Сдача подотчетных сумм в кассу
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача подотчетных сумм в кассу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 12.11.2024 N 04АП-2712/2024 по делу N А58-3052/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.В ходе допросов свидетелей выявлено, что они полученные денежные средства обратно наличными, переводом на карту руководителя общества, не возвращали. Авансовые отчеты об использовании денежных средств с приложением подтверждающих документов не составляли и не сдавали в общество. В свою очередь, карточка счета не является первичным документом и при отсутствии бухгалтерских документов юридического лица не подтверждает факт поступления денежных средств от подотчетного лица в кассу общества и их перевод на расчетный счет общества. Оборотно-сальдовые ведомости, анализы и карточки счетов не являются документами в их нормативно-правовом понимании, а представляют собой аналитическую информацию. Таким образом, сами по себе карточки бухгалтерских счетов не являются первичными документами, не могут служить основанием и доказательством целевого расходования подотчетных средств.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.В ходе допросов свидетелей выявлено, что они полученные денежные средства обратно наличными, переводом на карту руководителя общества, не возвращали. Авансовые отчеты об использовании денежных средств с приложением подтверждающих документов не составляли и не сдавали в общество. В свою очередь, карточка счета не является первичным документом и при отсутствии бухгалтерских документов юридического лица не подтверждает факт поступления денежных средств от подотчетного лица в кассу общества и их перевод на расчетный счет общества. Оборотно-сальдовые ведомости, анализы и карточки счетов не являются документами в их нормативно-правовом понимании, а представляют собой аналитическую информацию. Таким образом, сами по себе карточки бухгалтерских счетов не являются первичными документами, не могут служить основанием и доказательством целевого расходования подотчетных средств.
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 26.06.2024 N 08АП-3842/2024 по делу N А75-17856/2022
Требование: О признании недействительным ненормативного правового акта.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекцией учтены первоначально заявленные суммы возврата денежных средств на расчетный счет общества, а также подотчетные суммы и суммы займа. Предоставленные заявителем приходные ордера не подтверждают возврат денежных средств на расчетный счет общества или в кассу общества; Заявителем не предоставлен приказ об установлении лимита суммы наличных денежных средств, которые могут оставаться в его кассе, а также доказательства сдачи в банк сверхлимитных денежных средств.
Требование: О признании недействительным ненормативного правового акта.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекцией учтены первоначально заявленные суммы возврата денежных средств на расчетный счет общества, а также подотчетные суммы и суммы займа. Предоставленные заявителем приходные ордера не подтверждают возврат денежных средств на расчетный счет общества или в кассу общества; Заявителем не предоставлен приказ об установлении лимита суммы наличных денежных средств, которые могут оставаться в его кассе, а также доказательства сдачи в банк сверхлимитных денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Наличные деньги, сданные в кассу подотчетным лицом как остаток неизрасходованного аванса, не относятся к тем поступлениям, за счет которых можно совершать траты из кассы без предварительной сдачи на расчетный счет. Это значит, что возвращенную в кассу подотчетную сумму придется сдавать в банк в обязательном порядке (письмо Банка России от 9 июля 2020 года N 29-1-1-ОЭ/10561). "Транзитом" истратить ее, к примеру, выдать снова под отчет, не получится.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Наличные деньги, сданные в кассу подотчетным лицом как остаток неизрасходованного аванса, не относятся к тем поступлениям, за счет которых можно совершать траты из кассы без предварительной сдачи на расчетный счет. Это значит, что возвращенную в кассу подотчетную сумму придется сдавать в банк в обязательном порядке (письмо Банка России от 9 июля 2020 года N 29-1-1-ОЭ/10561). "Транзитом" истратить ее, к примеру, выдать снова под отчет, не получится.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру. На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру. На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.
Нормативные акты
Постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55
"Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет"Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету. Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.
"Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет"Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету. Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.
Приказ Минфина РФ от 13.12.1993 N 121
"Об утверждении форм документов строгой отчетности"Составляется в двух экземплярах работником, осуществляющим расчеты с проживающими. Первый экземпляр вместе со счетами (ф. N 3-Г) или контрольной кассовой лентой (при механизированном расчете) ежедневно сдается в бухгалтерию, второй сохраняется у подотчетного лица.
"Об утверждении форм документов строгой отчетности"Составляется в двух экземплярах работником, осуществляющим расчеты с проживающими. Первый экземпляр вместе со счетами (ф. N 3-Г) или контрольной кассовой лентой (при механизированном расчете) ежедневно сдается в бухгалтерию, второй сохраняется у подотчетного лица.
Вопрос: Как организации оформить возврат товара и получение денег за него от подотчетного работника, если магазин вернул деньги за товар на карту работника? Как отразить это в учете по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Подотчетный работник приобрел перфоратор стоимостью менее 100 тыс. руб. Оплатил собственной картой, на которую были перечислены подотчетные средства. Позднее выявлен брак товара. Работник сдал перфоратор в магазин, магазин оформил накладную на возврат и чек, деньги возвращены на карту работника. Как оформить возврат товара и получение денег за него от работника и как отразить это в учете по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Подотчетный работник приобрел перфоратор стоимостью менее 100 тыс. руб. Оплатил собственной картой, на которую были перечислены подотчетные средства. Позднее выявлен брак товара. Работник сдал перфоратор в магазин, магазин оформил накладную на возврат и чек, деньги возвращены на карту работника. Как оформить возврат товара и получение денег за него от работника и как отразить это в учете по налогу на прибыль?
Готовое решение: Порядок заполнения и представления авансового отчета
(КонсультантПлюс, 2026)обязан ли выдавать иные документы вместо кассового чека (БСО), если не применяет ККТ;
(КонсультантПлюс, 2026)обязан ли выдавать иные документы вместо кассового чека (БСО), если не применяет ККТ;
Готовое решение: В каком порядке федеральному гражданскому служащему возмещаются расходы на проживание в гостинице во время командировки
(КонсультантПлюс, 2026)После возвращения из командировки подотчетное лицо заполняет отчет и сдает (направляет) его в бухгалтерию вместе с подтверждающими документами (пп. "а" п. 35 Порядка и условий командирования федеральных госслужащих, Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухучета, Письмо Минфина России от 20.10.2017 N 02-06-05/68733).
(КонсультантПлюс, 2026)После возвращения из командировки подотчетное лицо заполняет отчет и сдает (направляет) его в бухгалтерию вместе с подтверждающими документами (пп. "а" п. 35 Порядка и условий командирования федеральных госслужащих, Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухучета, Письмо Минфина России от 20.10.2017 N 02-06-05/68733).
Статья: Расчеты с подотчетниками: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Неиспользованный остаток подотчетной суммы по данным утвержденного авансового отчета работник в обязательном порядке должен вернуть в кассу? Или же деньги можно оставить у него и впоследствии он сможет потратить их на покупки для нужд компании?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Неиспользованный остаток подотчетной суммы по данным утвержденного авансового отчета работник в обязательном порядке должен вернуть в кассу? Или же деньги можно оставить у него и впоследствии он сможет потратить их на покупки для нужд компании?
Статья: Новости от 07.04.2023
("Главная книга", 2023, N 8)Подотчетные деньги облагаются налогами,
("Главная книга", 2023, N 8)Подотчетные деньги облагаются налогами,
Готовое решение: Как учреждению оформлять кассовые операции
(КонсультантПлюс, 2026)при выдаче наличных под отчет нескольким лицам применяйте ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501) (Методические указания).
(КонсультантПлюс, 2026)при выдаче наличных под отчет нескольким лицам применяйте ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501) (Методические указания).
Типовая ситуация: Порядок ведения кассовых операций
(Издательство "Главная книга", 2026)Превышение лимита кассы допустимо только при приеме наличных в выходные дни и при выплате зарплаты. Наличные сверх лимита надо сдать в банк (п. 2 Указания N 3210-У).
(Издательство "Главная книга", 2026)Превышение лимита кассы допустимо только при приеме наличных в выходные дни и при выплате зарплаты. Наличные сверх лимита надо сдать в банк (п. 2 Указания N 3210-У).
Вопрос: Какие сроки установлены для хранения исполненных платежных поручений?
(Консультация эксперта, 2026)Первичные учетные документы и связанные с ними оправдательные документы (кассовые документы и книги, банковские документы, корешки денежных чековых книжек, ордера, табели, извещения банков и переводные требования, акты о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, квитанции, накладные и авансовые отчеты, переписка) подлежат хранению в течение 5 лет. Если есть споры или разногласия, документы нужно хранить до принятия решения по делу (п. 277 Перечня).
(Консультация эксперта, 2026)Первичные учетные документы и связанные с ними оправдательные документы (кассовые документы и книги, банковские документы, корешки денежных чековых книжек, ордера, табели, извещения банков и переводные требования, акты о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, квитанции, накладные и авансовые отчеты, переписка) подлежат хранению в течение 5 лет. Если есть споры или разногласия, документы нужно хранить до принятия решения по делу (п. 277 Перечня).
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Об учете выдачи под отчет работникам из кассы наличных денежных средств, в том числе в иностранной валюте, см. раздел "Учет расчетов с работниками (счета 70, 71, 73)".
Готовое решение: Какими проводками отражаются операции по кассе (применение счета 50)
(КонсультантПлюс, 2026)Получен остаток неизрасходованной подотчетной суммы
(КонсультантПлюс, 2026)Получен остаток неизрасходованной подотчетной суммы