если участок является инвестиционной недвижимостью - по счету 03 "Доходные вложения в материальные ценности", поскольку аренда земельного участка является операционной (пп. "б" п. 26, п. 41 ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды").
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), вид деятельности "аренда и продажа земельных участков". Если в 2025 г. выручка от продажи земельных участков превысит 60 млн руб., то нужно ли организации исполнять обязанности плательщика НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при определении лимита в 60 млн руб. в целях НДС доходы от реализации и сдачи в аренду земельных участков учитываются. При превышении указанного лимита организация обязана исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС. При этом продажа земельного участка не признается объектом налогообложения по НДС (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ). Если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, осуществляет операции, не признаваемые объектом налогообложения по НДС в соответствии со ст. 146 НК РФ, то по таким операциям у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС, но он подает налоговую декларацию по НДС, в которой отражает информацию о таких операциях (п. 2 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при определении лимита в 60 млн руб. в целях НДС доходы от реализации и сдачи в аренду земельных участков учитываются. При превышении указанного лимита организация обязана исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС. При этом продажа земельного участка не признается объектом налогообложения по НДС (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ). Если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, осуществляет операции, не признаваемые объектом налогообложения по НДС в соответствии со ст. 146 НК РФ, то по таким операциям у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС, но он подает налоговую декларацию по НДС, в которой отражает информацию о таких операциях (п. 2 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).