Сдача подотчетных сумм в банк
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача подотчетных сумм в банк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 26.06.2024 N 08АП-3842/2024 по делу N А75-17856/2022
Требование: О признании недействительным ненормативного правового акта.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекцией учтены первоначально заявленные суммы возврата денежных средств на расчетный счет общества, а также подотчетные суммы и суммы займа. Предоставленные заявителем приходные ордера не подтверждают возврат денежных средств на расчетный счет общества или в кассу общества; Заявителем не предоставлен приказ об установлении лимита суммы наличных денежных средств, которые могут оставаться в его кассе, а также доказательства сдачи в банк сверхлимитных денежных средств.
Требование: О признании недействительным ненормативного правового акта.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекцией учтены первоначально заявленные суммы возврата денежных средств на расчетный счет общества, а также подотчетные суммы и суммы займа. Предоставленные заявителем приходные ордера не подтверждают возврат денежных средств на расчетный счет общества или в кассу общества; Заявителем не предоставлен приказ об установлении лимита суммы наличных денежных средств, которые могут оставаться в его кассе, а также доказательства сдачи в банк сверхлимитных денежных средств.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.01.2024 N 17АП-10669/2021(4)-АК по делу N А60-43842/2019
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение отменено.Исходя из выписок на счетах в обоих банках, где были открыты счета Должника, последняя операция была произведена в банке ВТБ 28.07.2016 на одном счете и 16.09.2016 на втором, в Банке УБРИР последняя операция была произведена 22.12.2017. Бухгалтерская отчетность в налоговый орган и в госкомстат за 2018 г. и 2019 г. не сдавалась. Документы от меня в ходе обеих процедур банкротства по юридическому адресу Должник не получал. Смена юридического адреса была произведена 06.11.2019, смена директора с Лужецкого Е.И. на Ивакину А.С. была произведена 10.04.2019. Исходя из выписки со счета в Банке ВТБ, Лужецкий Е.И. получал большие суммы денег на подотчет для хозяйственных нужд, например: 06.06.2016-48 000 руб. на подотчет, 21.06.2016 - 60 000 руб. на подотчет, 30.06.2016 - 42 000 руб. на подотчет, 14.07.2016 - 618 000 руб. с указанием соответствующего основания получения денег, 20.07.2016 - 100 000 руб. на подотчет. Также деньги со счета Должника получал Шестаков А.А. (и Лужецкий Е.И. и Шестаков А.А. были участниками Должника до 19.03.2019 с долями по 50% уставного капитала у каждого, в размере по 5 000 руб., с 19.03.2019 в состав участников вошла Мезенина К.А. с долей в размере 2 500 руб. уставного капитала. С 10.04.2019 доля Мезениной К.А. стала составлять 12 500 руб., а Лужецкий Е.И. и Шестаков А.А. перестали быть участниками Должника). Шестаков А.А. получил со счета Должника в Банке ВТБ в частности 175 000 руб. 10.06.2016 на подотчет, 638 000 руб. 14.06.2016 на подотчет, 115 000 руб. 11.07.2016 на подотчет. За Мезениной К.А. зарегистрированы, помимо Должника: ООО "Билдекс" (ИНН 6685159167), сведения об адресе недостоверны, ликвидировано в административном порядке; ООО "Крокус" (ИНН 6685159632), сведения об адресе недостоверные, ликвидировано в административном порядке.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение отменено.Исходя из выписок на счетах в обоих банках, где были открыты счета Должника, последняя операция была произведена в банке ВТБ 28.07.2016 на одном счете и 16.09.2016 на втором, в Банке УБРИР последняя операция была произведена 22.12.2017. Бухгалтерская отчетность в налоговый орган и в госкомстат за 2018 г. и 2019 г. не сдавалась. Документы от меня в ходе обеих процедур банкротства по юридическому адресу Должник не получал. Смена юридического адреса была произведена 06.11.2019, смена директора с Лужецкого Е.И. на Ивакину А.С. была произведена 10.04.2019. Исходя из выписки со счета в Банке ВТБ, Лужецкий Е.И. получал большие суммы денег на подотчет для хозяйственных нужд, например: 06.06.2016-48 000 руб. на подотчет, 21.06.2016 - 60 000 руб. на подотчет, 30.06.2016 - 42 000 руб. на подотчет, 14.07.2016 - 618 000 руб. с указанием соответствующего основания получения денег, 20.07.2016 - 100 000 руб. на подотчет. Также деньги со счета Должника получал Шестаков А.А. (и Лужецкий Е.И. и Шестаков А.А. были участниками Должника до 19.03.2019 с долями по 50% уставного капитала у каждого, в размере по 5 000 руб., с 19.03.2019 в состав участников вошла Мезенина К.А. с долей в размере 2 500 руб. уставного капитала. С 10.04.2019 доля Мезениной К.А. стала составлять 12 500 руб., а Лужецкий Е.И. и Шестаков А.А. перестали быть участниками Должника). Шестаков А.А. получил со счета Должника в Банке ВТБ в частности 175 000 руб. 10.06.2016 на подотчет, 638 000 руб. 14.06.2016 на подотчет, 115 000 руб. 11.07.2016 на подотчет. За Мезениной К.А. зарегистрированы, помимо Должника: ООО "Билдекс" (ИНН 6685159167), сведения об адресе недостоверны, ликвидировано в административном порядке; ООО "Крокус" (ИНН 6685159632), сведения об адресе недостоверные, ликвидировано в административном порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Наличные деньги, сданные в кассу подотчетным лицом как остаток неизрасходованного аванса, не относятся к тем поступлениям, за счет которых можно совершать траты из кассы без предварительной сдачи на расчетный счет. Это значит, что возвращенную в кассу подотчетную сумму придется сдавать в банк в обязательном порядке (письмо Банка России от 9 июля 2020 года N 29-1-1-ОЭ/10561). "Транзитом" истратить ее, к примеру, выдать снова под отчет, не получится.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Наличные деньги, сданные в кассу подотчетным лицом как остаток неизрасходованного аванса, не относятся к тем поступлениям, за счет которых можно совершать траты из кассы без предварительной сдачи на расчетный счет. Это значит, что возвращенную в кассу подотчетную сумму придется сдавать в банк в обязательном порядке (письмо Банка России от 9 июля 2020 года N 29-1-1-ОЭ/10561). "Транзитом" истратить ее, к примеру, выдать снова под отчет, не получится.
