Сдача в аренду недвижимого имущества налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача в аренду недвижимого имущества налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательНАЛОГИ И БУХУЧЕТ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ДОХОДОВ
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Доход от сдачи в аренду недвижимости в РФ, который получен налоговым резидентом РФ - физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, признается объектом обложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Организация, которая арендует недвижимость у физлица (в том числе у своего работника) и выплачивает ему арендную плату, обязана в качестве налогового агента исчислить, удержать у арендодателя и уплатить в бюджет НДФЛ с этой суммы (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ) <*>. Налог в таком случае исчисляется по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ. Данный доход формирует основную налоговую базу. Она определяется отдельно от других налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как арендодателю отражать в налоговом учете сдачу в аренду основных средств, включая нежилые помещения и иное недвижимое имущество
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как арендодателю отражать в налоговом учете сдачу в аренду основных средств, включая нежилые помещения и иное недвижимое имущество
Вопрос: Организация имеет на балансе недвижимость (объект культурного наследия), которая не облагается налогом на имущество организаций. Сохранит ли организация право на освобождение от налогообложения, если недвижимость будет сдаваться в аренду?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация имеет на балансе недвижимость (объект культурного наследия), которая не облагается налогом на имущество организаций. Сохранит ли организация право на освобождение от налогообложения, если недвижимость будет сдаваться в аренду?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация имеет на балансе недвижимость (объект культурного наследия), которая не облагается налогом на имущество организаций. Сохранит ли организация право на освобождение от налогообложения, если недвижимость будет сдаваться в аренду?
Статья: О направлениях совершенствования правил налогообложения недвижимого имущества физических лиц
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)- создается стимул для использования имущества с низкой отдачей - если незанятая недвижимость не облагается налогом, то налог на сдаваемую в аренду недвижимость должен быть выше, чтобы приносить тот же доход. Более высокие налоги еще больше препятствуют инвестициям.
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)- создается стимул для использования имущества с низкой отдачей - если незанятая недвижимость не облагается налогом, то налог на сдаваемую в аренду недвижимость должен быть выше, чтобы приносить тот же доход. Более высокие налоги еще больше препятствуют инвестициям.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации, в данном перечне не указаны, что неизбежно вызывало налоговые споры, которые в 2024 году были разрешены Конституционным судом РФ по жалобам двух граждан, один из которых продал в течение года 9 грузовиков, а другой сдавал недвижимость в аренду. Налоговые органы посчитали, что имущество использовалось не в личных целях, а в предпринимательских, и доначислили налоги по правилам для ИП. В связи с этим возник спор о предусмотренном для ИП вычете в размере расходов, связанных с извлечением дохода (соответственно, на покупку грузовиков и на содержание недвижимости).
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации, в данном перечне не указаны, что неизбежно вызывало налоговые споры, которые в 2024 году были разрешены Конституционным судом РФ по жалобам двух граждан, один из которых продал в течение года 9 грузовиков, а другой сдавал недвижимость в аренду. Налоговые органы посчитали, что имущество использовалось не в личных целях, а в предпринимательских, и доначислили налоги по правилам для ИП. В связи с этим возник спор о предусмотренном для ИП вычете в размере расходов, связанных с извлечением дохода (соответственно, на покупку грузовиков и на содержание недвижимости).
Статья: Обзор судебной практики в письме ФНС России
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 7)Еще одним положительным с точки зрения налогообложения физических лиц моментом является возможность учета профессиональных вычетов даже в случае отсутствия регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В частности, речь идет о возможности уменьшения налоговой базы при сдаче в аренду недвижимости физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ИП, на сумму коммунальных платежей, трат на приобретение объекта и иных подтвержденных расходов, связанных с затратами на его эксплуатацию (п. 7 Обзора).
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 7)Еще одним положительным с точки зрения налогообложения физических лиц моментом является возможность учета профессиональных вычетов даже в случае отсутствия регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В частности, речь идет о возможности уменьшения налоговой базы при сдаче в аренду недвижимости физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ИП, на сумму коммунальных платежей, трат на приобретение объекта и иных подтвержденных расходов, связанных с затратами на его эксплуатацию (п. 7 Обзора).