Сдача справок 2-НДФЛ по обособленным подразделениям
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача справок 2-НДФЛ по обособленным подразделениям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Аннулирующая справка о доходах и суммах налога физического лица за 2020 г. Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)ООО "Альфа" при сдаче справок за 2020 г. допустило ошибку: справка в отношении Иванова И.И., работающего в обособленном подразделении организации, была представлена в налоговый орган по месту нахождения головного офиса. ООО "Альфа" подает в эту инспекцию аннулирующую справку 2-НДФЛ, чтобы отменить ошибочно представленные сведения.
(КонсультантПлюс, 2021)ООО "Альфа" при сдаче справок за 2020 г. допустило ошибку: справка в отношении Иванова И.И., работающего в обособленном подразделении организации, была представлена в налоговый орган по месту нахождения головного офиса. ООО "Альфа" подает в эту инспекцию аннулирующую справку 2-НДФЛ, чтобы отменить ошибочно представленные сведения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)С учетом того что в справках по форме 2-НДФЛ и расчете по форме 6-НДФЛ указывается КПП организации (обособленного подразделения), присвоенный налоговым органом, полагаем, что сдача отчетности на работников нового обособленного подразделения через филиал может образовывать состав налогового правонарушения, предусмотренный п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)С учетом того что в справках по форме 2-НДФЛ и расчете по форме 6-НДФЛ указывается КПП организации (обособленного подразделения), присвоенный налоговым органом, полагаем, что сдача отчетности на работников нового обособленного подразделения через филиал может образовывать состав налогового правонарушения, предусмотренный п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
Типовая ситуация: Как при закрытии обособленного подразделения уплатить НДФЛ и сдать по нему отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет 6-НДФЛ, включая справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету), заполните за период с начала года до дня закрытия подразделения (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, Письмо ФНС от 02.03.2016 N БС-4-11/3460@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет 6-НДФЛ, включая справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету), заполните за период с начала года до дня закрытия подразделения (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, Письмо ФНС от 02.03.2016 N БС-4-11/3460@).
Нормативные акты
Решение Челябинского УФАС России от 29.12.2023 по делу N 074/01/11-137/2023
Суть жалобы: Поступило обращение гражданина о наличии в действиях ряда юридических лиц признаков нарушения п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.
Решение: Жалоба признана обоснованной. Признаны действия юридических лиц, выразившиеся в заключении соглашения - картеля, направленного на поддержание цены на торгах, нарушением п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.Согласно письму Межрайонной ИФНС России N 31 по Свердловской области (исх. N 07-21/15397@ от 29.08.2023, вх. N 11478-ЭП/23 от 29.08.2023) налоговым агентом ООО "УА" и за Обособленное подразделение ООО "УА" представлены сведения о доходах и суммах налога физических лиц за период с 2016 по 2022 годы посредством телекоммуникационных каналов связи. "..." является подписантом документов при сдаче сведений 2-НДФЛ за Обособленное подразделение ООО "УА" (место нахождения <...>), в ИФНС России по Советскому району г. Челябинска.
Суть жалобы: Поступило обращение гражданина о наличии в действиях ряда юридических лиц признаков нарушения п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.
Решение: Жалоба признана обоснованной. Признаны действия юридических лиц, выразившиеся в заключении соглашения - картеля, направленного на поддержание цены на торгах, нарушением п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.Согласно письму Межрайонной ИФНС России N 31 по Свердловской области (исх. N 07-21/15397@ от 29.08.2023, вх. N 11478-ЭП/23 от 29.08.2023) налоговым агентом ООО "УА" и за Обособленное подразделение ООО "УА" представлены сведения о доходах и суммах налога физических лиц за период с 2016 по 2022 годы посредством телекоммуникационных каналов связи. "..." является подписантом документов при сдаче сведений 2-НДФЛ за Обособленное подразделение ООО "УА" (место нахождения <...>), в ИФНС России по Советскому району г. Челябинска.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 17.03.2020 N БС-4-11/4575@ <Уточненный РСВ по "обособкам": куда и как подавать>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 8)Компании, выплачивающие зарплату и выплаты физическим лицам, сдают расчет по страховым взносам, справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 8)Компании, выплачивающие зарплату и выплаты физическим лицам, сдают расчет по страховым взносам, справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений.
Вопрос: Головная организация зарегистрирована в г. Санкт-Петербурге. Два обособленных подразделения зарегистрированы в одной инспекции в г. Москве. Можно ли организации представить сведения по форме 2-НДФЛ за работников обособленных подразделений в ИФНС России по г. Москве одним файлом?
(Консультация эксперта, 2015)Об этом налоговая служба напомнила в Письме от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@, сообщив, что справки 2-НДФЛ надо сдавать строго по месту учета головного офиса организации и каждого обособленного подразделения, в зависимости от того, где были получены доходы. В случае если организация отчитается не в ту инспекцию, то справки 2-НДФЛ будут считаться несданными. За каждый непредставленный документ инспекция оштрафует организацию на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Получить освобождение от штрафа можно только в суде (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.12.2011 N А81-54/2011). Поэтому безопаснее следовать рекомендациям ФНС России.
(Консультация эксперта, 2015)Об этом налоговая служба напомнила в Письме от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@, сообщив, что справки 2-НДФЛ надо сдавать строго по месту учета головного офиса организации и каждого обособленного подразделения, в зависимости от того, где были получены доходы. В случае если организация отчитается не в ту инспекцию, то справки 2-НДФЛ будут считаться несданными. За каждый непредставленный документ инспекция оштрафует организацию на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Получить освобождение от штрафа можно только в суде (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.12.2011 N А81-54/2011). Поэтому безопаснее следовать рекомендациям ФНС России.
Статья: Готовимся к сдаче сведений по форме 2-НДФЛ
(Оболонская В.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 3)Соответственно, в этом случае головное отделение удерживает НДФЛ с доходов таких работников, перечисляя налог по месту регистрации подразделений. Именно такая ситуация была рассмотрена в Письме Минфина России от 06.02.2013 N 03-04-06/8-35. Как следует из разъяснений финансистов, вышеизложенные правила сдачи формы 2-НДФЛ применяются независимо от того, кто выплачивает доходы работникам обособленных подразделений: головной офис организации или обособленное подразделение. То есть в любом случае, когда речь идет о доходах персонала обособленных подразделений, справки по форме 2-НДФЛ представляет обособленное подразделение по месту своего учета. При этом дополнительно подавать справки о доходах своих работников по месту учета головной организации обособленные подразделения не должны.
(Оболонская В.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 3)Соответственно, в этом случае головное отделение удерживает НДФЛ с доходов таких работников, перечисляя налог по месту регистрации подразделений. Именно такая ситуация была рассмотрена в Письме Минфина России от 06.02.2013 N 03-04-06/8-35. Как следует из разъяснений финансистов, вышеизложенные правила сдачи формы 2-НДФЛ применяются независимо от того, кто выплачивает доходы работникам обособленных подразделений: головной офис организации или обособленное подразделение. То есть в любом случае, когда речь идет о доходах персонала обособленных подразделений, справки по форме 2-НДФЛ представляет обособленное подразделение по месту своего учета. При этом дополнительно подавать справки о доходах своих работников по месту учета головной организации обособленные подразделения не должны.
Статья: Отчитываемся по форме 2-НДФЛ
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 2)Согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ у организаций, применяющих УСН, нет филиалов и представительств, но могут быть обособленные подразделения. Где уплачивать НДФЛ, удержанный с доходов работников таких подразделений, и в какую налоговую инспекцию сдавать справки по форме 2-НДФЛ? Налог перечисляется по месту нахождения каждого обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ). Это подтверждает и ФНС России (Письмо от 17.01.2006 N 04-1-03/21). А вот справки 2-НДФЛ подаются только по месту учета организаций (п. 2 ст. 230 НК РФ). Кстати, в данном случае налоговому инспектору будет непросто проверить сумму перечисленного в другую ИФНС за работников обособленного подразделения налога.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 2)Согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ у организаций, применяющих УСН, нет филиалов и представительств, но могут быть обособленные подразделения. Где уплачивать НДФЛ, удержанный с доходов работников таких подразделений, и в какую налоговую инспекцию сдавать справки по форме 2-НДФЛ? Налог перечисляется по месту нахождения каждого обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ). Это подтверждает и ФНС России (Письмо от 17.01.2006 N 04-1-03/21). А вот справки 2-НДФЛ подаются только по месту учета организаций (п. 2 ст. 230 НК РФ). Кстати, в данном случае налоговому инспектору будет непросто проверить сумму перечисленного в другую ИФНС за работников обособленного подразделения налога.
Вопрос: Компания в середине года закрыла свое обособленное подразделение. В каком порядке она должна представлять в налоговые органы справки по форме 2-НДФЛ в отношении доходов работников этого подразделения?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2019, N 7)Налоговым кодексом предусмотрено, что справки по форме 2-НДФЛ в отношении работников обособленного подразделения сдаются в налоговый орган по месту учета этого обособленного подразделения. В соответствии с п. 3 ст. 55 НК РФ, если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации). Данная норма, по мнению налоговиков, применима и при ликвидации (закрытии) обособленного подразделения. В этом случае налоговым периодом будет считаться период от даты начала налогового периода до даты ликвидации (закрытия) обособленного подразделения.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2019, N 7)Налоговым кодексом предусмотрено, что справки по форме 2-НДФЛ в отношении работников обособленного подразделения сдаются в налоговый орган по месту учета этого обособленного подразделения. В соответствии с п. 3 ст. 55 НК РФ, если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации). Данная норма, по мнению налоговиков, применима и при ликвидации (закрытии) обособленного подразделения. В этом случае налоговым периодом будет считаться период от даты начала налогового периода до даты ликвидации (закрытия) обособленного подразделения.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 22.05.2019 N БС-4-11/9619@ <Как заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по закрытой "обособке">
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 12)Ликвидация обособленного подразделения не является основанием для освобождения от обязательств по сдаче отчетности.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 12)Ликвидация обособленного подразделения не является основанием для освобождения от обязательств по сдаче отчетности.
Статья: Куда подать форму 2-НДФЛ по обособленному подразделению
(Дусик О.В.)
("Зарплата", 2014, N 3)Как заполнить раздел 1 формы 2-НДФЛ
(Дусик О.В.)
("Зарплата", 2014, N 3)Как заполнить раздел 1 формы 2-НДФЛ
"Подразделения юридических лиц"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Порядок сдачи отчетности обособленными подразделениями
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Порядок сдачи отчетности обособленными подразделениями
Вопрос: Юридическое лицо зарегистрировано в одной налоговой инспекции, а обособленное подразделение - в другой. Принято решение закрыть обособленное подразделение в ноябре 2019 года. Как правильно сдать отчетность по НДФЛ (по ф. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) по этому обособленному подразделению?
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1