Сдача рсв в 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача рсв в 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 80 "Налоговая декларация, расчеты" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, с 01.01.2021, начиная с расчета по страховым взносам за 2020 г., сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговые органы плательщиками не позднее 30 января года, следующего за расчетным периодом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, с 01.01.2021, начиная с расчета по страховым взносам за 2020 г., сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговые органы плательщиками не позднее 30 января года, следующего за расчетным периодом.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области налогов, сборов и бюджетного регулирования: Должностное лицо организации (Гражданин) обжалует привлечение к ответственности за нарушение сроков подачи налоговой декларации (расчета по страховым взносам)
(КонсультантПлюс, 2026)не подтвержден довод о том, что у организации нет обязанности подавать расчет по страховым взносам, т.к. установлено наличие застрахованных лиц, а отсутствие прибыли или финансово-хозяйственной деятельности не освобождает от выполнения спорной обязанности
(КонсультантПлюс, 2026)не подтвержден довод о том, что у организации нет обязанности подавать расчет по страховым взносам, т.к. установлено наличие застрахованных лиц, а отсутствие прибыли или финансово-хозяйственной деятельности не освобождает от выполнения спорной обязанности
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Срок на возврат страховых взносов по недействительным выплатам
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 46)Компания в 2021 г. представила в инспекцию уточненные расчеты по страховым взносам за 2017 г. с суммой к уменьшению. Также она подала в инспекцию заявление о возврате излишне уплаченных страховых взносов.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 46)Компания в 2021 г. представила в инспекцию уточненные расчеты по страховым взносам за 2017 г. с суммой к уменьшению. Также она подала в инспекцию заявление о возврате излишне уплаченных страховых взносов.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)По результатам проведенных налоговых проверок представленных индивидуальным предпринимателем расчетов по страховым взносам и налогу на доходы физических лиц (далее также - НДФЛ) за 2021 год налоговым органом вынесены решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предпринимателю начислены страховые взносы, взыскан штраф по пункту 3 статьи 122 НК РФ, начислен НДФЛ как налоговому агенту и взыскан штраф по пункту 1 статьи 123 НК РФ за неправомерное неудержание и неперечисление налоговым агентом в установленный срок НДФЛ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)По результатам проведенных налоговых проверок представленных индивидуальным предпринимателем расчетов по страховым взносам и налогу на доходы физических лиц (далее также - НДФЛ) за 2021 год налоговым органом вынесены решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предпринимателю начислены страховые взносы, взыскан штраф по пункту 3 статьи 122 НК РФ, начислен НДФЛ как налоговому агенту и взыскан штраф по пункту 1 статьи 123 НК РФ за неправомерное неудержание и неперечисление налоговым агентом в установленный срок НДФЛ.
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)приказ Федеральной налоговой службы от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.10.2021, регистрационный N 65632);
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)приказ Федеральной налоговой службы от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.10.2021, регистрационный N 65632);
Вопрос: Об определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией физлицам, в целях применения освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-07/119228)Вопрос: Организация работает в сфере общепита согласно коду ОКВЭД 56.10 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания" и использует льготу по НДС в 2022 г. согласно Федеральному закону от 02.07.2021 N 305-ФЗ. С 01.01.2024 добавлено дополнительное условие для предоставления льготы по НДС: средняя оплата труда за прошлый год должна быть не менее среднеотраслевого регионального уровня. Этот показатель определяют по данным отчета РСВ за 2022 г., ФОТ берется только по трудовым договорам и делится на списочную численность. Среднеотраслевые нормы берутся по данным Росстата. В настоящий момент Росстат считает по формуле: ФОТ / среднесписочная. Возможно, включая договоры ГПХ. Соответственно, показатели Росстата получаются выше по сравнению с методикой расчета по данным РСВ. Также обращаем внимание, что Росстат формирует свои показатели на основе своих форм отчетов, которые ему представляют не все работодатели, а выборочно, при заполнении которых могут допускаться ошибки и неточности. Отчеты РСВ, которые сдаются в налоговую, содержат данные по зарплате, с которой работодатели платят взносы, и эти данные более правильные. Каким образом будет осуществляться сравнение с 01.01.2024 в целях предоставления льготы по НДС предприятиям общепита, кто будет представлять нормативный показатель в налоговые органы, по какому алгоритму он будет рассчитываться?
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-07/119228)Вопрос: Организация работает в сфере общепита согласно коду ОКВЭД 56.10 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания" и использует льготу по НДС в 2022 г. согласно Федеральному закону от 02.07.2021 N 305-ФЗ. С 01.01.2024 добавлено дополнительное условие для предоставления льготы по НДС: средняя оплата труда за прошлый год должна быть не менее среднеотраслевого регионального уровня. Этот показатель определяют по данным отчета РСВ за 2022 г., ФОТ берется только по трудовым договорам и делится на списочную численность. Среднеотраслевые нормы берутся по данным Росстата. В настоящий момент Росстат считает по формуле: ФОТ / среднесписочная. Возможно, включая договоры ГПХ. Соответственно, показатели Росстата получаются выше по сравнению с методикой расчета по данным РСВ. Также обращаем внимание, что Росстат формирует свои показатели на основе своих форм отчетов, которые ему представляют не все работодатели, а выборочно, при заполнении которых могут допускаться ошибки и неточности. Отчеты РСВ, которые сдаются в налоговую, содержат данные по зарплате, с которой работодатели платят взносы, и эти данные более правильные. Каким образом будет осуществляться сравнение с 01.01.2024 в целях предоставления льготы по НДС предприятиям общепита, кто будет представлять нормативный показатель в налоговые органы, по какому алгоритму он будет рассчитываться?
