Сдача подотчетных сумм в кассу
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача подотчетных сумм в кассу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 12.11.2024 N 04АП-2712/2024 по делу N А58-3052/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.В ходе допросов свидетелей выявлено, что они полученные денежные средства обратно наличными, переводом на карту руководителя общества, не возвращали. Авансовые отчеты об использовании денежных средств с приложением подтверждающих документов не составляли и не сдавали в общество. В свою очередь, карточка счета не является первичным документом и при отсутствии бухгалтерских документов юридического лица не подтверждает факт поступления денежных средств от подотчетного лица в кассу общества и их перевод на расчетный счет общества. Оборотно-сальдовые ведомости, анализы и карточки счетов не являются документами в их нормативно-правовом понимании, а представляют собой аналитическую информацию. Таким образом, сами по себе карточки бухгалтерских счетов не являются первичными документами, не могут служить основанием и доказательством целевого расходования подотчетных средств.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.В ходе допросов свидетелей выявлено, что они полученные денежные средства обратно наличными, переводом на карту руководителя общества, не возвращали. Авансовые отчеты об использовании денежных средств с приложением подтверждающих документов не составляли и не сдавали в общество. В свою очередь, карточка счета не является первичным документом и при отсутствии бухгалтерских документов юридического лица не подтверждает факт поступления денежных средств от подотчетного лица в кассу общества и их перевод на расчетный счет общества. Оборотно-сальдовые ведомости, анализы и карточки счетов не являются документами в их нормативно-правовом понимании, а представляют собой аналитическую информацию. Таким образом, сами по себе карточки бухгалтерских счетов не являются первичными документами, не могут служить основанием и доказательством целевого расходования подотчетных средств.
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 26.06.2024 N 08АП-3842/2024 по делу N А75-17856/2022
Требование: О признании недействительным ненормативного правового акта.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекцией учтены первоначально заявленные суммы возврата денежных средств на расчетный счет общества, а также подотчетные суммы и суммы займа. Предоставленные заявителем приходные ордера не подтверждают возврат денежных средств на расчетный счет общества или в кассу общества; Заявителем не предоставлен приказ об установлении лимита суммы наличных денежных средств, которые могут оставаться в его кассе, а также доказательства сдачи в банк сверхлимитных денежных средств.
Требование: О признании недействительным ненормативного правового акта.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекцией учтены первоначально заявленные суммы возврата денежных средств на расчетный счет общества, а также подотчетные суммы и суммы займа. Предоставленные заявителем приходные ордера не подтверждают возврат денежных средств на расчетный счет общества или в кассу общества; Заявителем не предоставлен приказ об установлении лимита суммы наличных денежных средств, которые могут оставаться в его кассе, а также доказательства сдачи в банк сверхлимитных денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Наличные деньги, сданные в кассу подотчетным лицом как остаток неизрасходованного аванса, не относятся к тем поступлениям, за счет которых можно совершать траты из кассы без предварительной сдачи на расчетный счет. Это значит, что возвращенную в кассу подотчетную сумму придется сдавать в банк в обязательном порядке (письмо Банка России от 9 июля 2020 года N 29-1-1-ОЭ/10561). "Транзитом" истратить ее, к примеру, выдать снова под отчет, не получится.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Наличные деньги, сданные в кассу подотчетным лицом как остаток неизрасходованного аванса, не относятся к тем поступлениям, за счет которых можно совершать траты из кассы без предварительной сдачи на расчетный счет. Это значит, что возвращенную в кассу подотчетную сумму придется сдавать в банк в обязательном порядке (письмо Банка России от 9 июля 2020 года N 29-1-1-ОЭ/10561). "Транзитом" истратить ее, к примеру, выдать снова под отчет, не получится.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру. На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру. На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.
Нормативные акты
Постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55
"Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет"Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету. Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.
"Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет"Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету. Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.
Приказ Минфина РФ от 13.12.1993 N 121
"Об утверждении форм документов строгой отчетности"Составляется в двух экземплярах работником, осуществляющим расчеты с проживающими. Первый экземпляр вместе со счетами (ф. N 3-Г) или контрольной кассовой лентой (при механизированном расчете) ежедневно сдается в бухгалтерию, второй сохраняется у подотчетного лица.
"Об утверждении форм документов строгой отчетности"Составляется в двух экземплярах работником, осуществляющим расчеты с проживающими. Первый экземпляр вместе со счетами (ф. N 3-Г) или контрольной кассовой лентой (при механизированном расчете) ежедневно сдается в бухгалтерию, второй сохраняется у подотчетного лица.
