Сдача в аренду оБорудования учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача в аренду оБорудования учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При проведении осмотра цехов и территории арендатора налоговый орган выявил наличие оборудования, используемого им для производства продукции. Данное оборудование не было приобретено обществом вместе с помещением цеха и сдавалось обществу в аренду прежним собственником недвижимости (взаимозависимое с обществом лицо), который учитывал его за балансом и не включал в состав объектов налогообложения по налогу на имущество. При этом общество произвело в отношении указанного оборудования ремонтные работы и учло затраты на них в расходах по налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При проведении осмотра цехов и территории арендатора налоговый орган выявил наличие оборудования, используемого им для производства продукции. Данное оборудование не было приобретено обществом вместе с помещением цеха и сдавалось обществу в аренду прежним собственником недвижимости (взаимозависимое с обществом лицо), который учитывал его за балансом и не включал в состав объектов налогообложения по налогу на имущество. При этом общество произвело в отношении указанного оборудования ремонтные работы и учло затраты на них в расходах по налогу на прибыль.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Расторжение договора аренды помещения
(КонсультантПлюс, 2026)В ходе проверки, проведенной с участием сторон... установлено, что арендатором нежилое помещение используется не по целевому назначению, о чем составлен акт проверки, согласно которому швейное оборудование в помещении не обнаружено, поскольку в нем установлены теннисный стол и компьютерное оборудование.
(КонсультантПлюс, 2026)В ходе проверки, проведенной с участием сторон... установлено, что арендатором нежилое помещение используется не по целевому назначению, о чем составлен акт проверки, согласно которому швейное оборудование в помещении не обнаружено, поскольку в нем установлены теннисный стол и компьютерное оборудование.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация занимается реализацией медоборудования, не облагаемого НДС. Потенциальные покупатели просят предоставить оборудование на апробацию. Заключается договор безвозмездного пользования. Необходимо ли исчислять НДС по данной сделке, учитывая, что реализация оборудования относится к необлагаемым операциям?
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из условий рассматриваемого вопроса организация, занимающаяся реализацией медоборудования, не облагаемого НДС, заключила с потенциальным покупателем договор безвозмездного пользования предполагаемым к продаже оборудованием. То есть в аренду сдается оборудование, при продаже которого НДС не исчисляется.
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из условий рассматриваемого вопроса организация, занимающаяся реализацией медоборудования, не облагаемого НДС, заключила с потенциальным покупателем договор безвозмездного пользования предполагаемым к продаже оборудованием. То есть в аренду сдается оборудование, при продаже которого НДС не исчисляется.
Вопрос: В составе основных средств организации числятся автомобили и офисное оборудование (движимое имущество). Организация сдает в лизинг оборудование (движимое имущество), учитываемое как инвестиции в аренду, а также арендует офисное помещение. Какое имущество следует отразить в разд. 4 декларации по налогу на имущество?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В составе основных средств организации числятся автомобили и офисное оборудование (движимое имущество). Организация сдает в лизинг оборудование (движимое имущество), учитываемое как инвестиции в аренду, а также арендует офисное помещение. Какое имущество следует отразить в разд. 4 декларации по налогу на имущество?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В составе основных средств организации числятся автомобили и офисное оборудование (движимое имущество). Организация сдает в лизинг оборудование (движимое имущество), учитываемое как инвестиции в аренду, а также арендует офисное помещение. Какое имущество следует отразить в разд. 4 декларации по налогу на имущество?
Нормативные акты
Приказ Росстата от 23.12.2024 N 675
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", N 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций"В случае аренды предприятия как имущественного комплекса арендованные основные средства, переданные по договору аренды предприятия и учитываемые на балансе арендатора, должны быть распределены по видовой структуре: здания, сооружения, машины и оборудование и т.д. Аналогичный подход применяется в случае сдачи в аренду объекта основных фондов, представляющего собой функционально единый комплекс, состоящий из отдельных устройств, приспособлений, механизмов и оборудования. Например, программно-аппаратный комплекс, включающий оборудование и программное обеспечение, которые должны быть отражены по соответствующим строкам формы.
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", N 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций"В случае аренды предприятия как имущественного комплекса арендованные основные средства, переданные по договору аренды предприятия и учитываемые на балансе арендатора, должны быть распределены по видовой структуре: здания, сооружения, машины и оборудование и т.д. Аналогичный подход применяется в случае сдачи в аренду объекта основных фондов, представляющего собой функционально единый комплекс, состоящий из отдельных устройств, приспособлений, механизмов и оборудования. Например, программно-аппаратный комплекс, включающий оборудование и программное обеспечение, которые должны быть отражены по соответствующим строкам формы.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 N 66
"Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой"Суд установил, что по оспариваемому договору в аренду сданы производственные помещения с находящимся в них дорогостоящим оборудованием сроком на 15 лет. Стоимость спорного имущества на момент заключения договора составляла 80 процентов стоимости основных фондов акционерного общества.
"Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой"Суд установил, что по оспариваемому договору в аренду сданы производственные помещения с находящимся в них дорогостоящим оборудованием сроком на 15 лет. Стоимость спорного имущества на момент заключения договора составляла 80 процентов стоимости основных фондов акционерного общества.
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату
(КонсультантПлюс, 2026)Оборудование, не требующее монтажа, примите к учету в состав капитальных вложений на счет 08, субсчет 08-4 "Приобретение объектов основных средств" (пп. "а" п. 5 ФСБУ 6/2020).
(КонсультантПлюс, 2026)Оборудование, не требующее монтажа, примите к учету в состав капитальных вложений на счет 08, субсчет 08-4 "Приобретение объектов основных средств" (пп. "а" п. 5 ФСБУ 6/2020).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если речь идет об имуществе, приобретенном с целью получения доходов от дальнейшей его сдачи в аренду или лизинг, вычет НДС предоставляется в момент принятия имущества к учету на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" (Письмо Минфина России от 01.10.2008 N 03-07-11/323).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если речь идет об имуществе, приобретенном с целью получения доходов от дальнейшей его сдачи в аренду или лизинг, вычет НДС предоставляется в момент принятия имущества к учету на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" (Письмо Минфина России от 01.10.2008 N 03-07-11/323).
Статья: Инвестиционная недвижимость: новый взгляд на классификацию актива
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Компания сдает в аренду автомастерскую, оснащенную уникальным дорогим оборудованием, расположенную на дешевой земле.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Компания сдает в аренду автомастерскую, оснащенную уникальным дорогим оборудованием, расположенную на дешевой земле.
Вопрос: Российская организация выплачивает доход нерезиденту (Индия) за услуги по перевозке груза по маршруту Россия - Индия по морю. Возникает ли в данном случае у российской организации обязанность по удержанию налога с такого дохода?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно ст. 8 Соглашения доходы, получаемые предприятием одного Договаривающегося государства от эксплуатации или сдачи в аренду морских или воздушных судов в международных перевозках и аренды контейнеров и соответствующего оборудования, связанного с эксплуатацией морских или воздушных судов в международных перевозках, подлежат налогообложению только в этом Договаривающемся государстве.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно ст. 8 Соглашения доходы, получаемые предприятием одного Договаривающегося государства от эксплуатации или сдачи в аренду морских или воздушных судов в международных перевозках и аренды контейнеров и соответствующего оборудования, связанного с эксплуатацией морских или воздушных судов в международных перевозках, подлежат налогообложению только в этом Договаривающемся государстве.
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль организаций с дохода, выплачиваемого с 01.01.2025 абхазскому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в Российской Федерации, по договору автомобильной перевозки груза между пунктами, находящимися на территории Российской Федерации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Согласно ст. 8 Соглашения прибыль предприятия договаривающегося государства от эксплуатации транспортных средств в международной перевозке, а также от сдачи в аренду транспортных средств, контейнеров и относящегося к ним оборудования для их эксплуатации в международных перевозках облагается налогом только в этом договаривающемся государстве.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Согласно ст. 8 Соглашения прибыль предприятия договаривающегося государства от эксплуатации транспортных средств в международной перевозке, а также от сдачи в аренду транспортных средств, контейнеров и относящегося к ним оборудования для их эксплуатации в международных перевозках облагается налогом только в этом договаривающемся государстве.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.09.2025 N 03-03-06/3/88314 <Образовательная деятельность и нулевая ставка по налогу на прибыль>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Также ООО "Гамма" получено серверное оборудование от учредителя (доля участия 100%) стоимостью 150 000 руб. Это оборудование не включается в числитель формулы, т.к. не учитывается при налогообложении прибыли по пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Также ООО "Гамма" получено серверное оборудование от учредителя (доля участия 100%) стоимостью 150 000 руб. Это оборудование не включается в числитель формулы, т.к. не учитывается при налогообложении прибыли по пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов, полученных белорусской организацией от сдачи в аренду российской организации комплектующих к оборудованию.
