Сдача в аренду транспортного средства ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача в аренду транспортного средства ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Установив, что приобретенное налогоплательщиком транспортное средство являлось единственным основным средством и в действительности использовалось для личных нужд руководителя, деятельность общества сопровождалась фиктивным документооборотом и построением искусственных договорных отношений с целью получения необоснованного возмещения НДС из бюджета, НДС уплачен в минимальном размере, иной деятельности, кроме сдачи в аренду спорного автомобиля без получения прибыли, общество не осуществляло, суд признал отказ налогового органа в возмещении НДС в связи с приобретением обществом автомобиля законным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Установив, что приобретенное налогоплательщиком транспортное средство являлось единственным основным средством и в действительности использовалось для личных нужд руководителя, деятельность общества сопровождалась фиктивным документооборотом и построением искусственных договорных отношений с целью получения необоснованного возмещения НДС из бюджета, НДС уплачен в минимальном размере, иной деятельности, кроме сдачи в аренду спорного автомобиля без получения прибыли, общество не осуществляло, суд признал отказ налогового органа в возмещении НДС в связи с приобретением обществом автомобиля законным.
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 04.12.2023 N 08АП-10043/2023 по делу N А46-17185/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начисления недоимки по НДС, пени и штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом суд отклонил доводы налогоплательщика об уплате ООО "Ра Бренд" НДС по сделке с ООО "Строй Транс Север", указав на то, что создание источника НДС контрагентом заявителя не является безусловным основанием для возникновения у заявителя права на налоговый вычет, в то время как индивидуальный предприниматель Эксперт Д.В., являющийся одновременно также директором ООО "Ра Бренд", должен самостоятельно определить свои налоговые обязательства и налоговые обязательства возглавляемого им юридического лица с учетом фактических обстоятельств, установленных в рамках уголовного дела, принимая во внимание пояснения заявителя, данные в ходе проведения налоговой проверки, относительно реальности сделки по сдаче в аренду транспортных средств от имени предпринимателя, а не юридического лица.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начисления недоимки по НДС, пени и штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом суд отклонил доводы налогоплательщика об уплате ООО "Ра Бренд" НДС по сделке с ООО "Строй Транс Север", указав на то, что создание источника НДС контрагентом заявителя не является безусловным основанием для возникновения у заявителя права на налоговый вычет, в то время как индивидуальный предприниматель Эксперт Д.В., являющийся одновременно также директором ООО "Ра Бренд", должен самостоятельно определить свои налоговые обязательства и налоговые обязательства возглавляемого им юридического лица с учетом фактических обстоятельств, установленных в рамках уголовного дела, принимая во внимание пояснения заявителя, данные в ходе проведения налоговой проверки, относительно реальности сделки по сдаче в аренду транспортных средств от имени предпринимателя, а не юридического лица.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по договорной работе. Аренда транспортных средств. Рекомендации по заключению договора- включение в арендную плату НДС. Подробнее о согласовании данного условия см. п. 6.2.5 Рекомендаций по заключению договора аренды (общие положения).
Вопрос: Российская организация (арендодатель) заключила договор с узбекской организацией по сдаче в аренду тракторов. Должна ли российская организация исчислить НДС с арендной платы?
(Консультация эксперта, 2024)С учетом вышеизложенного, по нашему мнению, налогообложение НДС услуг по предоставлению в аренду тракторов зависит от их типа (назначения). Если трактор классифицируется как наземное автотранспортное средство, то сдача в аренду трактора облагается НДС. Если трактор не является наземным автотранспортным средством, то предоставление в аренду трактора не облагается НДС.
(Консультация эксперта, 2024)С учетом вышеизложенного, по нашему мнению, налогообложение НДС услуг по предоставлению в аренду тракторов зависит от их типа (назначения). Если трактор классифицируется как наземное автотранспортное средство, то сдача в аренду трактора облагается НДС. Если трактор не является наземным автотранспортным средством, то предоставление в аренду трактора не облагается НДС.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Иными словами, патентная система в части освобождения от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, НДС схожа с УСН (за тем важным исключением, что при патентной системе следует исчислять и уплачивать НДС по операциям, связанным с предоставлением в аренду грузового транспорта).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Иными словами, патентная система в части освобождения от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, НДС схожа с УСН (за тем важным исключением, что при патентной системе следует исчислять и уплачивать НДС по операциям, связанным с предоставлением в аренду грузового транспорта).