Статья: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2023 год
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)- суммы, возвращенные в кассу подотчетными лицами;
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)- суммы, возвращенные в кассу подотчетными лицами;
"Бюджетные учреждения: планирование, учет, анализ и контроль: Учебник"
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)Работник бюджетного учреждения (подотчетное лицо) вернул в кассу остаток наличных денег, выданных ему на приобретение проездных документов. Источник финансового обеспечения - субсидия на выполнение задания. Деньги в сумме 350 руб. сданы из кассы на лицевой счет, открытый в финансовом органе.
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)Работник бюджетного учреждения (подотчетное лицо) вернул в кассу остаток наличных денег, выданных ему на приобретение проездных документов. Источник финансового обеспечения - субсидия на выполнение задания. Деньги в сумме 350 руб. сданы из кассы на лицевой счет, открытый в финансовом органе.
Готовое решение: На какие цели можно расходовать наличные деньги из кассы
(КонсультантПлюс, 2025)5. Можно ли выплачивать зарплату или выдавать средства под отчет из кассы за счет возврата неизрасходованных подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2025)5. Можно ли выплачивать зарплату или выдавать средства под отчет из кассы за счет возврата неизрасходованных подотчетных сумм
Готовое решение: Можно ли принять к учету авансовый отчет с товарным чеком, но без кассового
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый отчет нужно принять к бухгалтерскому учету, а указанную в нем сумму учесть в расчетах с подотчетным лицом (возместить ему расходы), если отчет утвержден руководителем. Как правило, руководитель утверждает авансовый отчет, если у него не возникло сомнений в том, что поручение подотчетным лицом выполнено, затраты действительно понесены, а ценности оплачены. Кассовый чек - не единственное доказательство добросовестности сотрудника. Товарный чек и сданные на склад ценности подтверждают факт расходования денег подотчетным лицом на их приобретение, в том числе при отсутствии кассового чека.
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый отчет нужно принять к бухгалтерскому учету, а указанную в нем сумму учесть в расчетах с подотчетным лицом (возместить ему расходы), если отчет утвержден руководителем. Как правило, руководитель утверждает авансовый отчет, если у него не возникло сомнений в том, что поручение подотчетным лицом выполнено, затраты действительно понесены, а ценности оплачены. Кассовый чек - не единственное доказательство добросовестности сотрудника. Товарный чек и сданные на склад ценности подтверждают факт расходования денег подотчетным лицом на их приобретение, в том числе при отсутствии кассового чека.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете неустойка, удержанная перевозчиком при возврате авиабилета, приобретенного для командированного работника, в связи с отменой командировки?..
(Консультация эксперта, 2025)Авиабилет передан подотчетному лицу для возврата перевозчику <*>
(Консультация эксперта, 2025)Авиабилет передан подотчетному лицу для возврата перевозчику <*>
Готовое решение: Как учесть расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2025)2. Билеты приобретены и сданы работником, которому были выданы под отчет денежные средства
(КонсультантПлюс, 2025)2. Билеты приобретены и сданы работником, которому были выданы под отчет денежные средства
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.04.2025 N 03-15-06/44169 <НДФЛ и страховые взносы с подотчетных сумм>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)1) организация выдала работнику подотчетные суммы на представительские расходы, но их целевое использование документально не подтверждено, т.е. работник не сдал авансовый отчет с документами;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)1) организация выдала работнику подотчетные суммы на представительские расходы, но их целевое использование документально не подтверждено, т.е. работник не сдал авансовый отчет с документами;
Статья: Услуги связи в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 7)Пример. Специалисту по закупкам казенного учреждения выданы деньги под отчет на приобретение почтовых марок и конвертов. Он приобрел на "Почте России" 100 конвертов на сумму 1 000 рублей и 100 марок на сумму 1 200 руб. Марки он сдал в кассу, а конверты - на склад.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 7)Пример. Специалисту по закупкам казенного учреждения выданы деньги под отчет на приобретение почтовых марок и конвертов. Он приобрел на "Почте России" 100 конвертов на сумму 1 000 рублей и 100 марок на сумму 1 200 руб. Марки он сдал в кассу, а конверты - на склад.
Статья: Расчеты с подотчетниками: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Неиспользованный остаток подотчетной суммы по данным утвержденного авансового отчета работник в обязательном порядке должен вернуть в кассу? Или же деньги можно оставить у него и впоследствии он сможет потратить их на покупки для нужд компании?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Неиспользованный остаток подотчетной суммы по данным утвержденного авансового отчета работник в обязательном порядке должен вернуть в кассу? Или же деньги можно оставить у него и впоследствии он сможет потратить их на покупки для нужд компании?