Статья: Нарушение и наказание: новшества в сфере ККТ-проверок с 2023 года
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)- Указание ЦБ от 11.03.2014 N 3210-У, которое устанавливает порядок ведения кассовых операций и оформления кассовых документов, расчета предельной суммы остатка наличных денег в кассе и сдачи в банк суммы, превышающей установленный лимит, приема и выдачи наличных, условия выдачи средств подотчетным лицам и порядок их отчета;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)- Указание ЦБ от 11.03.2014 N 3210-У, которое устанавливает порядок ведения кассовых операций и оформления кассовых документов, расчета предельной суммы остатка наличных денег в кассе и сдачи в банк суммы, превышающей установленный лимит, приема и выдачи наличных, условия выдачи средств подотчетным лицам и порядок их отчета;
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ N 20н, МНС РФ N ГБ-3-04/39 от 10.03.1999
"Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.06.1999 N 1804)3.41. Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п.
"Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.06.1999 N 1804)3.41. Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п.
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Сдача в банк депонированных сумм (в том числе при депонировании зарплаты) >>>
Вопрос: Может ли строительная организация выдать наличные денежные средства, внесенные в кассу учредителем в виде финансовой безвозмездной помощи, подотчетному лицу в этот же день? Нужно ли применять ККТ при получении такой помощи?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация не может выдать подотчетному лицу денежные средства, поступившие в кассу в качестве финансовой безвозмездной помощи от учредителя, без предварительной сдачи указанной наличности на банковский счет организации. Применять ККТ при получении финансовой безвозмездной помощи от учредителя организация не обязана.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация не может выдать подотчетному лицу денежные средства, поступившие в кассу в качестве финансовой безвозмездной помощи от учредителя, без предварительной сдачи указанной наличности на банковский счет организации. Применять ККТ при получении финансовой безвозмездной помощи от учредителя организация не обязана.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При сдаче наличных сумм выручки, числящихся в подотчете, кредитуют счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" или счет 90 "Продажи" (без отражения задолженности подотчетного лица).
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При сдаче наличных сумм выручки, числящихся в подотчете, кредитуют счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" или счет 90 "Продажи" (без отражения задолженности подотчетного лица).
Готовое решение: Как учреждению оформлять кассовые операции
(КонсультантПлюс, 2025)при выдаче наличных под отчет нескольким лицам применяйте ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501) (Методические указания).
(КонсультантПлюс, 2025)при выдаче наличных под отчет нескольким лицам применяйте ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501) (Методические указания).
Типовая ситуация: Учет денег на счетах и в кассе: счета 51, 53, 55, 57, 50
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 71.01 - К 50.01 - выданы наличные под отчет
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 71.01 - К 50.01 - выданы наличные под отчет
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных документов на сдачу выручки и т.п.
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных документов на сдачу выручки и т.п.
Готовое решение: На какие цели можно расходовать наличные деньги из кассы
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, нельзя. Это не предусмотрено п. 1 Указания N 5348-У. Остаток аванса, возвращенный подотчетным лицом, нельзя расходовать ни для выдачи аванса другому подотчетнику, ни для выплаты зарплаты. Эти деньги необходимо сдать в банк. Аналогичный вывод следует из Письма Банка России от 09.07.2020 N 29-1-1-ОЭ/10561.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, нельзя. Это не предусмотрено п. 1 Указания N 5348-У. Остаток аванса, возвращенный подотчетным лицом, нельзя расходовать ни для выдачи аванса другому подотчетнику, ни для выплаты зарплаты. Эти деньги необходимо сдать в банк. Аналогичный вывод следует из Письма Банка России от 09.07.2020 N 29-1-1-ОЭ/10561.
Типовая ситуация: Порядок ведения кассовых операций
(Издательство "Главная книга", 2025)Превышение лимита кассы допустимо только при приеме наличных в выходные дни и при выплате зарплаты. Наличные сверх лимита надо сдать в банк (п. 2 Указания N 3210-У).
(Издательство "Главная книга", 2025)Превышение лимита кассы допустимо только при приеме наличных в выходные дни и при выплате зарплаты. Наличные сверх лимита надо сдать в банк (п. 2 Указания N 3210-У).
Статья: Зарубежные командировки в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)- сдан остаток валюты в банк.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)- сдан остаток валюты в банк.
Готовое решение: Какими проводками отражаются операции по кассе (применение счета 50)
(КонсультантПлюс, 2025)Выданы денежные средства работнику организации для сдачи в банк (вариант с применением счета 57)
(КонсультантПлюс, 2025)Выданы денежные средства работнику организации для сдачи в банк (вариант с применением счета 57)