(Письмо ФНС России от 28.06.2023 N СД-4-3/8167@)Как отмечено в письме Минфина России от 12.08.2021 N 03-08-05/64913, с учетом пункта 76 Комментариев к статье 7 Модельной конвенции ОЭСР, доход от сдачи в аренду промышленного, коммерческого или научного оборудования, включая сдачу в аренду контейнеров, в зависимости от обстоятельств подпадает под действие положений статьи 7 "Прибыль от предпринимательской деятельности", или статьи 8 "Морской, внутренний и воздушный транспорт" (Прибыль от международных перевозок), или статьи 12 "Роялти" (Доходы от авторских прав и лицензий) в случае, когда термин "роялти" включает в себя платежи за использование или предоставление права пользования промышленным, коммерческим или научным оборудованием.
(Письмо ФНС России от 28.06.2023 N СД-4-3/8167@)Как отмечено в письме Минфина России от 12.08.2021 N 03-08-05/64913, с учетом пункта 76 Комментариев к статье 7 Модельной конвенции ОЭСР, доход от сдачи в аренду промышленного, коммерческого или научного оборудования, включая сдачу в аренду контейнеров, в зависимости от обстоятельств подпадает под действие положений статьи 7 "Прибыль от предпринимательской деятельности", или статьи 8 "Морской, внутренний и воздушный транспорт" (Прибыль от международных перевозок), или статьи 12 "Роялти" (Доходы от авторских прав и лицензий) в случае, когда термин "роялти" включает в себя платежи за использование или предоставление права пользования промышленным, коммерческим или научным оборудованием.
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого белорусской организации по договору аренды контейнеров, используемых в международной перевозке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Согласно п. п. 1 и 2 ст. 8 Соглашения прибыль предприятия договаривающегося государства от эксплуатации в международных перевозках транспортных средств, указанных в пп. "ж" п. 1 ст. 3 Соглашения, облагается налогом только в этом государстве. Для целей Соглашения прибыль от международных перевозок включает прибыль, полученную от прямого использования, сдачи в аренду или использования в любой другой форме транспортных средств, а также использования, содержания или сдачи в аренду контейнеров и относящегося к ним оборудования.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Согласно п. п. 1 и 2 ст. 8 Соглашения прибыль предприятия договаривающегося государства от эксплуатации в международных перевозках транспортных средств, указанных в пп. "ж" п. 1 ст. 3 Соглашения, облагается налогом только в этом государстве. Для целей Соглашения прибыль от международных перевозок включает прибыль, полученную от прямого использования, сдачи в аренду или использования в любой другой форме транспортных средств, а также использования, содержания или сдачи в аренду контейнеров и относящегося к ним оборудования.
Готовое решение: Чем отличается операционная аренда от неоперационной (финансовой) в целях применения ФСБУ 25/2018
(КонсультантПлюс, 2026)Пример 1. Организация имеет в собственности офисное здание. С учетом технических характеристик срок, в течение которого здание будет оставаться пригодным к использованию, составляет 50 лет. Часть временно не используемых помещений организация сдала в аренду на два года без перехода права собственности и без права выкупа. Договор аренды может быть продлен по соглашению сторон на рыночных условиях. Арендатор имеет право досрочно расторгнуть договор аренды, уведомив арендодателя за один месяц до даты предполагаемого освобождения помещений. Поскольку срок аренды существенно меньше срока службы здания и приведенная стоимость арендных платежей за период аренды существенно меньше рыночной стоимости сдаваемых в аренду помещений, то экономические выгоды и риски, обусловленные правом собственности на недвижимость, остаются у арендодателя. Поэтому организация классифицирует объект учета аренды в качестве объекта учета операционной аренды.
(КонсультантПлюс, 2026)Пример 1. Организация имеет в собственности офисное здание. С учетом технических характеристик срок, в течение которого здание будет оставаться пригодным к использованию, составляет 50 лет. Часть временно не используемых помещений организация сдала в аренду на два года без перехода права собственности и без права выкупа. Договор аренды может быть продлен по соглашению сторон на рыночных условиях. Арендатор имеет право досрочно расторгнуть договор аренды, уведомив арендодателя за один месяц до даты предполагаемого освобождения помещений. Поскольку срок аренды существенно меньше срока службы здания и приведенная стоимость арендных платежей за период аренды существенно меньше рыночной стоимости сдаваемых в аренду помещений, то экономические выгоды и риски, обусловленные правом собственности на недвижимость, остаются у арендодателя. Поэтому организация классифицирует объект учета аренды в качестве объекта учета операционной аренды.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если речь идет об имуществе, приобретенном с целью получения доходов от дальнейшей его сдачи в аренду или лизинг, вычет НДС предоставляется в момент принятия имущества к учету на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" (письмо Минфина России от 01.10.2008 N 03-07-11/323).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если речь идет об имуществе, приобретенном с целью получения доходов от дальнейшей его сдачи в аренду или лизинг, вычет НДС предоставляется в момент принятия имущества к учету на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" (письмо Минфина России от 01.10.2008 N 03-07-11/323).