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у учреждения-арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)если вы - бюджетное (автономное) учреждение, то услуги по сдаче в аренду облагайте НДС в общем порядке при условии, что заключили договор на передачу в аренду транспортного средства с экипажем в рамках приносящей доход деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 16.06.2025 N 03-07-11/57831, от 30.08.2019 N 03-07-14/67227, от 17.06.2019 N 03-07-14/43975);
(КонсультантПлюс, 2025)если вы - бюджетное (автономное) учреждение, то услуги по сдаче в аренду облагайте НДС в общем порядке при условии, что заключили договор на передачу в аренду транспортного средства с экипажем в рамках приносящей доход деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 16.06.2025 N 03-07-11/57831, от 30.08.2019 N 03-07-14/67227, от 17.06.2019 N 03-07-14/43975);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)2.1.3.2.6. Услуги по сдаче в аренду (фрахт) морских
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)2.1.3.2.6. Услуги по сдаче в аренду (фрахт) морских
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)10.19. НДС при лизинге белорусского транспортного средства
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)10.19. НДС при лизинге белорусского транспортного средства
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-сублизингополучателя операции по сублизингу объекта основных средств (ОС), если по окончании договора ОС возвращается сублизингодателю?..
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете срок полезного использования составляет 40 месяцев. Транспортное средство используется в основной производственной деятельности организации. Амортизация начисляется линейным способом с первого числа месяца, следующего за месяцем признания в учете предмета сублизинга в качестве права пользования активом (ППА). Ликвидационная стоимость определена равной нулю. Расходы лизингодателя, связанные с приобретением транспортного средства, составили 1 875 000 руб. (без НДС). Сублизингодатель сдает объект в субаренду сразу после его получения от лизингодателя. В налоговом учете организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете срок полезного использования составляет 40 месяцев. Транспортное средство используется в основной производственной деятельности организации. Амортизация начисляется линейным способом с первого числа месяца, следующего за месяцем признания в учете предмета сублизинга в качестве права пользования активом (ППА). Ликвидационная стоимость определена равной нулю. Расходы лизингодателя, связанные с приобретением транспортного средства, составили 1 875 000 руб. (без НДС). Сублизингодатель сдает объект в субаренду сразу после его получения от лизингодателя. В налоговом учете организация применяет метод начисления.
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по аренде имущества с контрагентами из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются НДС операции по сдаче имущества в аренду в страны ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются НДС операции по сдаче имущества в аренду в страны ЕАЭС
Готовое решение: Как арендодателю учитывать операции по договорам аренды автотранспортных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоговые последствия по НДС возникают у арендодателя при содержании транспортного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Какие налоговые последствия по НДС возникают у арендодателя при содержании транспортного средства
Статья: Налоговые агенты: НДС-правила с 2023 года
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Пример 1. Российская строительная организация приобретает у резидента иностранного государства (не состоит на учете в налоговых органах РФ) услуги по аренде гусеничных и автомобильных кранов. Сумма НДС в контракте не указана.
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Пример 1. Российская строительная организация приобретает у резидента иностранного государства (не состоит на учете в налоговых органах РФ) услуги по аренде гусеничных и автомобильных кранов. Сумма НДС в контракте не указана.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2.1.3.2.6. Услуги по сдаче в аренду (фрахт) морских
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2.1.3.2.6. Услуги по сдаче в аренду (фрахт) морских
Вопрос: Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах, предоставляет российской организации за плату оборудование. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС, если предоставление имущества осуществляется по договору оказания услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, при соответствии условий заключенного договора условиям договора аренды в целях налогообложения НДС операции по договору учитываются как операции по договору аренды.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, при соответствии условий заключенного договора условиям договора аренды в целях налогообложения НДС операции по договору учитываются как операции по договору аренды.