Статья: Льготы для IT-компаний сейчас
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Право на использование пониженных тарифов IT-компания подтверждает в расчете по страховым взносам, который подает в инспекцию по итогам каждого отчетного (расчетного) периода. Для этого она заполняет специальное Приложение к разделу 1 расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-15-09/95324).
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Право на использование пониженных тарифов IT-компания подтверждает в расчете по страховым взносам, который подает в инспекцию по итогам каждого отчетного (расчетного) периода. Для этого она заполняет специальное Приложение к разделу 1 расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-15-09/95324).
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты, среднего заработка и компенсации морального вреда, выплаченных по решению суда в связи с незаконным увольнением.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Департамент налоговой политики рассмотрел по компетенции обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России 11.11.2024, по вопросам обложения страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц сумм компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, среднего заработка работнику за период с марта 2021 года по декабрь 2021 года и компенсации морального вреда, выплаченных работнику работодателем по решению суда в связи с его незаконным увольнением, а также представления уточненных расчетов по страховым взносам за расчетный период (отчетные периоды) 2021 года и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Департамент налоговой политики рассмотрел по компетенции обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России 11.11.2024, по вопросам обложения страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц сумм компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, среднего заработка работнику за период с марта 2021 года по декабрь 2021 года и компенсации морального вреда, выплаченных работнику работодателем по решению суда в связи с его незаконным увольнением, а также представления уточненных расчетов по страховым взносам за расчетный период (отчетные периоды) 2021 года и сообщает следующее.
Статья: Смерть ИП: завершение деятельности
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Аналогичный подход по рассматриваемому вопросу был представлен и ранее в Письме ФНС России от 11.10.2021 N БС-3-11/6755@.
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Аналогичный подход по рассматриваемому вопросу был представлен и ранее в Письме ФНС России от 11.10.2021 N БС-3-11/6755@.
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2026)В титульном листе в поле "Номер корректировки" укажите порядковый номер корректировки: "1--", "2--" и т.д. (п. 2.5 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2026)В титульном листе в поле "Номер корректировки" укажите порядковый номер корректировки: "1--", "2--" и т.д. (п. 2.5 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Суды признали требование ИФНС правомерным: при отсутствии документов, подтверждающих расходование принятых под отчет денежных средств, указанные суммы признаются доходом физического лица (Определение Верховного Суда РФ от 11.02.2021 N 307-ЭС20-23792).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Суды признали требование ИФНС правомерным: при отсутствии документов, подтверждающих расходование принятых под отчет денежных средств, указанные суммы признаются доходом физического лица (Определение Верховного Суда РФ от 11.02.2021 N 307-ЭС20-23792).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете оплата вынужденного прогула незаконно уволенному работнику, восстановленному на работе по решению суда?..
(Консультация эксперта, 2026)Если организация выплатила работнику по решению суда сумму среднего заработка за время вынужденного прогула, которое относится к предыдущим расчетным (отчетным) периодам, то ей необходимо представить за эти периоды уточненные расчеты по страховым взносам (Письма Минфина России от 28.10.2024 N 03-04-09/104634, от 18.01.2022 N 03-15-05/2136). В случае, рассматриваемом в настоящей консультации, подача уточненных расчетов не требуется.
(Консультация эксперта, 2026)Если организация выплатила работнику по решению суда сумму среднего заработка за время вынужденного прогула, которое относится к предыдущим расчетным (отчетным) периодам, то ей необходимо представить за эти периоды уточненные расчеты по страховым взносам (Письма Минфина России от 28.10.2024 N 03-04-09/104634, от 18.01.2022 N 03-15-05/2136). В случае, рассматриваемом в настоящей консультации, подача уточненных расчетов не требуется.
Вопрос: Об определении ИП среднемесячной заработной платы работника, не отработавшего полную норму рабочего времени, в целях применения освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-07/120014)С 01.01.2024 применение льготы по НДС для организаций общепита возможно только при условии соблюдения индивидуальным предпринимателем размера среднемесячных выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в 2023 г., соответственно, отраженных в расчете по страховым взносам за 2023 г., на уровне не ниже размера начисленной заработной платы в субъекте РФ, в налоговые органы которого индивидуальный предприниматель представляет расчет по страховым взносам (Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ).
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-07/120014)С 01.01.2024 применение льготы по НДС для организаций общепита возможно только при условии соблюдения индивидуальным предпринимателем размера среднемесячных выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в 2023 г., соответственно, отраженных в расчете по страховым взносам за 2023 г., на уровне не ниже размера начисленной заработной платы в субъекте РФ, в налоговые органы которого индивидуальный предприниматель представляет расчет по страховым взносам (Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ).
Статья: Отчетность компании, приостановившей деятельность в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)С 2023 года РСВ нужно сдавать в ИФНС до 25-го числа месяца, следующего за расчетным периодом (подп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)С 2023 года РСВ нужно сдавать в ИФНС до 25-го числа месяца, следующего за расчетным периодом (подп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ).