Сдача в аренду предпринимательская деятельность
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача в аренду предпринимательская деятельность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, установлено, что подаренное нежилое помещение (в том числе и его переданная предпринимателю его часть) не предназначено для использования в личных, семейных или домашних нуждах. До передачи в дар помещение использовалось дарителем в предпринимательской деятельности (для розничной торговли), после получения имущества предприниматель также использует его в той же предпринимательской деятельности (сдача в аренду).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, установлено, что подаренное нежилое помещение (в том числе и его переданная предпринимателю его часть) не предназначено для использования в личных, семейных или домашних нуждах. До передачи в дар помещение использовалось дарителем в предпринимательской деятельности (для розничной торговли), после получения имущества предприниматель также использует его в той же предпринимательской деятельности (сдача в аренду).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доказано, что полученные объекты использовались налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (сдавались в аренду коммерческим организациям).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доказано, что полученные объекты использовались налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (сдавались в аренду коммерческим организациям).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Является ли сдача нежилого помещения в аренду предпринимательской деятельностью?
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)"Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса" www.lawyer-for-business.ru", 2021
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)"Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса" www.lawyer-for-business.ru", 2021
Готовое решение: Как у ИП на ОСНО облагаются операции по сдаче помещений в аренду
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается сдача в аренду помещения в рамках предпринимательской деятельности ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается сдача в аренду помещения в рамках предпринимательской деятельности ИП на ОСНО
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с добровольным страхованием имущества граждан"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Отменяя решение суда первой инстанции и принимая по делу новое решение о частичном удовлетворении исковых требований, суд апелляционной инстанции исходил из того, что ущерб застрахованному имуществу был причинен в результате воздействия воды, вызванного повышением грунтовых вод, что является страховым случаем согласно договору страхования. Суд также указал, что поскольку А.К. не зарегистрирована в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя и взаимосвязанных действий, направленных на получение прибыли, не осуществляла, то ее деятельность по сдаче в аренду застрахованного нежилого строения предпринимательской деятельностью не является и к спорным правоотношениям подлежит применению Закон о защите прав потребителей, в связи с чем взыскал неустойку и штраф.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Отменяя решение суда первой инстанции и принимая по делу новое решение о частичном удовлетворении исковых требований, суд апелляционной инстанции исходил из того, что ущерб застрахованному имуществу был причинен в результате воздействия воды, вызванного повышением грунтовых вод, что является страховым случаем согласно договору страхования. Суд также указал, что поскольку А.К. не зарегистрирована в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя и взаимосвязанных действий, направленных на получение прибыли, не осуществляла, то ее деятельность по сдаче в аренду застрахованного нежилого строения предпринимательской деятельностью не является и к спорным правоотношениям подлежит применению Закон о защите прав потребителей, в связи с чем взыскал неустойку и штраф.
"Обзор судебной практики по делам, связанным с защитой прав потребителей финансовых услуг"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.09.2017)Отменяя решение суда первой инстанции и принимая по делу новое решение о частичном удовлетворении исковых требований, суд апелляционной инстанции исходил из того, что ущерб застрахованному имуществу был причинен в результате воздействия воды, вызванного повышением грунтовых вод, что является страховым случаем согласно договору страхования. Суд также указал, что поскольку А. не зарегистрирована в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя и взаимосвязанных действий, направленных на получение прибыли, не осуществляла, то ее деятельность по сдаче в аренду застрахованного нежилого строения предпринимательской деятельностью не является и к спорным правоотношениям подлежит применению Закон о защите прав потребителей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.09.2017)Отменяя решение суда первой инстанции и принимая по делу новое решение о частичном удовлетворении исковых требований, суд апелляционной инстанции исходил из того, что ущерб застрахованному имуществу был причинен в результате воздействия воды, вызванного повышением грунтовых вод, что является страховым случаем согласно договору страхования. Суд также указал, что поскольку А. не зарегистрирована в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя и взаимосвязанных действий, направленных на получение прибыли, не осуществляла, то ее деятельность по сдаче в аренду застрахованного нежилого строения предпринимательской деятельностью не является и к спорным правоотношениям подлежит применению Закон о защите прав потребителей.
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Прокат оригинала или экземпляра произведения (подп. 5 п. 2 ст. 1270 ГК РФ). Согласно п. 1 ст. 626 ГК РФ под прокатом понимается договор, по которому арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду в качестве постоянной предпринимательской деятельности, обязуется предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное владение и пользование. Данный договор является публичным (ст. 426 ГК РФ).
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Прокат оригинала или экземпляра произведения (подп. 5 п. 2 ст. 1270 ГК РФ). Согласно п. 1 ст. 626 ГК РФ под прокатом понимается договор, по которому арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду в качестве постоянной предпринимательской деятельности, обязуется предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное владение и пользование. Данный договор является публичным (ст. 426 ГК РФ).
Вопрос: ИП заполняет заявление о получении патента в 2025 г. Вид деятельности - сдача в аренду собственного нежилого помещения. Регион - Московская область. Какой идентификационный код вида предпринимательской деятельности указывать в заявлении в данном случае?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП заполняет заявление о получении патента в 2025 г. Вид деятельности - сдача в аренду собственного нежилого помещения. Регион - Московская область.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП заполняет заявление о получении патента в 2025 г. Вид деятельности - сдача в аренду собственного нежилого помещения. Регион - Московская область.
Ситуация: Можно ли сдавать имущество (автомобиль, недвижимость и др.) в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Необходимость в такой регистрации возникает, если деятельность по сдаче имущества в аренду является предпринимательской, в частности направлена на систематическое получение прибыли от сдачи имущества в аренду (п. 1 ст. 2 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Необходимость в такой регистрации возникает, если деятельность по сдаче имущества в аренду является предпринимательской, в частности направлена на систематическое получение прибыли от сдачи имущества в аренду (п. 1 ст. 2 ГК РФ).
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если сдача недвижимости в аренду связана с предпринимательской деятельностью ИП на УСН (в частности, в ЕГРИП указан соответствующий вид деятельности), то доходы от такой аренды учитываются в целях налогообложения в рамках УСН. НДФЛ в этом случае не уплачивается (п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962, от 18.01.2010 N 03-11-11/02, п. 1 Письма ФНС России от 19.08.2009 N 3-5-04/1290@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если сдача недвижимости в аренду связана с предпринимательской деятельностью ИП на УСН (в частности, в ЕГРИП указан соответствующий вид деятельности), то доходы от такой аренды учитываются в целях налогообложения в рамках УСН. НДФЛ в этом случае не уплачивается (п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962, от 18.01.2010 N 03-11-11/02, п. 1 Письма ФНС России от 19.08.2009 N 3-5-04/1290@).
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Если ИП в отношении своей предпринимательской деятельности по сдаче недвижимости в аренду, отраженной в кодах ОКВЭД, будет применять "упрощенку", то инспекция, скорее всего, будет настаивать, что доход от сдачи собственной квартиры в аренду не является доходом от предпринимательской деятельности. Этот риск обусловлен тем, что при такой квалификации дохода величина налога к уплате в бюджет может быть более высокой.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Если ИП в отношении своей предпринимательской деятельности по сдаче недвижимости в аренду, отраженной в кодах ОКВЭД, будет применять "упрощенку", то инспекция, скорее всего, будет настаивать, что доход от сдачи собственной квартиры в аренду не является доходом от предпринимательской деятельности. Этот риск обусловлен тем, что при такой квалификации дохода величина налога к уплате в бюджет может быть более высокой.
"Доктринальные основы практики Верховного Суда Российской Федерации: монография"
(Хабриева Т.Я., Ковлер А.И., Курбанов Р.А.)
(отв. ред. Т.Я. Хабриева)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)В судебных актах судьи Н.С. Чучуновой уделяется внимание и вопросам разграничения судебной компетенции, в том числе отграничения корпоративных споров от иных внутренних конфликтов юридических лиц, неподведомственных арбитражным судам. Так, в деле N А21-4288/2014 заявители жалоб полагали, что иск В.Н. Будрина об оспаривании решения общего собрания собственников-членов товарищества собственников жилья "Невский" не может быть отнесен к экономическим спорам, вытекающим из предпринимательской или иной экономической деятельности, поскольку оспариваемым решением общего собрания оплата за превышение предельно допустимой концентрации химических элементов и их соединений была возложена на В.Н. Будрина не как на индивидуального предпринимателя, а как на физическое лицо. В Определении Верховного Суда РФ от 24.09.2015 N 307-ЭС15-11108 по данному делу Н.С. Чучунова отметила: "Доводы заявителей жалоб о прекращении производства по делу в связи с неподведомственностью спора арбитражному суду не могут быть признаны обоснованными, так как решением собрания участников Товарищества, оформленного протоколом N 14 от 27.02.2014 в части пунктов 1 - 2 вопроса N 8, на В.Н. Будрина возложено бремя дополнительных платежей как на собственника нежилых помещений, которые он сдает в аренду для осуществления предпринимательской деятельности. Именно осуществление этой деятельности (размещение в указанном помещении парикмахерской и кафе) согласно решению участников товарищества оказывает повышенное влияние на увеличение загрязняющих производственных веществ в сточных водах".
(Хабриева Т.Я., Ковлер А.И., Курбанов Р.А.)
(отв. ред. Т.Я. Хабриева)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)В судебных актах судьи Н.С. Чучуновой уделяется внимание и вопросам разграничения судебной компетенции, в том числе отграничения корпоративных споров от иных внутренних конфликтов юридических лиц, неподведомственных арбитражным судам. Так, в деле N А21-4288/2014 заявители жалоб полагали, что иск В.Н. Будрина об оспаривании решения общего собрания собственников-членов товарищества собственников жилья "Невский" не может быть отнесен к экономическим спорам, вытекающим из предпринимательской или иной экономической деятельности, поскольку оспариваемым решением общего собрания оплата за превышение предельно допустимой концентрации химических элементов и их соединений была возложена на В.Н. Будрина не как на индивидуального предпринимателя, а как на физическое лицо. В Определении Верховного Суда РФ от 24.09.2015 N 307-ЭС15-11108 по данному делу Н.С. Чучунова отметила: "Доводы заявителей жалоб о прекращении производства по делу в связи с неподведомственностью спора арбитражному суду не могут быть признаны обоснованными, так как решением собрания участников Товарищества, оформленного протоколом N 14 от 27.02.2014 в части пунктов 1 - 2 вопроса N 8, на В.Н. Будрина возложено бремя дополнительных платежей как на собственника нежилых помещений, которые он сдает в аренду для осуществления предпринимательской деятельности. Именно осуществление этой деятельности (размещение в указанном помещении парикмахерской и кафе) согласно решению участников товарищества оказывает повышенное влияние на увеличение загрязняющих производственных веществ в сточных водах".
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
Готовое решение: Как заключить договор аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы планируете в качестве постоянной предпринимательской деятельности сдавать в аренду транспортные средства физлицам для потребительских целей, заключайте договор проката. Такой договор должен быть заключен на срок до одного года (п. 1 ст. 627 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы планируете в качестве постоянной предпринимательской деятельности сдавать в аренду транспортные средства физлицам для потребительских целей, заключайте договор проката. Такой договор должен быть заключен на срок до одного года (п. 1 ст. 627 ГК РФ).